РПМ (резерв предупредительных мероприятий, превентивный фонд) - служит для проведения профилактических мероприятий, направленных на снижение риска, а, следовательно, величины ущерба и страхового возмещения. Система мероприятий профилактического характера называется превенции. Размер резерва определяется страховой компанией самостоятельно в процентах от брутто - премии. Источником формирования резерва является нагрузка. Например, средства резерва могут быть использованы для:
- проведения вакцинации при страховании от клещевого энцефалита;
- участия в противопаводковых мероприятиях при страховании на случай стихийных бедствий;
- проведения мероприятий, направленных на снижение производственного травматизма и профзаболеваний на промышленных предприятиях и др..
Правила размещения (инвестирования) страховых резервов
Инвестиционная деятельность страховой компании заключается в размещении страховых резервов в различные активы с целью получения дохода. В развитых странах при устойчивом фондовом рынке доходы от инвестиционной деятельности могут превышать доходы от страховой деятельности.
При размещении резервов страховые компании должны соблюдать следующие принципы:
1. возвратности страховых резервов;
2. прибыльности (доходности) от размещения резервов;
3. диверсификации – использования различных направлений при размещении резервов;
4. ликвидности – способности актива превращаться в деньги выступать в качестве средства обращения при наименьших издержках.
Согласно российскому законодательству, запрещается использовать средства резервов для:
1. заключения кредитных договоров, за исключением выдачи ссуд по договорам страхования жизни;
2. заключения договоров купли-продажи;
3. для приобретения акций товарных и фондовых бирж;
4. для вложения в интеллектуальную собственность;
При размещении резервов страховые компании обязаны соблюдать определенные нормативы:
Структурные соотношения активов и резервов
(в ред. Приказа Минфина РФ от 20.06. 10 № 53н)
1. Стоимость государственных ценных бумаг – не более 30% от суммарной величины страховых резервов:
в том числе:- одного субъекта РФ – 15%
- одного органа местного самоуправления – 10%
2. Максимальная стоимость векселей банков и депозитов – 50% от суммарной величины страховых резервов
а) стоимость векселей банков и депозитов в банках, имеющих рейтинг международных агентств – 50% от суммарной величины страховых резервов
б) стоимость векселей банков и депозитов в банках, не имеющих рейтинг – 20% от суммарной величины страховых резервов
в том числе: - стоимость векселей и депозитов одного банка не более20%
3. Стоимость ценных бумаг- не более 50%, в том числе:
· акций – 15%
· облигаций (кроме государственных ценных бумаг) – 20%
· векселей организаций (кроме векселей банков) -10%
· жилищных сертификатов – 5%
· инвестиционных паев инвестиционных фондов – не более 10% от величины страховых резервов
В том числе:- стоимость ценных бумаг одного юридического лица – 10% от суммарной величины страховых резервов
4. Стоимость недвижимого имущества – не более 20% от величины страховых резервов
в том числе:- стоимость одного объекта недвижимости – не более 10%
5. Стоимость слитков золота, серебра и др. ценных металлов, а также памятных монет – не более 10% от суммарной величины страховых резервов
6. Займы страхователям по договорам страхования жизни – не более 10% от величины резервов по страхованию жизни.
Существуют также ограничения по:
- суммарной величине доли перестраховщиков, являющихся резидентами РФ и не являющихся резидентами РФ;
- максимальной доли одного перестраховщика;
- дебиторской задолженности страхователей, перестрахователей и страховых агентов;
- стоимости ипотечных ценных бумаг
Разрешается также приобретать доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, жилищные сертификаты.
В новых правилах сняты ограничения на приобретение иностранной валюты.
Следует отметить, что не менее 80 % всех средств должны быть размещены на территории Российской Федерации.
Лекция 8 Основные показатели хозяйственной деятельности. Страховая статистика (2 часа)
План лекции:
8.1 Доходы и расходы страховщика
8.2 Финансовые результаты деятельности
8.3 Страховая статистика
Доходы и расходы страховщика
Конечным финансовым результатом деятельности страховых организаций является прибыль (убыток), представляющая собой разность между доходами и расходами страховой организации.
В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на три группы:
I группа – доходы от осуществления страховой деятельности, включающие:
- страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
- суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
- вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
- вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
-суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
- суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
- доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством, права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
- суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;
- вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
- вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера, аварийного комиссара;
- другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.
II группа – доходы от инвестиционной деятельности, которые складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д. Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых организаций и нередко позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.
III группа – прочие доходы:
- доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.
К расходам страховой организации от страховой деятельности относятся (I группа):
- суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
- страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
- суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование;
- вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
- суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
- вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;
- расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;
- расходы на ведение дела;
- другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
К расходам страховой организации от инвестиционной деятельности относятся (II группа):
- изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки;
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;
- приобретение дочерних организаций;
- займы, предоставленные другим организациям, и др.
К расходам страховых организаций от прочей финансовой деятельности относятся (III группа):
- внереализационные расходы;
- погашение займов и кредитов;
- погашение обязательств по финансовой аренде и пр.
Превышение доходов над расходами свидетельствует о получении прибыли.