Деятельности коммерческого банка
Лекции.ИНФО


Деятельности коммерческого банка



Комплексная методика оценки

Деятельности коммерческого банка

Цель анализа:

Деятельность крупнейших банков в условиях экономического кризиса

Ввести еще одну-две графы и распечатать

в %

Коэффициенты Показатели адаптированной аналитической системы «CAMELS»
К1 С. Критерии достаточности капитала и качества пассивов
К1.1 Отношение капитала к нетто-активам и/или показатель достаточности капитала Н1
К1.2 Доля депозитов предприятий и/ или вкладов населения в пассивах
К1.3… Доля ценных бумаг в пассивах, Другие коэффициенты Доля кредитов Банка России в пассивах  
К2 А. Критерии качества активов и кредитной активности
К2.1 Доля кредитных вложений в нетто активах
К.2.2 Доля работающих активов (и/или ценных бумаг) в нетто активах
К2.3… Отношение активов, взвешенных с учетом риска, к величине активов и/или отношение РВПС и других резервов к капиталу банка
  М. Критерии состояния менеджмента и прибыльности  
К3.1 Прибыльность активов (ROA) на базе прибыли до налогообложения  
К3.2 Прибыльность капитала (ROE)  
К3… Прибыльность активов и капитала на базе нетто-прибыли  
К4 Е. Критерии доходности операций  
К4.1 Доходность работающих активов (кредитных вложений, ценных бумаг в % годовых)  
К4.2 Затратность привлеченных средств (стоимость финансирования) в % годовых  
К4.3… Спрэд (чистая процентная маржа), доходы/расходы  
К5 L. Критерии ликвидности  
К5.1 Генеральный коэффициент ликвидности (степень сопряженности кредитов и депозитов)  
К5.2 Общая ликвидность  
К5.3… Кассовая ликвидность (и/или текущая ликвидность)  
К6 S. Критерии чувствительности к рискам (лимиты риска)  
К6.1 Доля РВПС в кредитном портфеле  
К6.2 Максимальная величина риска на одного заемщика в тыс. руб.  
К6.3 Максимальная величина крупных кредитных рисков в тыс. руб.  
К6.4… Отношение вкладов населения к капиталу банка и/или величина открытой валютной позиции  
       

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (условно форма 1. )Кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) Сбербанк России ОАО тыс. руб.

Принести свою отчетность, либо распечатать данную отчетность (можно на двоих студентов)

№ п/п Наименование статьи Данные на 01.01.2008 Данные на 01.01.2009
I АКТИВЫ    
1.1 Денежные средства 128 732 504 329 215 224
1.2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 81 793 071 98 775 211
1.2.1 Обязательные резервы 56 790 258 7 643 214
1.3 Средства в кредитных организациях 16 631 126 78 200 983
1.4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 473 263 870 2 812 259
1.5 Чистая ссудная задолженность 3 988 641 545 5 331 899 713
1.6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 39 768 362 508 832 916
1.6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 12 618 548 22 172 918
1.7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1.8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 163 415 207 269 417 247
1.9 Прочие активы 52 576 372 99 865 894
1.1.10 Всего активов 4 977 822 057 6 719 019 447
II ПАССИВЫ    
1.11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 665 987 733 254 471
Средства кредитных организаций 183 703 088 202 287 659
Средства клиентов (некредитных организаций) 3 872 732 738 4 802 831 486
13.1 Вклады физических лиц 2 642 553 515 3 047 259 175
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства 164 898 208 142 635 794
Прочие обязательства 40 437 683 55 038 947
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 2 879 075 7 454 065
Всего обязательств 4 265 316 779 5 943 502 422
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ    
Средства акционеров (участников) 67 760 844 67 760 844
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Эмиссионный доход 228 054 226 228 054 226
Резервный фонд 3 527 429 3 527 429
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -76 028 208
Переоценка основных средств 8 354 273 81 826 437
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) 255 123 783 360 437 138
Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 109 939 802
Всего источников собственных средств 679 505 278 775 517 025
Всего пассивов 4 977 822 057 6 719 019 447
IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Безотзывные обязательства кредитной организации 512 097 496 675 961 449
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 29 858 016 213 801 324

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)

Сбербанк России ОАО

Тыс. руб.

№ п/п Наименование показателя Данные за .2007 Данные за.2008
2.1 Процентные доходы, всего, в том числе: 443 075 961 623 901 911
2.1.1 От размещения средств в кредитных организациях 10 277 302 4 831 353
2.1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 395 755 009 586 836 614
2.1.3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
2.1.4 От вложений в ценные бумаги 37 043 650 32 233 944
2.2 Процентные расходы, всего, в том числе 199 322 391 240 530 107
2.2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 8 958 114 14 146 480
2.2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 184 736 721 216 638 806
2.2.3 По выпущенным долговым обязательствам 5 627 556 9 744 821
2.3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 243 753 570 383 371 804
2.4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -28 439 545 -122 924 682
2.4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -292 533 -1 292 137
2.5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 215 314 025 260 447 122
2.6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 29 950 038 -3 936 081
2.7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 8 628 956 1 360 957
2.8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
2.9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 6 713 213 12 127 726
2.10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -3 754 334 17 157 269
2.11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 364 798 168 274
2.12 Комиссионные доходы 67 675 413 89 871 163
2.13 Комиссионные расходы 2 361 109 4 103 692
2.14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -618 607 171 549
2.15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
2.16 Изменение резерва по прочим потерям -2 055 803 -11 308 665
2.17 Прочие операционные доходы 10 893 062 3 167 285
2.18 Чистые доходы (расходы) 330 749 652 365 122 907
2.19 Операционные расходы 165 880 179 213 980 850
2.20 Прибыль до налогообложения 164 869 473 151 142 057
2.21 Начисленные (уплаченные) налоги 48 184 750 41 202 255
2.22 Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 109 939 802

Структура формы устарела

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)

Сбербанк России ОАО

№ п/п Наименование показателя Данные на 01.01.2008 Данные на 01.01.2009
3.1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 681 580 657 1 156 912 566
3.2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 15,1 20,2
3.3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 10,0 10,0
3.4 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115 686 772 231 480 353

 

Lecture 1, Video Clip 3: Origins of central banking

Time: 12:46 to 15:03

Length: 2 minutes; 17 seconds

Questions for Classroom Discussion:

1. Why were the first central banks established?

 

 

1. Why were the first central banks established?

 

LECTURE ONE: ORIGINS AND MISSION OF THE FEDERAL RESERVE

Lecture 1, Video Clip 1: A central bank and its mission

Time: 6:27 to 8:42

Length: 2 minutes; 15 seconds

Questions for Classroom Discussion:

1. What is the mission of a central bank?

2. What is the difference between the economic stability and the financial stability parts of the mission of a central bank?

3. Explain and give examples of how those missions are related to each other.

 

Lecture 1, Video Clip 2: The policy tools of central banks

Time: 8:42 to 12:45

Length: 4 minutes; 3 seconds

Questions for Classroom Discussion:

1. What are the policy tools that central banks have?

2. Explain how monetary policy can function to achieve economic stability. What is the role of interest rates? Explain the process of how the Fed changes interest rates and how those changes encourage an appropriate increase or decrease in spending in the economy?

3. Analyze how a second tool, the provision of liquidity, can help to promote financial stability. Describe how the lender-of-last-resort function of a central bank can reduce runs on banks.

4. Discuss the regulatory role of a central bank. What is its purpose?

 

Пример сценария семинарского занятия и панельной дискуссии: презентации

Модераторы:

 

1. Good morning, ladies and gentlemen, colleagues. I’d like to welcome you. My name’s Mrs Alla Polishchuk . I am professor of economics but now I am a student.I am studying English and I know a little German. I’m leaning English because I need it for my job. I’m going to be talking about Banking System. It’s my privilege today to be talking to this distinguished gathering of professional experts in the field. In for a penny, in for a pound.

Перевод и собственное представление, т.е. следует написать текст, либо (лучше) заимствовать у Бена Бернанке

2. Let me quickly put you in the picture about today’s presentation .I’ve divided my presentation into 3 sections. At First we can discuss «The major functions of banking». Secondly, I’m going to be talking about types of banks. Finally I’d like to be talking about Banking system in England and in the USA.This will take about 10 m . To save time, could we leave questions till the end? I hope my lecture won’t be a long shot*. Now let me begin with Definition. First of all, in my introduction I’d like to focus on bank concept.

Перевод (для себя) и свой регламент

3. Bank is Credit institution means an undertaking whose business is to receive deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account.

Commercial banks offer large-scale services to companies and other banks (wholesale banking) and smaller-scale services to the general public (retail banking) .The major functions of both types of banking are: deposits, payments and credits.

Перевод

4.I’d like to summarize these main points a few words. Bank is credit institution. To put it another way commercial banks are business that trade in money.It’s absolutely clear thatthey are financial intermediaries with a government license to make loan and provide deposits .

Свои итоги

5. Some European banks are called universal (с) because they combine deposit and loan banking which share andbond dealing, Investment advice. Deregulation in the US and Britain is leading to the creation of “Financial supermarkets”, conglomerates combining the services previously offered by stockbrokers, banks, insurance companies, etc.

Затем 3 мин. Выступление по выбранным банкам (2-3 банка)

Выступающий по ЦБ

 

6. Let’s dot the I’s cross the T’s and name the main function of the commercial bank and the goals of the Central Banks.

The major functions of banking are deposits, payments, credits

7. And what about the central bank as regulator of banking system? The Bank of England and other central banks as bankers to the governments takes responsibility for the control of the money supply.

8. There are three most important instruments through which the Bank might seek to affect the money supply: reserve requirements, the discount rate, and open market operations.

9. Central bank fixes the minimum interest rate. The discount or the refinancing rate was the interest rate that the Bank charges when the commercial banks want to borrow money. Now it is leading indicator and it helps to show what the economy is going to do.

10. The interest rate that the central bank charges on the loan is discount or refinancing rate. The name of this interest rate differs across central banks, but we follow the practice of European Central Bank and refer to it as the main refinancing operations rate.

11. Look at the statements, and decide, if these statements are true or false, and why.

Контрольное тестирование

Выполнил:

I: Задание

S: Собственность на ссужаемую стоимость при договоре займа

-: переходит от кредитора к заемщику

-: не переходит от кредитора к заемщику

-: переходит временно от заемщика к кредитору

-: переходит от заемщика к кредитору за вычетом ссудного процента

 

I:Задание

S:Сектор, который является чистым кредитором на рынке ссудных капиталов

-:население (домашние хозяйства)

-:государство

-:финансово-кредитные институты

-:деловые предприятия

-:финансово-промышленные группы

 

I: Задание 11-11

Z: Установите соответствие концепции кредита и теоретических воззрений ученых:

 

Основные постулаты теории Авторы концепции
L 1. Кредит – рычаг изъятия благ из одних сфер и передачи их в другие сферы. Кредит – создание покупательной способности для передачи предпринимателю. Выпуск кредитов может приводить к кредитной инфляции, которая покрывается в последующем за счет выпуска продукции   R1 Шумпетер Йозеф
L 2. Количество денег можно увеличить за счет кредита. Бумажные деньги – это кредит, а деньги есть капитал, так как они приносят процент. Тот, кто создает неполноценные деньги, тот создает капитал.   R2. К. Маркс
L 3. Кредит – движение ссуженной стоимости Структура кредита: кредитор, заемщик, ссуженная стоимость. Законы кредита: закон возвратности, закон сохранения ссуженной стоимости, закон равновесия   R3. С.Лаврушин О.И.
L 4.Кредит – движение ссудного капитала R4. Ло Джон

 

S: Совокупность свойств и предназначение кредита:

-:кредит обеспечивает движение ссудного капитала и непрерывность воспроизводства

-:кредит обладает свойством преодолевать парадокс бережливости, является товаром эквивалентом

-:кредит обладает свойством антиципации (предвосхищение будущего) и упорядочения долговых отношений

-:с правовой точки зрения, кредит обладает вещными и обязательственными свойствами, выступает с экономической точки зрения для кредитора одной из форм пассивов, а для заемщика ликвидным активом

-:с правовой точки зрения, кредит обладает обязательственными свойствами, поэтому для заемщика выступают одной из форм пассивов

 

 

Тесты в закрытой форме

 

1. Своеобразная цена ссужаемой во временное пользование стоимости ссудного капитала – это (…)

2. Абсолютная величина дохода от предоставления денег в долг в любой его форме (…) .

3. Отношение суммы процентных денег выплачиваемых за фиксированный отрезок времени, к величине ссуды (…)

4. (…) разность между номинальной стоимостью долгового обязательства и суммой, полученной векселедержателем в результате учета векселя.

5. Проценты, полученные на реинвестированные проценты – это (…)

Термины

А) процентная ставка

Б) ссудный процент

С) дисконт

Д) сложные /простые проценты

Е) процент (процентный доход)

ТЗ-12.Границы ссудного процента ¾ уровень рентабельности

-: нижняя ¾ кредитора

-: верхняя ¾ заемщика

-: нижняя ¾ заемщика

-: верхняя ¾ кредитора

 

Природа ссудного процента.

Кредит как экономическая категория представляет собой единство ссуженной стоимости и процента. Процент как абсолютная величина цены ссуженной стоимости, получаемая кредитором от заемщика за пользование ссуженной стоимостью, – это процентные деньги, или процентный доход кредитора и издержки заемщика по обслуживанию основного долга.

В современной экономике норма процента выступает аспектом и индикатором рентабельности капитала, применительно к доходности вложений ссудного капитала определяется заранее как процентная ставка и выражается в годовых процентных ставках.

Процент и порядок определения нормы процентной ставки имеют многовековую историю. При формировании нормы ссудного процента на отклонение его величины от средней нормы прибыли воздействуют как макроэкономические так и частные факторы, лежащие в основе проведения процентной политики государства и отдельных кредиторов. В исламском банковском деле процент отрицается по двум причинам: во-первых, в связи с его необоснованно высоким уровнем, так как ростовщичество по своей природе несправедливо; во-вторых, нельзя заранее устанавливать процент, так как кредитор также несет ответственность за вложение средств.

Ссудный процент - экономическая категория, представляющая собой своеобразную иррациональную, форму цены ссуженной во временное пользование стоимости.

Ссуженная стоимость трактуется в условиях рыночный отношений как ссудный капитал, а в ранней истории и в обыденном понимании как величина основного долга, выраженная в денежной или натуральной форме.

Норма процента отражает динамику и уровень процента и определяется как отношение абсолютной величины процентного дохода к величине ссуженной стоимости с учетом или без учета инфляции и риска.

Процент как относительная величина – это норма процента, или процентная ставка. Норма процента является теоретическим выражением усредненных процентных ставок.

С экономической точки зрения процентная ставка представляет собой норматив, по которому сегодняшние деньги или товары могут быть обменены на деньги или товары в определенный период в будущем.

Необходимость учета фактора времени определяется сущностью самого процесса кредитования и выражается в виде принципа неравноценности денег, относящихся к разным моментам времени, так как любая сумма денег может быть инвестирована и реинвестирована, и принести доход.

Пример. Предположим, что норма прибыли равна 10% годовых. Чтобы иметь на следующий год 1 рубль, сегодняшние сбережения должны составлять около 0.91 рубля (1/1.1.). Мы можем сказать, что приведенная стоимость 1 рубля следующего года (сегодняшняя стоимость этого рубля) составляет 91 копейку, даже без учета инфляции, так как существует эффект упущенной выгоды.

История вопроса.

Практика выплаты процентов за выданные в долг деньги существовала задолго до нашей эры, в период аграрного развития, феодально-рабовладельческих и долговых отношений. Еще в Вавилонии свод законов Хаммурапи (1792–1750 гг. до н.э.), регламентировал условия выдачи и погашения займов и процентные ставки. В Древней Греции взимали от 10 до 36% в год. В России, по данным Татищева, в долг «зерно давали по гребню, а принимали с верхом», что составляло, по его расчетам 20% годовых.

Неудивительно, что не только в религиозных трактатах, но и в трудах Демокрита, Ксенофонта, Платона и Аристотеля, формируется метафизическая основа справедливого кредита, которая предполагает запрет ростовщичества и предоставление кредита по умеренным процентным ставкам на базе личного доверия.

Точное и объективное определение нормы ростовщического процента всегда представляло известные трудности, поскольку процент считается ростовщическим лишь в сравнении с таким процентом, который считается «нормальным». Так, Владимир Мономах в 1113 г. отменяет своим «Уставом о резах» высокие проценты. Смысл устава состоял в том, что если кредитор требовал двойную норму процента, при ограничении в 20% – «два реза», то возможность погашения ссуды сохранялась. Взимание тройной нормы, т.е. 60%, приводило к потере права на получение долга.

В Средневековой Европе, на фоне борьбы с ростовщичеством, постепенно сначала в религиозной, а затем в светской литературе формируется лояльное отношение к проценту как плате за «понесенный убыток» и недополученную прибыль. В Италии с 1462 г. начинается история ломбардов, которые первоначально создавались для борьбы с ростовщичеством. В городе Перуджии, возникла контора «Монт ди Пиета», основателем которой был монах Барбе де Тернии, который проповедовал предоставление беспроцентных ссуд, но уже в 1493 г. в связи с затратами на содержание таких контор, начинает взиматься процент в размере 6%.

В конечном итоге основные идеи Молинея (1546) направленные против утверждений Фомы Аквинского о бесплодности денег, послужили обоснованием необходимости процента.

Основные выводы

l Под процентными деньгамиили, кратко, процентами, в финансовых расчетах понимают абсолютную величину дохода от предоставления денег в долг в любой его форме.

l Процентная ставка ¾ отношение суммы процентных денег, выплачиваемых за фиксированный отрезок времени к величине основного долга

l Сложные проценты ¾ проценты, полученные на реинвестированные проценты в банковской практике относятся к категории причисленных.

l Реальная процентная ставка, согласно монетаристским взглядам – это номинальная ставка за вычетом темпа инфляции, а номинальная ставка включает инфляцию.

l . Уровень фактической процентной ставки зависит

во-первых, от реальной цены кредитных ресурсов в банках, в том числе процентов по вкладам и достаточности процентной маржи для его содержания;

во-вторых, от рациональных ожиданий по базе изучения конкретных межбанковских ставок и ставки рефинансирования, которые являются конкретными выражениями рыночной номинальной процентной ставки;

в-третьих, от оценки кредитного и рыночного риска;

в-четвертых, от манипулированием комиссией и методиками начисления процентов.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями, а нижний пределскладывается с учетом затрат финансовых посредников по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

Теоретически, если уровень дохода в производственном секторе экономики выше ссудного процента, то произойдет перемещение средств из денежной сферы в производственную, но в действительности происходят обратные процессы, так как банки способны оперативно влиять на норму процента.

Вопросы для обсуждения

Что характеризует сущность ссудного процента?

Какова взаимосвязь процентных ставок и инфляции?

Чем начисление процентов отличается от их математических вычислений?

Какие основные правила, регулирующие начисление процентов по депозитам и кредитам, Вы знаете?

Каковы основные принципы формирования договорного процента?

Какое понятие раскрывает термин «эффективная процентная ставка»?

Какие виды процентных доходов и расходов коммерческого банка Вы знаете ?

Ø Процентная маржа и процентный спрэд.

 

Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (с изменениями и дополнениями)

· 1. Предмет регулирования

· 2. Термины и определения (утратила силу)

· 3. Общие положения

· 4. Порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам

· 5. Порядок начисления процентов по размещенным денежным средствам банка

· 6. Заключительные положения

· Приложение 1. Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам по "кассовому" методу (утратило силу)

Приложение 2. Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам по методу "начислений" (утратило силу)

Общие положения

 

3.1. В соответствии со ст.30 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" отношения между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров/соглашений (далее по тексту - "договор"), заключаемых с учетом требований глав 42, 44, 45 и статей 421, 422 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

3.2. Проценты, начисленные по привлеченным и размещенным денежным средствам, отражаются в бухгалтерском учете банка на основании подписанного уполномоченным должностным лицом банка распоряжения (внутреннего документа банка), выдаваемого бухгалтерскому подразделению банка.

3.3. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов, а физическими лицами - в безналичном порядке на основании расчетных документов и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

3.4. Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором.

3.5. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня

3.6. Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов.

3.7. При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче).

3.8. Утратил силу.

Комментарий ГАРАНТа

См. текст пункта 3.8

 

3.9. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

 

 

ВыВУ

Monetary

 


[1] http://www.cbr.ru - Аналитические материалы Центрального Банка России.

Комплексная методика оценки

деятельности коммерческого банка

Цель анализа:









Читайте также:

Последнее изменение этой страницы: 2016-03-22; Просмотров: 57;


lektsia.info 2017 год. Все права принадлежат их авторам! Главная