а) Абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы
• Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и возвратном порядке в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления.
• Расходы бюджета –это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и органов местного самоуправления, а также на удовлетворение общегосударственных потребностей.
• Профицит бюджета –превышение доходов бюджета над его расходами. Рост профицита бюджета имеет двойственное значение.
• Дефицит бюджета –превышение расходов над доходами, которое финансируется за счет внешних и внутренних заимствований. Рост дефицита характеризует низкую эффективность экономики страны.
б) Относительные показатели эффективности бюджета
• Соотношение дохода бюджета, % к ВВП
,
где Д – доходы федерального (консолидированного) бюджета, Дн – налоговые доходы бюджета.
Характеризует вклад государственных доходов в создание ВВП (налогоемкость ВВП).
• Доходы бюджета в расчете на душу населения
,
где S – численность населения.
Показывает уровень государственных трансфертов населению.
• Удельный вес налоговых (неналоговых) доходов в бюджете
,
где Днн – неналоговые доходы бюджета.
Рост уровня неналоговых доходов является фактором нестабильности получения доходов бюджета.
• Соотношение доходной и расходной частей бюджета
,
где Р – сумма расходов бюджета.
Характеризует уровень сбалансированности бюджетов различных уровней.
• Степень дефицитности (профицитности) бюджета, % к ВВП
,
где Дф – дефицит бюджета, Пф – профицит бюджета.
Показывает степень дефицитности страны на макроуровне.
• Степень дефицитности бюджета, % к расходам бюджета
,
Является относительным показателем дефицитности бюджетов различных уровней
• Удельный вес доходов регионального бюджета в доходах консолидированного бюджета
,
где Др – доходы регионального бюджета.
Определяет вклад каждого из регионов в доходы консолидированного бюджета.
• Уровень налоговой недоимки, % к доходам бюджета
,
где Н – сумма налоговой недоимки.
Позволяет определить наиболее «уязвимые» налоговые потоки.
Тесты к теме 11
1. На основании какого методологического документа должны составляться и исполняться бюджеты:
а) бюджетной классификации;
б) нормативных актов Федерального Собрания;
в) отчета Минфина России.
2. Бюджетная классификация РФ включает:
а) доходы бюджета;
б) расходы бюджета;
в) финансирование бюджета;
г) государственный долг;
д) целевые трансферты.
3. В действующей классификации расходов бюджета не предусмотрены группировки по признакам:
а) функциональному назначению; в) экономическому назначению;
б) ведомственному назначению; г) техническому назначению.
4. К неналоговым доходам бюджета РФ относятся:
а) налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
б) платежи за пользование природными ресурсами;
в) доходы от продажи имущества;
г) доходы от продажи земли и нематериальных активов;
д) административные сборы и платежи.
5. Доходная часть бюджета РФ включает:
а) внешнее финансирование;
б) налоговые и неналоговые доходы;
в) доходы целевых бюджетных фондов;
г) внутреннее финансирование;
д) безвозмездные перечисления.
6. В статистике финансов для характеристики разности доходов и расходов бюджета в зависимости от знака этой разности используются следующие термины:
а) дебет; в) дефицит;
б) профицит; г) кредит.
7. Безвозвратные возмездные операции включают:
а) бартерные операции органов государственного управления;
б) налоговые платежи;
в) платеж в счете погашения кредита;
г) госпошлину за оформление паспорта.
8. Капитальные расходы государства включают:
а) субсидии и текущие трансфертные платежи;
б) расходы на товары и услуги;
в) приобретение земли и нематериальных активов;
г) приобретение основного капитала.
Задачи для решения
1. Данные по основным налоговым поступлениям муниципального образования одного из регионов Российской Федерации за 2008 и 2009 гг., млн руб.:
Статья | 2008 г. | 2009 г. (план) | |
план | фактически исполнено | ||
1. Налог на прибыль и прирост капитала, в том числе: | 1038,69 | 1245,87 | 744,24 |
1.1. Налог на прибыль организаций | 339,17 | 348,99 | 47,03 |
1.2. Налог на доходы физических лиц | 699,52 | 896,88 | 706,53 |
2. Налоги на товары и услуги, в том числе | 57,91 | 79,25 | 3,50 |
2.1. Акцизы по подакцизным товарам | 57,91 | 79,23 | |
3. Налоги на совокупный доход, в том числе: | 42,89 | 163,13 | 208,03 |
3.1. Единый налог (УСН) | 19,75 | 82,99 | 88,86 |
3.2. Единый налог на вмененный доход | 23,14 | 80,14 | 117,67 |
4. Налог на имущество, в том числе: | 123,69 | 169,05 | 169,58 |
4.1. Налог на имущество организаций | 105,82 | 154,53 | 77,85 |
4.2. Налог на имущество физических лиц | 17,80 | 11,72 | 13,35 |
5. Платежи за пользование природными ресурсами | 31,81 | 54,49 | 4,99 |
6. Прочие налоги, пошлины и сборы | 31,81 | 36,94 | 0,81 |
6.1. Местные налоги | 12,31 | 25,86 | 22,13 |
Всего доходов | 3362,96 | 2551,98 | 1956,62 |
Определить:
1) структуру налоговых поступлений за 2008 и 2009 гг.;
2) исполнение бюджета в 2008 г.;
3) относительное изменение налоговых поступлений бюджета муниципального образования.
Сделайте выводы.
2. Государственный внешний долг Российской Федерации на 01.01.2004 включает: задолженность по кредитам правительств иностранных государств – 54,4 млрд долл., Парижскому клубу кредиторов – 46,6 млрд долл., кредиторам, не являющимся членами Парижского клуба, – 4,4 млрд долл., долг бывшим странам - членам СЭВ – 3,3 млрд долл., по кредитам международных финансовых организаций – 11 млрд долл. Объем долга по государственным ценным бумагам РФ, выраженным в иностранной валюте, на 01.01.2004 составил 49,8 млрд долл., по еврооблигационным займам – 42,5 млрд долл., по ОВВЗ – 7,3 млрд долл.
Определить структуру государственного долга Российской Федерации на 01.01.2004. Представьте полученные результаты в виде таблицы, постройте структурную диаграмму и сделайте выводы.
3. Данные о внешнем и внутреннем долге Российской Федерации, млрд долл.
Показатель | 1996 г. | 1997 г. | 1998 г. | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
Внешний долг | |||||||||
Внутренний долг | |||||||||
ВВП в сопоставимых ценах |
Определить:
1) внешний долг (% к ВВП);
2) внутренний долг (% к ВВП);
3) цепные темпы роста и прироста приведенных и исчисленных показателей;
4) на основе цепных показателей рассчитайте средние темпы роста.
Сделать выводы.
Тема 12.