Отражение в бухгалтерском учете затрат организации-продавца, связанных с реализацией материалов.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании расходов (затрат) по реализации (с НДС) за счет услуг сторонних организаций | |||
91-2 | 60, 76 | Списаны работы (услуги) сторонней организации, связанные с продажей (реализацией) материалов без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) | |
19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по выполненным работам (услугам) сторонней организацией | |
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным работам (услугам) сторонней организацией | |
60, 76 | 50, 51 | Оплачена сторонней организации стоимость потребленных работ (услуг) по продаже (реализации) материалов | |
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых продажей материалов | |||
91-2 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых продажей материалов |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи материалов по предоплате.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при получении предварительной оплаты от покупателя | |||
50, 51 | 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Получен организацией-продавцом аванс (предоплата) от покупателя в счет предстоящих поставок материалов | |
76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | С суммы авансовых платежей (предоплат) удержан налог на добавленную стоимость | |
или | |||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | На суммы удержанного с авансовых платежей (предоплат) налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателем | |
Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по фактурной стоимости | |||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на уменьшение кредиторской задолженности продавца | |
91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов | |
91-2 | Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации | ||
76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые был получен аванс (предоплата) | |
Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по учетной стоимости | |||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на уменьшение кредиторской задолженности продавца | |
91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов | |
91-2 | Списана учетная себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации | ||
91-2 | 16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 | |
или | |||
91-2 | 16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 | |
76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые был получен аванс (предоплата) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи материалов с последующей их оплатой.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по фактурной стоимости | |||
62, 76 | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на увеличение дебиторской задолженности покупателя | |
91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов | |
91-2 | Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации | ||
Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по учетной стоимости | |||
62, 76 | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на увеличение дебиторской задолженности покупателя | |
91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов | |
91-2 | Списана учетная себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации | ||
91-2 | 16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 | |
или | |||
91-2 | 16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 | |
Бухгалтерские проводки при оплате материалов продавцу | |||
50, 51 | 62, 76 | Оплачена покупателем организации-продавцу задолженность по проданным ему материалам |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи материалов по договору поставки. От организации-покупателя получена сумма аванса (частичной предоплаты) в счет предстоящей поставки товарно-материальных ценностей.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при получении частичной предварительной оплаты | |||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Получена частичная предоплата от покупателя в счет предстоящей поставки материала | ||
76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | С суммы частичной предоплаты удержан налог на добавленную стоимость | |
или | |||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | На суммы удержанного с частичной предоплаты налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателем | |
Бухгалтерские проводки в момент продажи материала | |||
62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | 91-1 | Отражена выручка от продажи материала покупателю | |
91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС с оборота по реализации материала | |
91-2 | Списана учетная стоимость реализованного материала | ||
Бухгалтерские проводки при отражении расчетов по продаже материалов | |||
62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Получена доплата от покупателя за поставку материала в сумме задолженности, не покрытой авансом | ||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Зачтена частичная предоплата | |
76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые была получена частичная предоплата | |
Бухгалтерские проводки при отражении расчетов по продаже материалов, если сумма полученного аванса не покрыта стоимостью поставленных материалов | |||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Отражен возврат частичной предоплаты покупателю в сумме задолженности, не покрытой поставкой материала | ||
62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Зачтена частичная предоплата | |
76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты | |
или | |||
68 субсчет "Расчеты по НДС" | 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые была получена частичная предоплата |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца (поставщика) процентов по коммерческому кредиту.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении коммерческого кредита, если сумма процентов за отсрочку и рассрочку платежа рассчитана исходя из ставки меньшей, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ | |||
62, 76 | 91-1 | Скорректирована выручка на сумму платы за предоставленный коммерческий кредит за отсрочку и рассрочку платежа по договору купли-продажи, содержащему условие о коммерческом кредите | |
Бухгалтерские проводки при отражении коммерческого кредита, если сумма процентов за отсрочку и рассрочку платежа рассчитана исходя из ставки большей, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ | |||
62, 76 | 91-1 | Скорректирована выручка на сумму платы за предоставленный коммерческий кредит за отсрочку и рассрочку платежа по договору купли-продажи, содержащему условие о коммерческом кредите | |
91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислен НДС на сумму увеличения дохода от реализации материала согласно счету-фактуре и в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 162 НК РФ |