Отражение в бухгалтерском учете расчетов по операциям кредитования счета (овердрафтного кредитования).
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" | Получена (начислена) на расчетный счет организации сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Сумма долга организации по краткосрочному кредиту, определенная в сумме фактически поступивших денежных средств на расчетный счет предприятия, отражена в составе кредиторской задолженности | ||
Бухгалтерские проводки в момент погашения краткосрочного кредита с расчетного счета организации | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" | Списана банком с расчетного счета организации сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Сумма кредита списана банком в безакцептном порядке. Возврат полученного краткосрочного кредита отражен как уменьшение кредиторской задолженности | ||
Бухгалтерские проводки при отражении затрат за пользование кредитом | |||
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" | Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период за счет увеличения прочих расходов организации | |
91-2 | Задолженность банку за отчетный период за резервирование им денежных средств включена в состав прочих расходов организации | ||
Бухгалтерские проводки при погашении задолженностей | |||
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" | Списана банком с расчетного счета организации сумма процентов по краткосрочному (не более 12 месяцев) кредиту в российской валюте (рублях). Проценты за пользование кредитом списаны банком в безакцептном порядке | ||
Списана банком с расчетного счета организации задолженность по ежемесячным платежам за резервирование денежных средств. Сумма платежа списана банком в безакцептном порядке в последний день отчетного периода (месяца) |
Отражение в бухгалтерском учете краткосрочных кредитов, полученных организацией для оплаты подрядчику стоимости работ по строительству объекта (инвестиционного актива). В связи с перенесением срока сдачи работ организацией были положены денежные средства, полученные от банка-кредитора на срочный депозит.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов" | Отражена сумма полученного в банке кредита для оплаты подрядчику строительства объекта | ||
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на срочный банковский депозит | |||
55-3 | Сумма кредита внесена на срочный банковский депозит. Проценты, начисленные по срочному депозиту, подлежат отнесению в уменьшение процентов по кредиту | ||
Бухгалтерские проводки при погашении подрядчику задолженности за выполненные работы | |||
60, 76 | Оплачена подрядчику стоимость выполненных работ по строительству объекта | ||
Бухгалтерские проводки при отражении затрат за пользование кредитом | |||
08-3 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" | Проценты по кредиту включены в стоимость объекта строительства (инвестиционного актива) до принятия объекта в эксплуатацию | |
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных кредитов" | Проценты по кредиту включены в состав прочих расходов после принятия объекта в эксплуатацию |
Отражение в бухгалтерском учете суммы процентов по займу, часть денежных средств которого было привлечено для строительства инвестиционного актива, а часть - для пополнения оборотных средств.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при начислении процентов за пользование займом | |||
08-3 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов" | Отражена сумма начисленных процентов по части займа, привлеченной для строительства инвестиционного актива. Сумма процентов включена в состав расходов на строительство, до момента принятия объекта в эксплуатацию | |
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов" | Отражена сумма начисленных процентов по части займа, привлеченной для строительства инвестиционного актива. Сумма процентов включена в состав прочих расходов, после принятия объекта строительства в эксплуатацию | |
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов" | Отражена сумма начисленных процентов по части займа, привлеченной для пополнения оборотных средств. Сумма процентов включена в состав прочих расходов | |
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по уплате процентов по займу | |||
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов" | 50, 51 | Отражена уплата суммы процентов по краткосрочному займу |
Отражение в бухгалтерском учете получения (возврата) краткосрочного займа в иностранной валюте сроком на один месяц для оплаты иностранному поставщику. Заем получен в текущем отчетном периоде - месяце, а возвращен в следующем за отчетным периоде - месяце. Проценты к уплате начислены при возврате займа. Возврат займа и уплата процентов по займу осуществлены в рублях.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при получении займа | |||
52-1 | 66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте" | Отражено получение займа на текущий валютный счет организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату зачисления денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) | |
Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте" | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности | |
или | |||
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности | |
Бухгалтерские проводки при возврате займа | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте" | Перечислена сумма займа с расчетного счета организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте) | ||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте" | 91-1 | Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
или | |||
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте" | Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
Бухгалтерские проводки при отражении процентов по займу | |||
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов в валюте" | Отражено начисление процентов к уплате одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату возврата займа (совершения операции в иностранной валюте) | |
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов в валюте" | Перечислена сумма процентов к уплате с расчетного счета организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте) |
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по полученным краткосрочным беспроцентным займам в условных денежных единицах.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Отражена задолженность организации по полученному краткосрочному займу в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату зачисления денежных средств (совершения операции в иностранной валюте). Сумма долга организации по займу в условных денежных единицах отражена в составе кредиторской задолженности | ||
Бухгалтерские проводки в момент передачи денег займодавцу | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Отражен возврат организацией полученного ею краткосрочного займа в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв. ) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте). Возврат полученного займа в условных денежных единицах отражен как уменьшение кредиторской задолженности | ||
Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)" | Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
или | |||
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)" | 66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)" | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности | |
или | |||
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)" | 66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности |
Отражение в бухгалтерском учете расчетов по процентам краткосрочных займов в условных денежных единицах, полученных для пополнения оборотных средств.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) займам в условных единицах | |||
91-2 "Проценты к уплате" | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на последний день отчетного периода или на дату возврата займа (совершения операции в иностранной валюте) | |
Бухгалтерские проводки при уплате процентов по возвращенным (погашенным) займам в условных единицах | |||
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Погашены (выплачены) суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату возврата займа (фактического перечисления платежа) | ||
Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
или | |||
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства | |
Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах | |||
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)" | 91-1 "Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности | |
или | |||
91-2 "Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)" | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)" | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности |
Отражение в бухгалтерском учете краткосрочных займов в денежной форме, предоставленных (полученных) от физических лиц, включая работников организации.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денег | |||
50, 51 | 66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов" | Получены в кассу, на расчетные счета организации от физических лиц суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях). Предоставление (получение) займов в денежной форме от физических лиц, включая работников организации, отражено в составе кредиторской задолженности | |
Бухгалтерские проводки в момент передачи денег займодавцу | |||
66 субсчет "Расчеты по основным суммам краткосрочных займов" | 50, 51 | Погашены (выплачены) физическим лицам из кассы, с расчетных счетов организации суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях). Возврат полученных займов в денежной форме от физических лиц, включая работников организации, отражен как уменьшение кредиторской задолженности | |
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) займам от физических лиц, включая работников организации | |||
91-2 | 66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов" | Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договор займа предусматривает их уплату, за счет увеличения прочих расходов организации | |
Бухгалтерские проводки при уплате процентов по возвращенным (погашенным) займам в денежной форме физическим лицам | |||
66 субсчет "Расчеты по процентам краткосрочных займов" | 50, 51 | Погашены (выплачены) из кассы, с расчетных счетов организации физическому лицу суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-заемщика краткосрочного займа, полученного с помощью векселя, по которому предусмотрен дисконт.
N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении операций по передаче векселя и получения займа. Момент передачи векселя совпадает с моментом получения денежных средств | |||
50, 51 | 66 субсчет "Векселя выданные" | Выдан дисконтный вексель в обмен на денежные средства | |
Бухгалтерские проводки при отражении операций по передаче векселя и получения займа. Момент передачи векселя не совпадает с моментом получения денежных средств | |||
66 субсчет "Векселя выданные" | Отражена задолженность займодавца по передаче денежных средств по договору займа в момент передачи векселя | ||
Получены денежные средства по займу, обеспеченному векселем | |||
Бухгалтерские проводки при отражении суммы дисконта по причитающемуся к оплате векселю (разницы между номиналом векселя и полученной суммой денежных средств) | |||
91-2, 97 | 66 субсчет "Дисконт по выданным векселям" | Отражен дисконт по векселю. Сумма дисконта включена в состав прочих расходов или предварительно учтена в качестве расходов будущих периодов в целях равномерного (ежемесячного) включения суммы дисконта в состав расходов организации-векселедателя | |
91-2 | Ежемесячно в течение срока займа (погашения векселя) равномерно списана соответствующая часть суммы дисконта на прочие расходы | ||
Бухгалтерские проводки при возврате займа, обеспеченного векселем (погашении векселя) | |||
66 субсчет "Векселя выданные" | 50, 51 | Перечислены денежные средства по займу, обеспеченному векселем (в размере первоначальной стоимости погашенного векселя) | |
66 субсчет "Дисконт по выданным векселям" | 50, 51 | Перечислены денежные средства в сумме дисконта по векселю |