Лекции.ИНФО


I. Налоговая ответственность за налоговые правонарушения и преступления



 

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,-

влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учёт в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,-

влечёт взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Пример решения задачи.

Организацией «Восток» было создано обособленное подразделение в одном из районов области 13 июня 2015 года. Предусмотрена ли ответственность и какая, если заявление о постановке на учет в налоговом органе было подано организацией: а) 15 июня 2015 года, б) 20 июля 2015 года, в) 01 сентября 2015 года?

Решение: В соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ при осуществлении организацией деятельности в РФ через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течении одного месяца со дня создания этого обособленного подразделения в налоговый орган по месту его нахождения. Таким образом:

а) в соответствии со ст. 116 НК РФ при подаче заявления о постановке на учет обособленного подразделения организации «Восток» 15 июня 2015 года ответственность не предусмотрена,

б) в соответствии со ст. 116 НК РФ при подаче заявления о постановке на учет обособленного подразделения организации «Восток» 20 июля 2015 года предусмотрен штраф в размере 10 000 рублей,

в) в соответствии со ст. 116 НК РФ при подаче заявления о постановке на учет обособленного подразделения организации «Восток» 01 сентября 2015 года предусмотрен штраф в размере 10 000 рублей.

 

Задача 1.

Основным видом деятельности организации «Альмет» является оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Данный вид деятельности подпадает под деятельность, которая облагается ЕНВД. Заявление о постановке на учёт организация подала 27 января 2015 года, а деятельность начала осуществлять 20 января 2015 года. Расценив данное деяние как правонарушение за несвоевременную подачу заявления о постановке на налоговый учёт для ЕНВД, налоговый орган привлёк организацию «Альмет» к ответственности.

Правомерны ли действия налогового органа? Ответ обоснуйте.

 

Задача 2.

5 февраля 2015 года организацией «Мотылёк» было принято положение об открытии обособленного подразделения, при этом было внесено изменение в устав, но стационарные рабочие места были созданы 20 февраля 2015 года. Заявление о постановке на учёт было подано 10 марта 2015 года.

Предусмотрена ли ответственность за данное деяние? Если да, то какая?

 

Задача 3.

ООО «Жёлтый маркер» осуществляет торговую деятельность канцелярскими товарами на территории РФ. В городе Волгограде данное юридическое лицо осуществляет деятельность через два обособленных подразделения, одно из которых находится на территории Красноармейского района, а второе на территории Ворошиловского. Однако и первое, и второе обособленные подразделения организация зарегистрировала и поставила на учёт в налоговой инспекции Красноармейского района. Налоговые органы Ворошиловского района посчитали действия организации неправомерными и привлекли к ответственности ООО «Жёлтый маркер» по п. 2 ст.116 НК РФ, объяснив это тем, что организация обязана вставать на учёт по месту нахождения каждого обособленного подразделения именно в том налоговом органе, на территории которого она осуществляет деятельность, то есть, по мнению налогового органа ООО «Жёлтый маркер» не имело права регистрировать второе обособленное подразделение в налоговой инспекции Красноармейского района.

Являются ли действия налоговых органов правомерными? Ответ обоснуйте.

 

Задача 4.

В ходе проведения налоговой проверки постоянного представительства иностранной организации «Snikers» на территории РФ налоговым инспектором Бочковым А.В. было выявлено, что решение о создании постоянного представительства было принято 15 июля 2015 года, однако заявление о постановке на учёт было подано 15 октября 2015 года.

Является ли это основанием для привлечения постоянного представительства к ответственности? Если да, то какие санкции за это предусмотрены?

 

Задача 5.

Налоговый инспектор Спичкин Д.Д. обратился в арбитражный суд Республики Коми с иском к ИП Колесниченко Е.Б. о взыскании штрафа в сумме 10 000 руб. установленного п. 2 ст. 116 НК РФ. По мнению Спичкина Д.Д. постановка на налоговый учёт Колесниченко Е.Б. в качестве физического лица не освобождает его от обязанности повторно вставать на налоговый учёт в том же налоговом органе в качестве ИП.

Как вы считаете, какое решение вынес арбитражный суд Республики Коми? Ответ обоснуйте.

 

Задача 6.

В 2015 году инспектор налоговой службы Хрусталёв Р.К., зайдя в интернет, обнаружил сайт, созданный Шапченко В. в 2014 году, на котором были размещены платные рефераты. Было выявлено, что годовой доход Шапченко В. от продажи данных рефератов составил 628 000 руб.

Предусмотрена ли ответственность за действия, совершаемые Шапченко В.? Если да, то какие санкции будут применены к Шапченко В. по ст. 116 НК РФ?

 

Задача 7.

В ходе ВНП в 2015 году налоговым инспектором Васечкиным С.Я. было выявлено, что ООО «Искра» осуществляло деятельность без постановки на учёт с 20.12.14 до 15.06.15. За это время ООО «Искра» получило доход в размере 600 000 руб. Организация была привлечена к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ за осуществление деятельности без постановки на учёт. В соответствии с данной статьёй, размер штрафа, ООО «Искра» составил 60 000 (600 000*10%). Однако организация отказалась выплачивать штраф в размере 60 000 руб., объяснив это тем, что она имеет право уменьшить полученный доход на произведённые расходы. Чеки на произведённые расходы были предъявлены, и сумма расходов составила 280 000 руб.

Правомерны ли действия ООО «Искра»? Какие меры ответственности применимы к данной организации?

 

Задача 8.

Инспектор налоговой службы Степанова Е.А. обратилась в салон красоты «Миа» для получения косметологических услуг. Сотрудница салона Леонова Е.С. предложила Степановой Е.А. данные услуги на дому по более низкой цене, так же в ходе разговора было выяснено, что данную деятельность Леонова Е.С. осуществляет в течение года.

Является ли действие Леоновой Е.С. налоговым правонарушением? Если да, то какую ответственность она несёт по ст.116 НК РФ?

Задача 9.

ООО «Слонёнок», зарегистрировано и состоит на налоговом учёте по своему месту нахождения с 2012 года. В конце февраля 2015 года на территории другого района города данная организация открыла 2 павильона по продаже детской одежды, в каждом установила ККТ. Заявление о постановке на учёт этих подразделений компания подала в мае 2015 года, т.е. позже установленного срока, после чего налоговая инспекция провела ВНП и оштрафовала компанию по п.2 ст.116 НК РФ. Налогоплательщик оспорил решение инспекции, ссылаясь на то, что за данное правонарушение предусмотрена ответственность по п.1 ст.116 НК РФ.

Кто в данной ситуации прав? Ответ обоснуйте.

 

Задача 10.

Гражданин Пухов В.П. осуществляет ремонт автотранспортных средств в течение продолжительного периода времени, при этом в качестве ИП он не зарегистрирован.

Является ли данное деяние налоговым правонарушением? Если да, то какая мера ответственности за это предусмотрена?

 

Задача 11.

ИП «Александров» начал осуществлять торговую деятельность 1 сентября 2014 года, однако заявление о постановке на учет в налоговом органе было подано 15 октября 2014 года. Имело ли место налоговое правонарушение. Если да, то какие санкции будут применены налоговым органом к ИП «Александров»?

 

Задача 12.

ИП Павлов начал свою деятельность с 20 февраля 2015 г., а зарегистрировался в качестве налогоплательщика в налоговом органе 15 марта этого же года. Какие санкции влечет за собой несвоевременная постановка на учет в налоговые органы?

 

Задача 13.

ООО «Ракушка» зарегистрировано с 01.06.2014 г., а подало заявление о постановке на учет 02.07.2014 г. В соответствии с какой статьей организация нарушила сроки постановки? В каком размере должна оплатить штраф?

 

Задача 14.

ООО «Лютик» осуществляла деятельность с 01 сентября 2014 года, подала заявление о постановке на учет в налоговый орган 21 октября 2014 года. Нарушен ли закон о сроке постановке на учет в налоговом органе, какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

 

Задача 15.

Гражданка Зельева А.Н. зарегистрировалась в качестве предпринимателя, но заявление в налоговый орган о постановке на учет не подала. Является ли это правонарушением, если на момент регистрации в качестве предпринимателя Зельева А.Н. уже была зарегистрирована в налоговых органах в качестве физического лица по месту жительства? Ответ обоснуйте.

 

Задача 16.

ИП Петров А.А. подал заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения (по месту жительства) в течение двух недель после государственной регистрации. Был ли нарушен закон о сроке подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, и какая ответственность предусмотрена за нарушение?

 

Задача 17.

ИП Красов А.Л. начал свою деятельность 23 июня 2014 г. 27 сентября 2014 г. ИП Красов А.Л. подал заявление о постановке на учет в налоговый орган. Предусмотрена ли ответственность за данное нарушение срока постановки на учет в налоговом органе? Если да, то какая?

 

Задача 18.

Э.А. Загнитко начал свою предпринимательскую деятельность в мае, а на учёт в налоговые органы встал в сентябре. Какую ответственность за данное налоговое нарушение несет Э.А. Загнитко?

 

Задача 19.

Задача ООО «Сервис» открылось с 1 марта и оказывало свои услуги по художественным оформлениям до середины июля (16 июля). Постановка на учет не была произведена.

 

Задача 20.

Студентка Крюкова Т.В.была принята на работу в организацию Х 10 марта этого года. В связи со сменой паспорта падала заявление о постановке на учет в налоговый орган 1 апреля. Несет ли ответственность Крюкова Т.В. в данной ситуации?

 

Задача 21.

Регистрационной палатой г. Астрахани 01.09.14 г. был зарегистрирован Устав ООО «Кедр», 23.09.14 г. выдано свидетельство о государственной регистрации. 28.09.14 г. ООО «Кедр» подало заявление о постановке на налоговый учет в налоговый орган. Налоговый орган привлек ООО к ответственности на основании ст.116 НК РФ за нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе. Оцените правомерность решения налогового органа

 

Задача 22.

Иванов Иван Васильевич начал занимается предпринимательской деятельностью. Заявление о постановке на учет в налоговом органе должен был подать 01.01.15 г., а подал 01.04.15 г. Предусмотрено ли за данное деяние какое-либо наказание?

 

Задача 23.

ЗАО «Правда-плюс» начало свою деятельность 4 декабря 2014 г. 25 января 2015 г. организация подала заявления о постановке на учет в налоговом органе. 25 марта 2015 г. организация представила налоговую декларацию по транспортному налогу за 2014 г. на сумму 3550 руб.

Какая ответственность предусмотрена в данном случае?

 

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)









Читайте также:

Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 99;


lektsia.info 2017 год. Все права принадлежат их авторам! Главная