№ опе-рац. | Содержание операции, первичный документ | Номер вари- анта | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||||
1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||||||||||||
Счет фактура № 40 | ||||||||||||||
Приобретено оборудование: | ||||||||||||||
а) отпускная цена с учетом доставки | 176 000 | 08.4 | 60.1 | |||||||||||
138 000 | 08.4 | 60.1 | ||||||||||||
157 000 | 08.4 | 60.1 | ||||||||||||
б) сумма НДС | 31 680 | 19.1 | 60.1 | |||||||||||
24 840 | 19.1 | 60.1 | ||||||||||||
28 260 | 19.1 | 60.1 | ||||||||||||
Акт о приеме - передаче основных средств № 30 | ||||||||||||||
Оборудование введено в эксплуатацию | 176 000 | 08.4 | ||||||||||||
138 000 | 08.4 | |||||||||||||
157 000 | 08.4 | |||||||||||||
Акт о списании основных средств № 15 | ||||||||||||||
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость | 1-3 | 151 000 | 01-суб- счет «Вы-бытие ОС» | |||||||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 150 000 | 01-субсчет «Выбы-тие ОС» | ||||||||||||
в) остаточная стоимость | 1 000 | 91.2 | 01- «Выбы- тие ОС» | |||||||||||
г) оприходованы на склад прочие материалы | 12 300 | 91.1 | ||||||||||||
д) расходы по демонтажу оборудования: | ||||||||||||||
начислена заработная плата | 2 342 | 91.2 | ||||||||||||
начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего | 91.2 | |||||||||||||
в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования | 91.2 | 69.1.1 | ||||||||||||
страховые платежи от несчастных случаев | 91.2 | 69.1.2 | ||||||||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 91.2 | 69.2 | ||||||||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС | 91.2 | 69.3 | ||||||||||||
Акт о списании основных средств № 16 Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года: | 1-3 | |||||||||||||
а) первоначальная стоимость | 50 000 | 01 – суб- счет «Выбы тие ОС» | ||||||||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 4 000 | 01-суб- счет «Выбы тие ОС» | ||||||||||||
в) остаточная стоимость | 46 000 | 91.2 | 01- суб-счет «Выбы-тие ОС» | |||||||||||
г) стоимость реализации | 59 200 | 76.1 | 91.1 | |||||||||||
д) сумма НДС | 9 030 | 91.2 | 68.1 | |||||||||||
Счет – фактура № 18 | ||||||||||||||
Приобретено исключительное право на программный продукт: | ||||||||||||||
а) фактическая цена приобретения | 152 000 | 08.5 | 60.1 | |||||||||||
126 000 | 08.5 | 60.1 | ||||||||||||
139 000 | 08.5 | 60.1 | ||||||||||||
б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт | 1 740 | 08.5 | 76.2 | |||||||||||
1 410 | 08.5 | 76.2 | ||||||||||||
1 570 | 08.5 | 76.2 | ||||||||||||
Акт о приеме - передаче нематериальных активов № 4 | ||||||||||||||
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | ||||||||||||||
153 740 | 08.5 | |||||||||||||
127 410 | 08.5 | |||||||||||||
140 570 | 08.5 | |||||||||||||
Выписка банка | ||||||||||||||
Оплачены счета поставщиков: | ||||||||||||||
а) ОАО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1) | 207 680 | 60.1 | ||||||||||||
162 840 | 60.1 | |||||||||||||
185 260 | 60.1 | |||||||||||||
б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5) | 152 000 | 60.1 | ||||||||||||
126 000 | 60.1 | |||||||||||||
139 000 | 60.1 | |||||||||||||
в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт) | 1 740 | 76.2 | ||||||||||||
1 410 | 76.2 | |||||||||||||
1 570 | 76.2 | |||||||||||||
Разработочная таблица № 6 | ||||||||||||||
Начислена амортизация основных средств: | 1-3 | |||||||||||||
а)производственного оборудования: | ||||||||||||||
цеха № 1 | 20 100 | |||||||||||||
цеха № 2 | 17 200 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха 3) | 6 050 | |||||||||||||
Итого | 43 350 | |||||||||||||
б) зданий и хозяйственного инвентаря: | 1-3 | |||||||||||||
цеха № 1 | 10 600 | |||||||||||||
цеха № 2 | 10 200 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха 3) | 1 400 | |||||||||||||
Итого | 22 200 | |||||||||||||
в) зданий и инвентаря заводоуправления | 10 700 | |||||||||||||
8 500 | ||||||||||||||
9 200 | ||||||||||||||
Итого | 28 400 | |||||||||||||
Ведомость № 17 | ||||||||||||||
Начислена амортизация по НМА | 1 950 | |||||||||||||
1 800 | ||||||||||||||
1 730 | ||||||||||||||
П. Учет финансовых вложений | ||||||||||||||
Договор купли – продажи, выписка банка | ||||||||||||||
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.: | 1-3 | |||||||||||||
а) приобретены акции | 75 000 | 58.1.1 | 76.2 | |||||||||||
б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 75 000 | 76.2 | ||||||||||||
в) списаны акции | 75 000 | 91.2 | 58.1.1 | |||||||||||
г) отражена продажная стоимость акций | 90 000 | 76.1 | 91.1 | |||||||||||
Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка | ||||||||||||||
1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | 1-3 | |||||||||||||
а) начислены проценты | 12 000 | 76.1 | 91.1 | |||||||||||
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | 91.2 | 58.1.2 | |||||||||||
в) поступление дохода по облигациям | 12 000 | 76.1 | ||||||||||||
Ш. Учет материалов | ||||||||||||||
Счета – фактуры, счета, платежные требования | ||||||||||||||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | ||||||||||||||
а) счет – фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость | ||||||||||||||
70 00 | 60.1 | |||||||||||||
45 000 | 60.1 | |||||||||||||
57 000 | 60.1 | |||||||||||||
сумма НДС | 12 600 | 19.3 | 60.1 | |||||||||||
8 100 | 19.3 | 60.1 | ||||||||||||
10 260 | 19.3 | 60.1 | ||||||||||||
б) счет – фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: | ||||||||||||||
покупная стоимость | 100 000 | 60.1 | ||||||||||||
60 000 | 60.1 | |||||||||||||
80 000 | 60.1 | |||||||||||||
сумма НДС | 18 000 | 19.3 | 60.1 | |||||||||||
10 800 | 19.3 | 60.1 | ||||||||||||
14 400 | 19.3 | 60.1 | ||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка | 1 300 | 91.2 | 76.2 | |||||||||||
1 400 | 91.2 | 76.2 | ||||||||||||
1 500 | 91.2 | 76.2 | ||||||||||||
Выписка из расчетного счета | ||||||||||||||
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12): | ||||||||||||||
а) ОАО «Тракторный завод» | 82 600 | 60.1 | ||||||||||||
53 100 | 60.1 | |||||||||||||
67 260 | 60.1 | |||||||||||||
б) ОАО «Автоприбор» | 118 000 | 60.1 | ||||||||||||
70 800 | 60.1 | |||||||||||||
94 400 | 60.1 | |||||||||||||
Приходные ордера | ||||||||||||||
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | ||||||||||||||
а) от ОАО «Тракторный завод» | 68 000 | |||||||||||||
44 000 | ||||||||||||||
55 000 | ||||||||||||||
б) от ОАО «Автоприбор» | 98 000 | |||||||||||||
59 000 | ||||||||||||||
77 000 | ||||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам | 4 000 | |||||||||||||
2 000 | ||||||||||||||
5 000 | ||||||||||||||
Лимитно-заборные карты, требования, накладные | ||||||||||||||
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | 1-3 | |||||||||||||
а) цеху № 1 для производства: | ||||||||||||||
изделий «А» | 70 500 | |||||||||||||
изделий «Б» | 60 100 | |||||||||||||
б) цеху № 2 для производства: | ||||||||||||||
изделий «А» | 90 400 | |||||||||||||
изделий «Б» | 58 700 | 20 10 | ||||||||||||
в) ремонтному цеху для выполнения (цеху № 3): | ||||||||||||||
заказа № 301 | 6 300 | |||||||||||||
заказа № 302 | 4 700 | |||||||||||||
г) на хозяйственные нужды: | ||||||||||||||
цеха № 1 | 2 200 | |||||||||||||
цеха № 2 | 2 400 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха № 3) | 1 500 | |||||||||||||
д) заводоуправлению | 1 100 | |||||||||||||
Итого | 297 900 | |||||||||||||
Справка бухгалтерии | ||||||||||||||
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных: | 1-3 | |||||||||||||
а) цеху № 1 для производства: | ||||||||||||||
изделий «А» | 3 525 | |||||||||||||
изделий «Б» | 3 005 | |||||||||||||
б) цеху № 2 для производства: | ||||||||||||||
изделий «А» | 4 520 | |||||||||||||
изделий «Б» | 2 935 | |||||||||||||
в) ремонтному цеху (цеху № 3) для выполнения: | ||||||||||||||
заказа № 301 | ||||||||||||||
заказа № 302 | ||||||||||||||
г) на хозяйственные нужды: | ||||||||||||||
цеха № 1 | ||||||||||||||
цеха № 2 | ||||||||||||||
ремонтного цеха (цеха № 3) | ||||||||||||||
д) заводоуправлению | ||||||||||||||
Итого | 14 895 | |||||||||||||
Справка бухгалтерии | ||||||||||||||
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 91.1 | |||||||||||||
91.1 | ||||||||||||||
91.1 | ||||||||||||||
IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||||||||||||
Наряды, расчетные ведомости | ||||||||||||||
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | 1-3 | |||||||||||||
а) рабочим цеха № 1 по производству: | ||||||||||||||
изделий «А» | 129 286 | |||||||||||||
изделий «Б» | 122 224 | |||||||||||||
б) рабочим цеха № 2 по производству: | ||||||||||||||
изделий «А» | 96 964 | |||||||||||||
изделий «Б» | 88 188 | |||||||||||||
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению (цеха № 3): | ||||||||||||||
заказа № 301 | 33 820 | |||||||||||||
заказа № 302 | 27 186 | |||||||||||||
г) рабочим, обслуживающим оборудование: | 1-3 | |||||||||||||
цеха № 1 | 26 758 | |||||||||||||
цеха № 2 | 24 188 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха № 3) | 17 338 | |||||||||||||
д) служащим: | 1-3 | |||||||||||||
цеха № 1 | 41 098 | |||||||||||||
цеха № 2 | 42 596 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха № 3) | 32 964 | |||||||||||||
е) персоналу заводоуправления | 65 928 | |||||||||||||
Итого | 1-3 | 748 538 | ||||||||||||
Листки о временной нетрудоспо-собности | ||||||||||||||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||||||||||||
а) за счет средств ФСС | 4 400 | 69.1.1 | ||||||||||||
5 600 | 69.1.1 | |||||||||||||
3 950 | 69.1.1 | |||||||||||||
б) за счет средств организации | 1 010 | |||||||||||||
Расчетные ведомости | ||||||||||||||
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: | 1-3 | |||||||||||||
а) рабочих цеха № 1 по производству: | ||||||||||||||
изделий «А» | 35 295 | |||||||||||||
изделий «Б» | 33 367 | |||||||||||||
б) рабочих цеха № 2 по производству: | ||||||||||||||
изделий «А» | 26 471 | |||||||||||||
изделий «Б» | 24 075 | |||||||||||||
в) рабочих ремонтного цеха (цеха № 3) по выполнению: | ||||||||||||||
заказа № 301 | 9 233 | |||||||||||||
заказа № 302 | 7 422 | |||||||||||||
г) рабочих, обслуживающих оборудование: | ||||||||||||||
цеха № 1 | 7 305 | |||||||||||||
цеха № 2 | 6 603 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха № 3) | 4 733 | |||||||||||||
д) служащих: | ||||||||||||||
цеха № 1 | 11 220 | |||||||||||||
цеха № 2 | 11 630 | |||||||||||||
ремонтного цеха (цеха № 3) | 9 000 | |||||||||||||
е) персонала заводоуправления | 17 998 | |||||||||||||
Всего | 204 352 | |||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования | 21 708 | 69.1.1 | ||||||||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 9 731 | 69.1.2 | ||||||||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 149 708 | 69. 2 | ||||||||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС | 23 205 | 69.3 | ||||||||||||
Расчетные ведомости | ||||||||||||||
Произведены удержания из заработной платы персонала организации | ||||||||||||||
а) налога на доходы физических лиц | 56 300 | 68.3 | ||||||||||||
55 400 | 68.3 | |||||||||||||
54 100 | 68.3 | |||||||||||||
б) по исполнительным листам | 4 700 | 76.2 | ||||||||||||
3 200 | 76.2 | |||||||||||||
2 900 | 76.2 | |||||||||||||
в) в возмещение потерь от брака (изделия «А») | ||||||||||||||
Выписка из расчетного счета | ||||||||||||||
Получены денежные средства в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 1-3 | 651 000 | ||||||||||||
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | ||||||||||||||
Выданы из кассы: | 1-3 | |||||||||||||
а) заработная плата за ноябрь | 377 360 | |||||||||||||
б) аванс за первую половину декабря | 1-3 | 247 000 | ||||||||||||
в) денежные средства подотчетным лицам на командировочные расходы | 1-3 | 10 400 | ||||||||||||
д) пособия по временной нетрудоспособности | 1-3 | 2 550 | ||||||||||||
Итого | 637 310 | |||||||||||||
Путевка (денежный документ) | ||||||||||||||
Оприходована путевка в санаторий «Сосновый бор» | 1-3 | 20 100 | 50.3 | 76.2 | ||||||||||
Платежная ведомость | ||||||||||||||
Депонирована заработная плата (оп. 24 – оп. 25) | 1-3 | 13 690 | 76.2 | |||||||||||
Выписка банка | ||||||||||||||
Сдана в банк депонированная заработная плата | 1-3 | 13 690 | ||||||||||||
Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор» | 1-3 | 20 100 | 50.3 | |||||||||||
Списана стоимость путевки в санаторий: | ||||||||||||||
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования | 1-3 | 12 600 | 69.1.1 | |||||||||||
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов | 1-3 | 7 500 | 91.2 | |||||||||||
Y. Учет прочих расходов на производство | ||||||||||||||
Ведомость поступления мате-риалов | ||||||||||||||
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | ||||||||||||||
а) изделия «А» | 3 400 | |||||||||||||
2 800 | ||||||||||||||
2 000 | ||||||||||||||
б) изделия «Б» | 1 300 | |||||||||||||
1 400 | ||||||||||||||
1 700 | ||||||||||||||
Счета – фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» | ||||||||||||||
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: | 1-3 | |||||||||||||
а) цех № 1 | 2 050 | 60.1 | ||||||||||||
б) цех № 2 | 1 700 | 60.1 | ||||||||||||
в) ремонтный цех (цех № 3) | 60.1 | |||||||||||||
г) заводоуправление | 60.1 | |||||||||||||
д) сумма НДС | 19.4 | 60.1 | ||||||||||||
Итого | 6 402 | |||||||||||||
Счет-фактура № 127 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM | ||||||||||||||
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету | 2 200 | 60.1 | ||||||||||||
2 300 | 60.1 | |||||||||||||
2 400 | 60.1 | |||||||||||||
б) учтен НДС | 19.4 | 60.1 | ||||||||||||
19.4 | 60.1 | |||||||||||||
19.4 | 60.1 | |||||||||||||
Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» | 1-3 | |||||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 3 814 | 76.2 | ||||||||||||
б) учтен НДС | 19.4 | 76.2 | ||||||||||||
Итого | 4 500 | |||||||||||||
Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «ЭлектронСервис» за ремонт копировального аппарата | 1-3 | |||||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 76.2 | |||||||||||||
б) учтен НДС | 19.4 | 76.2 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||||
Авансовые отчеты | ||||||||||||||
Списаны командировочные расходы | ||||||||||||||
а) на затраты | 5 200 | |||||||||||||
5 000 | ||||||||||||||
4 700 | ||||||||||||||
б) сумма НДС | 19.5 | |||||||||||||
19.5 | ||||||||||||||
19.5 | ||||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами | 1-3 | |||||||||||||
№ 301 | 40 974 | |||||||||||||
№ 302 | 32 936 | |||||||||||||
Итого | 73 910 | |||||||||||||
Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогательных производств | ||||||||||||||
Списываются затраты на ремонт: | 1-3 | |||||||||||||
цех № 1 – заказ № 301 | 90 642 | |||||||||||||
цех № 2 – заказ № 302 | 72 479 | |||||||||||||
Итого | 163 121 | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Распределены общехозяйственные расходы основных цехов между изделиями: | 1-3 | |||||||||||||
а) цеха № 1: | ||||||||||||||
изделия «А» | 109 019 | |||||||||||||
изделия «Б» | 103 064 | |||||||||||||
Итого | 212 083 | |||||||||||||
б) цеха № 2: | 1-3 | |||||||||||||
изделия «А» | 99 040 | |||||||||||||
изделия «Б» | 90 076 | |||||||||||||
Итого | 189 116 | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Начислены банку проценты за кредит | 31 500 | 91.2 | 66.1.2 | |||||||||||
28 200 | 91.2 | 66.1.2 | ||||||||||||
30 800 | 91.2 | 66.1.2 | ||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Начислен транспортный налог за IY квартал | 1-3 | 3 298 | 68.6 | |||||||||||
Акты о браке | ||||||||||||||
Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А») | 1 900 | |||||||||||||
2 300 | ||||||||||||||
2 700 | ||||||||||||||
Требование - накладная | ||||||||||||||
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А») | ||||||||||||||
Ведомость учета потерь от брака | ||||||||||||||
Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2) | …….. | |||||||||||||
…….. | ||||||||||||||
…….. | ||||||||||||||
YI. Учет готовой продукции и товаров | ||||||||||||||
Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||||||
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3): | ||||||||||||||
а) изделий «А» | …….. | |||||||||||||
…….. | ||||||||||||||
…….. | ||||||||||||||
б) изделий «Б» | …….. | |||||||||||||
…….. | ||||||||||||||
…….. | ||||||||||||||
Незавершенное производство на конец месяца составило по: | 1-3 | |||||||||||||
а) изделию «А» - 31 701 руб. | ||||||||||||||
б) изделию «Б» - 30 142 руб. | ||||||||||||||
Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||||||
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: | ||||||||||||||
а) изделия «А» | 651 100 | |||||||||||||
638 200 | ||||||||||||||
641 300 | ||||||||||||||
б) изделие «Б» | 538 700 | |||||||||||||
539 500 | ||||||||||||||
540 400 | ||||||||||||||
Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||||||
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46): | ||||||||||||||
а) по изделию «А» | …….. | 90.2 | ||||||||||||
…….. | 90.2 | |||||||||||||
…….. | 90.2 | |||||||||||||
б) по изделию «Б» | …….. | 90.2 | ||||||||||||
…….. | 90.2 | |||||||||||||
…….. | 90.2 | |||||||||||||
Итого (по изделию «А» и «Б») | ||||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции | …….. | 90.5 | ||||||||||||
…….. | 90.5 | |||||||||||||
…….. | 90.5 | |||||||||||||
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | ||||||||||||||
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: | 1-3 | |||||||||||||
а) нормативная себестоимость | 854 880 | 90.2 | ||||||||||||
б) продажная стоимость, включая НДС | 1 581 600 | 62.1 | 90.1 | |||||||||||
Книга продаж, счета - фактуры | ||||||||||||||
Начислен НДС | 1-3 | 241 261 | 90.3 | 68.1 | ||||||||||
Договор на услуги, счет – фактура № 17 | ||||||||||||||
а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 39 300 | 44.1 | 76.2 | |||||||||||
40 100 | 44.1 | 76.2 | ||||||||||||
41 700 | 44.1 | 76.2 | ||||||||||||
б) учтен НДС | 7 074 | 19.4 | 76.2 | |||||||||||
7 218 | 19.4 | 76.2 | ||||||||||||
7 506 | 19.4 | 76.2 | ||||||||||||
Выписка из расчетного счета | ||||||||||||||
Оплачена покупателями проданная продукция | 1-3 | 679 215 | 62.1 | |||||||||||
Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции | ||||||||||||||
Списаны коммерческие расходы на продажу продукции | 39 300 | 90.6 | 44.1 | |||||||||||
40 100 | 90.6 | 44.1 | ||||||||||||
41 700 | 90.6 | 44.1 | ||||||||||||
YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | ||||||||||||||
Ведомость результатов от продажи | ||||||||||||||
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 4) | …….. | …….. | …….. | |||||||||||
…….. | …….. | …….. | ||||||||||||
…….. | …….. | …….. | ||||||||||||
Расчет бухгалтерии, претензия | ||||||||||||||
Признано должником ОАО «Вектор»: | ||||||||||||||
а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 1 700 | 76.1 | 91.1 | |||||||||||
1 500 | 76.1 | 91.1 | ||||||||||||
1 400 | 76.1 | 91.1 | ||||||||||||
б) начислен НДС | 91.2 | 68.1 | ||||||||||||
91.2 | 68.1 | |||||||||||||
91.2 | 68.1 | |||||||||||||
Выписка из расчетного счета | ||||||||||||||
Поступили на расчетный счет денежные средства: | 1-3 | |||||||||||||
а) от дебиторов в погашение задолженности - всего | 268 100 | 76.1 | ||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||
по основным средствам | 59 200 | |||||||||||||
по ценным бумагам | 90 000 | |||||||||||||
прочие | 118 900 | |||||||||||||
б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов | 1 700 | 76.1 | ||||||||||||
1 500 | 76.1 | |||||||||||||
1 400 | 76.1 | |||||||||||||
в) краткосрочная ссуда банка | 1-3 | 936 000 | 66.1 | |||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции | 13 400 | 91.2 | 76.2 | |||||||||||
12 500 | 91.2 | 76.2 | ||||||||||||
11 100 | 91.2 | 76.2 | ||||||||||||
Выписка из расчетного счета | ||||||||||||||
Перечислены с расчетного счета | 1-3 | |||||||||||||
а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего | 103 765 | |||||||||||||
в том числе: | ||||||||||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования РФ | 11 024 | 69.1.1 | ||||||||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 4 940 | 69.1.2 | ||||||||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 76 018 | 69.2 | ||||||||||||
страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ | 69.3 | |||||||||||||
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц | 28 700 | 68.3 | ||||||||||||
в) штраф за недопоставку продукции | 13 400 | 76.2 | ||||||||||||
12 500 | 76.2 | |||||||||||||
11 100 | 76.2 | |||||||||||||
г) транспортной организации за доставку продукции | 46 374 | 76.2 | ||||||||||||
47 318 | 76.2 | |||||||||||||
49 206 | 76.2 | |||||||||||||
д) за путевку в санаторий | 1-3 | 20 100 | 76.2 | |||||||||||
ж) прочим кредиторам | 1-3 | 253 000 | 76.2 | |||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Начислен налог на имущество | 9 896 | 91.2 | 68.5 | |||||||||||
8 690 | 91.2 | 68.5 | ||||||||||||
9 867 | 91.2 | 68.5 | ||||||||||||
Справка – расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5) | …….. | …….. | …….. | |||||||||||
…….. | …….. | …….. | ||||||||||||
…….. | …….. | …….. | ||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6) | …….. | 68.2 | ||||||||||||
…….. | 68.2 | |||||||||||||
…….. | 68.2 | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Отражено постоянное налоговое обязательство | 1-3 | 3 320 | 68.2 | |||||||||||
Расчет бухгалтерии | ||||||||||||||
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 1-3 | 9 700 | 68.2 | |||||||||||