Лекции.ИНФО


А/ 3/12 для Сорокина и 9/12 для Кузьмина



б/ 4/12 для Сорокина и 8/12 для Кузьмина

в/ 5/12 для Сорокина и 8/12 для Кузьмина

г/ 4/12 для Сорокина и 9/12 для Кузьмина

18. Укажите верное утверждение в отношении транспортного налога:

а/ налог региональный;

б/ плательщиками налога признаются только физические лица;

в/ по налогу установлены специфические (твердые) налоговые ставки;

г/ налоговой базой признается рыночная стоимость транспортного средства.

ЧАСТЬ II.

Задача 1. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал (5 баллов)

Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 16 млн. руб., на 1 февраля – 14 млн. руб., на 1 марта – 12 млн. руб., на 1 апреля – 10 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2%

Среднегодовая стоимость имущества: (16+14+12+10)/4=13 млн.руб.

Сумма авансового платежа: 13 млн.*0,02/ 4 = 65 000

 

 

Задача 2. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

135 л.с. * 3,5*4 * = 1890

95 л.с. * 2,5*4*7/12= 554,17

К уплате: 1890 + 554,17=2444,17

 

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)

За первое полугодие текущего года предприятием произведены следующие операции:

1. Получена выручка от выполнения работ 65 900 т.р.

2. Материальные затраты составили 9 600 т.р.

3. Оплата труда с отчислениями во внебюджетные фонды 16 200 т.р.

4. Прочие затраты, в том числе: 15 350 т.р.

- расходы на размещение рекламы в СМИ 3 250 т.р.

- расходы на подарки победителям рекламного конкурса 1 100 т.р.

5. За пользование кредитом в сумме 1 200 тыс. долларов США организация уплачивает 8 % годовых

6. Доходы от долевого участия в др. организации составили 16 780 т.р.

7. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 15%,

безвозмездно получено имущество стоимостью 4 520 т.р.

8. Расходы на оплату услуг депозитария составили 2 500 р.

9. На благотворительные цели израсходовано 3 000 т.р.

10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительных долгов:

- со сроком возникновения свыше 90 дней - 4 240 т.р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 3 800 т.р.

- со сроком возникновения до 45 дней - 2 000 т.р.

Остаток резерва по сомнительным долгам,

не использованного в первом квартале, составляет 350 т.р.

 

Доходы в базу:

· 65900

· 16780

· 4520 (т.к. доля в УК меньше 50%)

· Итого 87200

Расходы в базу:

· 9600

· 16200

· Расходы на рекламу – 1% от выручки: 659

· 1200 долл.*0,08 = 96 долл. (как переводить в руб.???)

· 2500

· 3000

· 6590 (сумма сомнительных долгов не может превышать 10% от выручки за реализацию)

· Итого 38549 (долл.не считала)

К уплате: (87200- 38549)*0,2 =9730,2

БИЛЕТ № 4

ЧАСТЬ I.

Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.

Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.

1. Раскройте содержание принципа соразмерности налогообложения.

2. Дайте определение налоговой ставки. Перечислите формы налоговых ставок.

3. Из перечисленного ниже укажите расходы, которые уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль:

а/ расходы на строительство детского сада для детей работников организации;

б/ представительские расходы;

в/ выплата дивидендов;

г/ оплата аудиторских услуг.

4. Укажите подакцизные товары:

а/ нефть;

б/ драгоценные камни;

в/ дизельное топливо;

г/ пиво крепостью 0,2%.

5. Укажите верные утверждения в отношении акцизов:

а/ налог федеральный;

б/ по всем группам подакцизных товаров установлены адвалорные ставки;

в/ плательщиками акцизов признаются физические лица;

г/ бремя акцизов фактически несут покупатели подакцизных товаров.

6. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения акцизами:

а/ организация производит водку;

б/ организация реализует произведенную ею водку;

в/ российская организация ввозит водку из Германии на территорию РФ;

г/ магазин реализует водку.

7. Укажите те группы товаров, некоторые из которых облагаются НДС по ставке 10%:

а/ лекарства;

б/ учебники для начальной школы;

в/ экзотические фрукты;

г/ предметы личной гигиены.

8. Плательщики НДС имеют право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика при условиивыручка от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

9. Из перечисленного ниже укажите объекты обложения налогом на имущество организаций:

а/ запасы готовой продукции;

б/ производственное склада;

в/ производственное оборудование;

г/ ценные бумаги.

10. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество физических лиц:

а/ налог местный;

б/ налог прямой личный;

в/ налог прямой реальный;

г/ налоговая ставка составляет 2,2 % от стоимости имущества;

11. Из перечисленного ниже налогом на имущество физических лиц облагается:

а/ квартира в г. Самара;

б/ коллекция антикварного фарфора;

в/ жилой дом в Испании, принадлежащий физическому лицу на праве собственности;

г/ облигации ОАО «Газпром», принадлежащие физическому лицу

12. Укажите верное утверждение в отношении специального режима ЕНВД:

а/ объектом налогообложения признается полученный доход налогоплательщика;

б/ плательщиками налога являются только индивидуальные предприниматели;

в/ ставка налога установлена в размере 15%;

г/ ставку налога устанавливает субъект РФ.

13. Укажите доходы, не облагаемые НДФЛ:

а/ дивиденды по акциям;

б/ проценты по государственным ценным бумагам;

в/ материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника;

г/ материальная выгода от приобретения ценных бумаг.

14. Укажите верные утверждения в отношении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ:

а/ стандартные вычеты могут быть предоставлены только при подаче декларации;

б/ размер стандартных вычетов дифференцирован по категориям граждан;

в/ стандартный вычет предоставляется только по основному месту работы;

г/ размер стандартного вычета на содержание ребенка составляет для единственного родителя 2800 рублей.

15. Гражданка Салмова приобрела квартиру стоимостью 12 млн. руб. в кредит. Имущественный налоговый вычет предоставляется в следующем размере:

а/ 2 млн. руб., а также в размере фактических расходов на погашение процентов по кредиту;

б/ по квартирам, стоимостью выше 10 млн. руб. имущественный вычет не предоставляется;

в/ не более 2 млн. руб.;

г/ не более 12 млн. руб.

16. Гражданин Петров купил у гражданина Сидорова квартиру 15 декабря текущего года. Налоги на имущество будут рассчитаны с учетом следующих коэффициентов:

а/ 1/12 для Петрова и 11/12 для Сидорова;

б/ 0/12 для Петрова и 12/12 для Сидорова;

в/ 1/12 для Петрова и 12/12 для Сидорова;

г/ 2/12 для Петрова и 11/12 для Сидорова.

17. Жилой дом находится в равной долевой собственности семьи. Доля мужа и жены составляет по 50%. Налог на имущество физических лиц уплачивается в следующем порядке:

а/ каждый собственник уплачивает полную сумму налога;

б/ каждый собственник уплачивает 50% общей суммы налога;

в/ каждый собственник уплачивает налог со своей доли;

г/ налог уплачивается одним из собственников по договоренности между ними.

18. При упрощенной системе налогообложения применяются следующие налоговые ставки:

а/ 6% от полученной прибыли;

б/ 6% от полученного дохода;

в/ 15% от полученной прибыли;

г/ 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

ЧАСТЬ II.

 

Задача 1. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а/ доходы 7000 руб., расходы 6500 руб.;

б/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.;

в/ доходы 7000 руб., расходы 8000 руб.;

Г/ доходы 7500 руб., расходы 7300 руб.

1) Минимальный налог уплачивается, когда получен убыток, т.е. в) доходы 7000 руб., расходы 8000 руб.;

2)Минимальный налог уплачивается, когда сумма налога, исчисленная в общем порядке меньше суммы минимального налога

Налог в общем порядке ( 15% от разности между доходами и расходами):

а/ (7000-6500)*0,15=75

б/ (8000-7000)*0,15=150

г/ (7500-7300)*0,15=30

Минимальный налог ( 1% от доходов):

а/ 7000*0,01=70

б/ 8000*0,01=80

г/ 7500*0,01=75

В случае г налог в общем порядке меньше минимального налога – 30<75

Ответ: в и г

 

Задача 2. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (5 баллов)

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Рыночная стоимость квартиры – 900 тыс. руб., инвентаризационная - 250 тыс. руб. Рыночная стоимость гаража 120 тыс. руб., инвентаризационная - 40 тыс. руб. В муниципальном образовании установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,2%; свыше 500 т.р. – 1,5%.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости.

ИС=250+40=290т.р.

Налог=290*0,1%=290руб.

Задача 3.









Читайте также:

  1. C.Для предоставления возможности сравнивать рыночные стоимости акций компаний одной отрасли
  2. II этап. Обоснование системы показателей для комплексной оценки, их классификация.
  3. II. ТЕМЫ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
  4. III. Источники для изучения Греческой церкви XVII в.
  5. IV. Источники для изучения той же истории XVIII в.
  6. IX. ЗНАЧЕНИЕ «УНИВЕРСАЛИЙ» КОСМОС, ВРЕМЯ, ПРОСТРАНСТВО И РЕАЛЬНОСТЬ ДЛЯ ПСИХОДРАМЫ
  7. IX. Магическое заклинание для Дальнего путешествия
  8. Teсm для проверки реальности соединения с высшим Я
  9. V. Источники для изучения Греческой церкви XIX в.
  10. VIII. Сигналы, применяемые для обозначения поездов, локомотивов и другого железнодорожного подвижного состава
  11. XII. Большинство приемлемых для организма способов поведения совместимы с представлениями человека о самом себе.
  12. XVI. Любой опыт, несовместимый с организацией или структурой самости, может восприниматься как угроза, и чем больше таких восприятий, тем жестче организация структуры самости для самозащиты.


Последнее изменение этой страницы: 2016-04-11; Просмотров: 194;


lektsia.info 2017 год. Все права принадлежат их авторам! Главная