Расчет капитальных затрат на реконструкцию
Предлагается реконструкция линии изготовления мягких желатиновых капсул.Целью реконструкции является улучшение работы насоса(шток насоса). В результате этого мероприятия планируется повышение производительности линии и качество готового продукта.
Расчет уровня рентабельности капитальных вложений, и продолжительность их окупаемости определит целесообразность реконструкции.
При проведении расчета экономической целесообразности реконструкции произведем расчет капитальных затрат, которые включают в себя:
– затраты на демонтаж;
– стоимость новых узлов;
– затраты на доставку;
– затраты на монтаж.
Расчет расходов на демонтаж оборудования
При осуществлении реконструкции линии изготовления мягких желатиновых капсул необходимо произвести и демонтаж штока насоса. Расходы на демонтаж включают: заработную плату монтажников с отчислениями от затрат на оплату труда, стоимость материалов и энергии, которые используются в ходе демонтажа.
Заработная плата монтажных рабочих определяется на основании данных о трудоемкости демонтажных работ (таблица 7.1), часовых тарифных ставок и величин доплат. Трудоемкость демонтажных работ складывается из трудоемкости работ каждого вида.
Таблица 7.1 – Трудоемкость демонтажных работ.
Наименование операции | Трудоемкость, нор. ч. |
Демонтаж штока насоса | |
Итого |
Монтажные работы относятся к работам 4 разряда. Часовая тарифная ставка 4-го разряда рассчитывается путем умножения часовой тарифной ставки 1 разряда (17000 руб.) на тарифный коэффициент соответствующего разряда (1,57):
17000 ∙ 1,57 = 26690 руб.
Тогда сумма тарифного фонда составит:
26690 ∙ 21 = 560490 руб.
Доплаты к тарифному фонду рассчитываются в размере 40% от тарифного фонда:
560490 ∙ 0,4 = 224196 руб.
Дополнительная зарплата составляет 10% от основной зарплаты:
(560490 + 224196) ∙ 0,1 = 78469,1 руб.
Общий фонд зарплаты составляет:
560490+ 224196 + 78469 = 863154 руб.
Отчисления в фонд социальной защиты составляют 34,6% от общего фонда заработной платы:
863154 ∙ 0,346 = 298651,2руб.
Расходы на демонтаж штока насоса составляют:
863154 + 302104,11 = 1161805,28 руб.
Расчет стоимости новых узлов деталей
Реконструкцией предусматривается установка нового узла. В связи с отсутствием возможности изготовления необходимых деталей на предприятии, данный узел закупается. По данным предприятия стоимость насоса составляет 25400000 руб.
Расходы на доставку новых деталей и узлов
Сумма этих расходов рассчитывается в процентах от отпускной цены (10%) и составляет:
25400000∙ 0,1 = 2540000 руб.
Расчет расходов на монтаж установки
Расходы на монтаж включают заработную плату монтажников с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды от этой зарплаты.
Сумма заработной платы монтажников определяется на основании трудоемкости монтажных работ, которая зависит от перечня этих работ и их сложности (при этом необходимо учитывать подготовительные и заключительные работы). Работы по монтажу относятся к 5 разряду. Часовая тарифная ставка монтажников 5-го разряда рассчитывается путем умножения часовой тарифной ставки 1-го разряда (17000 руб.) на тарифный коэффициент соответствующего разряда (1,73):
17000 ∙ 1,73 = 29410 руб.
Сумма тарифного фонда заработной платы определяется путем умножения часовой тарифной ставки на суммарную трудоемкость монтажных работ.
В таблице 7.2 произведен расчет трудоемкости монтажных работ.
Таблица 7.2 – Трудоемкость монтажных работ
Наименование монтажных работ | Трудоемкость, нор. ч. |
Подготовительные работы | |
Сборочные работы | |
Регулировочные работы | |
Заключительные | |
Итого |
Суммы тарифного фонда заработной платы монтажников для установки:
29410 ∙ 20 =588200 руб.
Общий фонд заработной платы определяется путем суммирования тарифного фонда заработной платы, доплат к тарифному фонду (40% от тарифного фонда) и дополнительной зарплаты (10% от основной зарплаты, которая состоит из тарифного фонда и доплат к нему):
588200+ 588200 ∙ 0,4 + (588200+ 588200 ∙ 0,4) ∙ 0,1 = 852890руб.
Отчисления в фонд социальной защиты от средств на оплату труда производятся в размере 34,6% от общего фонда заработной платы и составляют:
852890∙ 0,346 = 295099,9руб.
Общие затраты на монтаж определяются путем суммирования общего фонда зарплаты монтажников, отчислениями в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда:
852890+295099,9= 1147989,9руб.
Сводная смета капитальных затрат на реконструкцию штока насоса
На основании вышеприведенных расчетов составляем сводную смету капитальных затрат на реконструкцию.
Сводная смета капитальных затрат на реконструкцию штока насоса представлена в таблице 7.3.
Капитальные затраты включают в себя: демонтаж штока насоса, отпускную цену модернизированного рабочего органа, расходы по доставке устройства на место его эксплуатации , расходы на монтаж штока насоса и другие неучтенные расходы.
Неучтенные расходы рассчитываем в размере 1% от суммы затрат на демонтаж, отпускной цены новых деталей и узлов, расходов по доставке последних на место эксплуатации, расходов на монтаж.
(1161805,28 + 15250000 +2540000 +1147989,9) ∙ 0,01 =201066,6руб.
Таблица 7.3 – Сводная смета капитальных затрат на реконструкцию установки
Наименование затрат | Сумма, руб. |
Демонтаж установки | 1165258,71 |
Отпускная цена новых деталей и узлов | |
Расходы по доставке установки | |
Расходы на монтаж установки | 1151401,5 |
Другие неучтенные расходы | 201066,6 |
Всего | 40307726,8 |
Стоимость установки до реконструкции по данным предприятия 4759431575 руб., а после реконструкции:
4759431575 + 40307726,8= 519739301,8 руб.
Расчет эксплуатационных расходов
Сумма эксплуатационных расходов определяется из расчета работы барабанной сушилки за год и ее производственной мощности. При этом указывается значение каждого показателя для базового варианта, величина его изменения, причины этого изменения и величина каждого показателя для проектируемой установки.
Расчет энергетических затрат
При работе барабанной сушилки используется электрическая энергия.
Величина затрат на электроэнергию определяется путем умножения цены единицы электроэнергии (стоимость 1кВт∙ч электроэнергии составляет 1300руб.) на установленную мощность электродвигателя и на эффективный фонд рабочего времени аппарата. Потребление электроэнергии до и после реконструкции не изменилась и составляет 50 кВт:
1300 ∙ 50 ∙ 8624 = 560560 тыс. руб.
Расчет отчислений в фонд социальной защиты от средств на оплату труда
Размер отчислений в фонд социальной защиты от средств на оплату труда составляет 34,6% от фонда на оплату труда:
145991,2 ∙ 0,346 = 50512,92 тыс. руб.
Расчет амортизационных отчислений
Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по оборудованию и зданию, занимаемому аппаратом, по установленным нормам от полной стоимости аппарата и здания.
Норма амортизационных отчислений на линию МЖК составляет 2,03% от ее стоимости.
Сумма амортизации составляет:
– до реконструкции:
4759431,58∙ 0,0203 = 96616,5 тыс. руб.
– после реконструкции:
4800856,53∙ 0,0203 = 97457,4 тыс. руб.
Норма амортизационных отчислений на здание по данным предприятия составляет 1,5% от его стоимости. Стоимость части здания, занимаемой аппаратом, составляет 205325 тыс. руб.. Сумма амортизационных отчислений на здание составляет:
205325 ∙ 0,015 = 3079,9 тыс. руб.
7.2.6 Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования
По данным предприятия затраты на содержание оборудования составляют 1-2% от его стоимости. Затраты на содержание установки составляют:
– до реконструкции:
4759431,58∙ 0,02 = 95188,63 тыс. руб.
– после реконструкции:
4800856,53∙ 0,02 = 96017,1 тыс. руб.
К расходам по ремонту оборудования относятся стоимость запчастей и материалов, идущих на ремонт, зарплаты ремонтных рабочих с отчислениями на социальное страхование и стоимость услуг РМЦ. Сумма затрат на ремонт оборудования по данным предприятия составляет 7-10% от ее стоимости. Расходы на ремонт машины составляют:
– до реконструкции:
4759431,58∙ 0,09 = 428348,84 тыс. руб.
– после реконструкции:
4800856,53∙ 0,09 = 432077,1 тыс. руб.
7.2.7 Расчет затрат на содержание и ремонт здания
В расходы на ремонт и содержание здания входят следующие виды затрат: на освещение, отопление, покраску здания, на ремонт фундамента, вентиляционных шахт, штукатурного покрытия, на ремонт облицовки внутри помещения, ремонт дверных проемов и окон.
Расходы на содержание здания составляют 4-8% от стоимости здания:
205325 ∙ 0,06 = 12319,5 тыс. руб.
Расходы на ремонт здания составляют 2-4% от его стоимости:
205325 ∙ 0,03 = 6159,8 тыс. руб.
Расчет чистой прибыли
Таким образом , чистая прибыль (ЧП) в 2014 году составит:
ЧП = ∆П – Н1 (7.3)
где ЧП – чистая прибыль, руб.;
Н1 – налог на прибыль, руб.;
Н1 = ∆П ∙ 0,18 = 46711896 ∙ 0,18 = 8408141,2 руб.
ЧП = 46711896 – 8408141,2 = 38303754,7 руб.
Расчет чистой прибыли с 2016 года и далее производится аналогичным образом и представлен в таблице 7.9.
Таблица 7.9 – Расчет чистой прибыли руб.
Дополнительная прибыль, ∆П | Налог на прибыль | НДС | Чистая прибыль |
38303754,7 | 8408141,2 | 31919795,6 |
Расчет капитальных затрат на реконструкцию
Предлагается реконструкция линии изготовления мягких желатиновых капсул.Целью реконструкции является улучшение работы насоса(шток насоса). В результате этого мероприятия планируется повышение производительности линии и качество готового продукта.
Расчет уровня рентабельности капитальных вложений, и продолжительность их окупаемости определит целесообразность реконструкции.
При проведении расчета экономической целесообразности реконструкции произведем расчет капитальных затрат, которые включают в себя:
– затраты на демонтаж;
– стоимость новых узлов;
– затраты на доставку;
– затраты на монтаж.