У ООО «Mobil-Экспресс» иметься 250 кв. м. складских помещений, из которых используются 230 кв.м., для данного мероприятия используем свободные 20 кв.м., расширив ассортимент продукции добавим автокасметику. Для этого заключим договор с ООО«СтройСинтез»для ремонта этого помещения, а именно отгородим это место и поставим там стеллажи. Расширим ассортимент продукции, добавим автокаметику.
Рассчитаем финансовые результаты для внедрения ассортимента в ООО «Mobil-Экспресс»:
Рассчитаем товарооборот для 20 кв. м. : 30290/250 х 20 = 2432,2.
Товар по закупочным ценам: 2432,2/((100+26,1)/100)=2432,2/1,261 =1920 за год
Добавим полученные результаты в таблицу6.2.1.
Таблица 6.2.1.
Расчет финансовых результатов от внедрения мероприятия.
Показатели | 2013 г. | Метод расчета или изменения |
1. Товарооборот тыс. руб. | 2432,2 | 30290/250 х 20 |
2. Товар в закупочных ценах, тыс. руб. | 2432,2/((100+26,1)/100) | |
3. валовой доход , тыс. руб. | 512,2 | 2432,2 |
4. Издержки обращения всего, в т.ч. | 49,45 | 7,25+2,2+40,0 |
- доплата к З.П., тыс.руб. | 7,25 | |
- начислено зарплаты тыс.руб. | 2,2 | |
- услуги сторонних организаций, тыс.руб. | 40,0 | |
5. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 462,8 | 512,2-49,45 |
6. Балансовая прибыль, тыс.руб. | 462,8 | |
7. Налог на прибыль, тыс.руб. | 69,4 | 462,8 х 0,15 |
8. Чистая прибыль, тыс.руб. | 393,4 | 462,8-69,4 |
9. Рентабельность продаж расчетная, % | 16,2 | 393,4/2432,2 х 100 |
12. Кон. | 242,4 | 1920/7,92 |
13. Окупаемость (год) | 0,6 | 242,4/393,4 |
14.чистая доход | 393,4-242,4 |
Мероприятия №3.
Организация участка розничной торговле.
Для организации моего третьего мероприятия ООО «Mobil-Экспресс» арендует в соседнем здании помещение общей площадью 10 кв. м.. В помещении поставим торговое оборудование, кассовый аппарат, предприятие нанимает дополнительного работника – продавца и завозиться продукция предприятия для розничной торговли. Реклама этой точке обеспечивается за счет рекламы основного предприятия. Так как арендовоное помещение находиться в непосредственной близости от предприятия в 25м., то это позволяет транспортные расходы сократить до нуля. В таблице 6.3.1. отразим основные средства нужные для открытия магазина.
таблица 6.3.1.
Основные средства нужные для открытия магазина.
п.п. | Показатели. | Тыс.руб. |
Компьютер | ||
Кассовый аппарат | ||
Торговое оборудование | ||
Мобильный | ||
Итого основных средств |
Произведем расчетфинансовых результатов для внедрения и организации участка розничной торговли в ООО «Mobil-Экспресс» в таблице 6.3.2.:
Таблица 6.3.2.
Расчет финансовых результатов от внедрения мероприятия.
Показатели | 2013 г. | Метод расчета или изменения |
1. Товарооборот тыс. руб. | 1267,5 | 845,0+422,5 |
2. Товар в закупочных ценах, тыс. руб. | 845,0 | 422,5 х 2 (100% - Торг. наценки.) |
3. валовой доход , тыс. руб. | 422,5 | 322,5+100,0 |
4. Издержки обращения всего, в т.ч. | 322,5 | 180+54,4+37,0+3,6+4,3+ 43,2 |
- Заработная плата, тыс.руб. | 15 х 12 | |
- начислено зарплаты тыс.руб. | 54,4 | 180 х 0,302 |
- списание основных средств тыс.руб. | 37,0 | |
-связь, тыс.руб. | 3,6 | 0,3 х 12 |
-коммунальные услуги, тыс.руб. | 0,25 х 12 | |
-электроэнергия, тыс.руб. | 1,3 | 0,108 х 12 |
-аренда, тыс.руб. | 43,2 | 12 + 10 + 30 + 1,2 |
5. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 100,0 | |
6. Балансовая прибыль, тыс.руб. | 100,0 | |
7. Налог на прибыль ЕНВД, тыс.руб. | 50,8 | 10 х 1800 х 12 х 1,569 х 1,0 х 0,15(S х ВД х М х К1 х К2 х СтЕНВД) |
8. Чистая прибыль, тыс.руб. | 49,2 | 100,0-50,8 |
9. Рентабельность продаж расчетная, % | 3,9 | 49,2/1267,5 |
14. Кон. | 90,2 | 37+422,5/7,92 |
15. Окупаемость (год) | 1,8 | 90,2/49,2 |
Планирование деятельности предприятия с учетом мероприятий проекта
Для повышения уровня оборотных средств ООО «Mobil-Экспресс» были запланированы следующие мероприятия:
1 мероприятие – продажа дебиторской задолженности (сомнительных долгов) ООО «Mobil-Экспресс»
2 мероприятие – Расширение ассортимента продукции ООО «Mobil-Экспресс»
3 мероприятие – Организация участка розничной торговли (магазина) ООО «Mobil-Экспресс»
Результаты расчетов по внедрению разработанных мероприятий по повышению оборотных средств ООО «Mobil-Экспресс» приведены в таблице 6.4.1.
Таблица 6.4.1
Сводная таблица мероприятий проекта
№ | Вид мероприятия | Прирост товарооборота тыс. руб. | Прирост издержек обращения тыс.руб. | Прирост чистой прибыли, тыс. руб. | Срок окупаемости, лет |
Продажа дебиторской задолженности (сомнительных долгов) | + 1526,3 | + 109,1 | + 196,6 | 1,8 | |
Расширение ассортимента продукции компании | + 2432,2 | + 49,4 | + 393,4 | 0,6 | |
Организация участка розничной торговли | + 1267,5 | + 322,5 | + 49,2 | 0,6 | |
Итого | + 5226,0 | + 481,0 | + 639,2 | 1,0 |
Как видно из таблицы 6.4.1 в результате внедрения мероприятий направленных на повышение оборотных средств ООО «Mobil-Экспресс» мы получили:
1 мероприятие – продажа дебиторской задолженности (сомнительных долгов) ООО «Mobil-Экспресс»: увеличение товарооборота на 1526,3 тыс.руб., увеличение издержек обращения на 109,1тыс.руб., чистой прибыли на 196,6 тыс.руб.
2 мероприятие – Расширение ассортимента продукции ООО «Mobil-Экспресс»: увеличение товарооборот на 2432,2 тыс.руб, увеличение издержек обращения на 322,5 тыс.руб., увеличение чистой прибыли на 49,4 тыс.руб.
3 мероприятие – Организация участка розничной торговли (магазина) ООО «Mobil-Экспресс»: увеличение товарооборота на 1267,5тыс.руб., увеличение издержек обращения на 322,5 тыс.руб. и чистой прибыли на 49,2тыс.руб.
В итоги по всем мероприятием мы получим: увеличение товарооборота на 5226,0 тыс.руб., увеличение издержек обращения на 481,0 тыс.руб., увеличение чистой прибыли на 639,2тыс.руб.
Рассчитаем финансовые результаты от реализации мероприятий дипломного проекта и приведем их в таблице 6.4.2.
Таблица 6.4.2
Расчет финансовых результатов от реализации мероприятий.
Показатели | 2012 г. | Мер.- 1 | Мер.-е 2 | Мер.-е 3 | 2013 г. |
1. Товарооборот (без НДС), тыс. руб. | 30290,0 | 1526,3 | 2432,2 | 1267,5 | 35516,0 |
2. Товар в закупочных ценах, тыс. руб. | 24022,1 | 1210,4 | 1920,0 | 845,0 | 27997,5 |
3. валовый доход, тыс. руб. | 6267,9 | 315,9 | 512,2 | 422,5 | 7518,5 |
4. Издержки обращения всего, в т.ч. | 4620,0 | 84,1 | 49,4 | 322,5 | 5076,0 |
- ФОТ, тыс.руб. | 2149,0 | 60,0 | 7,2 | 180,0 | 2396,2 |
- начислено на З. П.,30.2% тыс.руб. | 649,0 | 18,1 | 2,2 | 54,4 | 723,7 |
- аренда, тыс.руб. | 392,7 | - | - | 43,2 | 435,9 |
- коммунальные платежи, тыс.руб. | 54,0 | - | - | 3,0 | 57,0 |
-электроэнергия, тыс.руб. | 24,0 | - | - | 1,3 | 25,3 |
-реклама, тыс.руб. | 22,0 | - | - | - | 22,0 |
-услуги сторонних организаций , тыс.руб. | 593,6 | - | 40,0 | - | 633,6 |
-транспортные расходы, тыс.руб. | 720,0 | - | - | - | 720,0 |
-списанные основные средства тыс.руб. | - | - | - | 37,0 | 37,0 |
-связь, интернет, тыс.руб. | 15,7 | 6,0 | - | 3,6 | 25,3 |
5. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 1647,5 | 231,8 | 462,8 | 100,0 | 2442,1 |
6. Балансовая прибыль, тыс.руб. | 1647,5 | 231,8 | 462,8 | 100,0 | 2442,1 |
7. Налог на прибыль, тыс.руб. | 247,2 | 34,8 | 69,4 | 50,8 | 402,2 |
8. Чистая прибыль, тыс.руб. | 1400,3 | 197,0 | 393,4 | 49,2 | 2039,9 |
9. Рентабельность продаж расчетная, % | 0,05 | 0,13 | 0,16 | 0,04 | 0,06 |
10. Срок окупаемости, лет | 2,2 | 0,7 | 0,6 | 2,2 | 1,7 |
11. Среднесписочная численность, чел. | |||||
12 чистая прибыль. тыс. руб. | -1632,8 | 61,0 | 151,0 | -57,5 | 154,5 |
Таким образом, из таблицы 6.4.2 видно, что в результате внедрения запланированных мероприятий:
§ товарооборот составит 35516,0 тыс.руб.,
§ товар в закупочных ценах, 27997,5 тыс. руб.
§ издержки обращения – 5076,0тыс.руб.,
§ чистая прибыль – 2039,9 тыс.руб.,
§ рентабельность продаж – 10,2%.
Далее рассчитаем экономическую эффективность и технико-экономические показатели предлагаемых мероприятий дипломного проекта.
Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей проекта
Оценка эффективности дипломного проекта произведена на основании сводной таблицы мероприятия (таблица 6.4.1) и плановых показателей деятельности предприятия на 2008 год (таблица 6.4.2), результаты расчетов приведены в таблице 6.5.1
Таблица 6.5.1 -Технико-экономические показатели проекта
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | Прирост, % |
1. Товарооборот (без НДС), тыс. руб. | 30290,0 | 35516,0 | 17,3 |
2. Товар в закупочных ценах, тыс. руб. | 24022,1 | 27997,5 | 16,5 |
3. Наценка, тыс. руб. | 6267,9 | 7518,5 | 20,0 |
4. Издержки обращения всего | 4620,0 | 5076,0 | 9,9 |
5. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 1647,5 | 2442,1 | 48,2 |
7. Балансовая прибыль, тыс.руб. | 1647,5 | 2442,1 | 48,2 |
8. Налог на прибыль, тыс.руб. | 247,2 | 402,2 | 62,7 |
9. Чистая прибыль, тыс.руб. | 1400,3 | 2039,9 | 45,7 |
10. Рентабельность продаж расчетная, % | 0,05 | 0,06 | 20,0 |
12. Среднесписочная численность, чел. | 12,5 | ||
13. ФОТ, тыс.руб. | 2149,0 | 2396,2 | 11,5 |
15. Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. | 22,4 | 22,2 | -0,9 |
17. Срок окупаемости, лет | 2,2 | 1,7 | -22,7 |
На основании результатов таблицы 6.5.1, можно сделать следующие выводы, товарооборот увеличился на 17,3%, и составил 35516,0 тыс.руб., товар в закупочных ценах увеличился на 16.5% и составил 27997,5 тыс. руб., издержки обращения увеличился на 9,9% и составили 5076,0 тыс.руб., чистая прибыль увеличилась на 45,7%, и составила 2039,9 тыс.руб.
Это свидетельствует о том что все мероприятия, направленные на улучшения нашего предприятия, привели к повышению эффективности работы ООО «Mobil-Экспресс», следовательно и к улучшению эффективности использования оборотных средств предприятия.
Заключение.
В данном дипломном проекте были рассмотрены теоретические основы понятия оборотных средств, проведен анализ хозяйственной деятельности ООО « Mobill – Экспресс»,а также технологические процессы и соблюдение требований по охране труда и технике безопасности. Анализ хозяйственной деятельности показал следующие результаты.
Полное наименование исследуемого предприятия: Общество с ограниченной ответственностью ООО « Mobill – Экспресс». Фирма ООО « Mobill – Экспресс»успешно работает на российском рынке с 1998 года.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основными направлениями деятельности предприятия являются: оптовая торговля смазочными материалами и маслами. Основные виды продукции, предлагаемые ООО «Mobil-Экспресс»:
¾ Смазочные материалы для легкового транспорта
¾ Смазочные материалы для большегрузной, специальной и строительной техники
¾ Охлаждающие жидкости
¾ Трансмиссионные масла и масла для гидравлических систем
¾ Смазочные материалы для мотоциклов, лодок, скутеров
¾ Индустриальные масла Total.
При проведении анализа товарооборота, было выявлено, что он в 2012 году увеличился на 32,5%, и составил 30290,0 тыс.руб., по сравнению с предыдущим годом. Основным продаваемым видом продукции оказались смазочные материалы для легковых автомобилей и составил 55,4% или 16768,0 тыс. руб.. Наценка на товары составила 26,1%.
Проведя анализ основных средств, можно сказать, что фондоотдача в 2012 году увеличилась на 35%, а фондоемкость уменьшилась на 34,8%. Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов. Фондовооруженность в 2012 году уменьшалось на 1,8%.
Анализ оборотных средств показал, что наибольшую часть оборотных средств имеют товарные запасы, далее дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Оборачиваемость оборотных средств за рассматриваемый период увеличилась.
Анализ издержек обращения показал, что за 2012 г. они выросли на 806,0 тыс.руб., или на 21,3% и составили 4598,0 тыс.руб. Это связано с увеличением товарооборота, увеличением ФОТ, и другими расходами.
§ ФОТ увеличился по сумме на 174,0 тыс. руб. Но начисления на заработную плату уменьшились - на 26,5 тыс.руб. и составили в 2012 году 649 тыс.руб., это связано с уменьшением процентной ставки с 34.2% до 30.2%.
§ Аренда увеличилась на 30 тыс.руб., и составила 392,74 тыс.руб.
§ Расходы на телефонную связь и интернет увеличились на 4,9 тыс.руб., и составили 15,7 тыс.руб.
§ Расходы на услуги сторонних организаций увеличились на 404,0 тыс.руб., и составили 1904,5 тыс.руб.
§ Расходы на транспортные расходы также увеличились на 252 тыс. руб., и составили 720 тыс.руб.
§ Расходы на электроэнергию в 2012 году возросли в связи с увеличением тарифа, на 6 тыс.руб. и составили 24 тыс.руб.
§ Расходы на рекламу возросли на 4 тыс. руб. и составили 22 тыс.руб.
Анализ структуры издержек обращения показал, что наибольший удельный вес как в 2012 году, так и в 2011 году занимает заработная плата, наименьший удельный вес занимают затраты на связь и интернет.
Анализ прибыли и рентабельности показал, что:
§ Товарооборот вырос на 32,5%.
§ Товары по закупочным ценам вырос 32,3%
§ Издержки обращения выросли на 21,3%.
§ Прибыль от реализации выросла на 85,9%.
§ Прибыль балансовая выросла на 85,9%.
§ Чистая прибыль также выросла на 85,8%.
§ Рентабельность продаж расчетная снизилась на 3,3%, что является неблагоприятным фактором в анализе основных показателей.
Увеличение чистой прибыли на 85,8% произошло за счет увеличения в 2012 году оборотных средств.
Увеличение данных показателей показывает, что исследуемое предприятие имеет достаточно устойчивое положение, однако у предприятия есть не используемые ресурсы для увеличения прибыли ООО « Mobill – Экспресс».
В проектной части были разработаны мероприятия направленные на повышение оборотных средств, в результате их внедрения мы получили:
§ товарооборот составит 35516,0 тыс.руб.,
§ товар по закупочным ценам - 27997,5 тыс.руб.,
§ издержки обращения – 5076,0 тыс.руб.,
§ чистая прибыль – 2039,9 тыс.руб.,
§ рентабельность продаж расчетная – 0,06%.
На основании результатов технико-экономического анализа, можно сделать следующие выводы, товарооборот увеличился на 17,3%, товар по закупочным ценам увеличился на 16,5% , издержки обращения увеличились на 9,9%, чистая прибыль увеличилась на 45,7%, и составила 2039,9 тыс.руб, рентабельность продаж расчетная увеличилась на 24,7%.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.- М.: «Омега-Л», 2011.- 649с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.- М.: «Эксмо», 2011.- 672с.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации.- М.: «Омега-Л», 2010.- 184с.
4. Балдин К.В. Инновационный менеджмент: учебное пособие.- М.: «Академия», 2008.- 368с.
5. Бехтерева Е.В. Себестоимость: рациональный и эффективный учет расходов: практ. пособие.- М.: «Омега-Л», 2007.- 152с.
6. Бехтерева Е.В. Коммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение.- М.: ООО «Журнал «Горячая линия бухгалтера», 2007.- 80с.
7. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия: учебное пособие.- М.: «Омега-Л», 2008.- 448с.
8. Борисов Е.Ф.Экономическая теория: практикум.- М.: ТК Велби, «Проспект», 2007.- 288с
9. Гаврильчак И.Н., Левитина И.Ю., Экономика предприятия (организации). Практикум. СПб., 2008 г.
10. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие.- М.: «КНОРУС», 2007.-432с.
11. Гинзбург А.И. Экономический анализ для руководителей малых предприятий.- СПб.: «Питер», 2007.- 224с.
12. Грибов В.Д. Экономика предприятия сервиса: учебное пособие.- М.: «КНОРУС», 2006.- 280с.
13. Грязнова А.Г., Джинджолия А.Ф., Основы менеджмента: учебное пособие.- М .: «Экономика», 2009.-427с.
14. Зильберман М. Консалтинг: методы и технологии.- СПб.: «Питер», 2007.- 432с.
15. Ивашковский С.Н. Экономика для менеджеров: Микро- и макроуровень»: учебное пособие.- М.: «Дело», 2007.- 440с.
16.Коргова М.А. Кадровый менеджмент: учебное пособие.- Ростов н/Д.: «Феникс», 2007.- 456с.
17. Круглова Н.Ю., Круглов М.И. Стратегический менеджмент.- М.: Высшее образование, 2009.- 492с.
18. Кулешова А.Б. Конкуренция в вопросах и ответах.- М.: ТК Велби «Проспект», 2006.- 256с.
19. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Управление качеством: учебное пособие.- М.: «Омега-Л»,2007.- 400с
20. Огарков А.А. Управление организацией: учебник.- М.: «Эксмо», 2006.- 512с.
21. Соколов Б.И. Экономика: учебное пособие.- М.: «Экономист», 2008.- 560с.
22. Степанова С.С. Экономический анализ деятельности предприятия: учебное пособие для вузов.- М.: «Экзамен», 2008.- 222с.
23. Форсайт П. Консалтинг. Как основать консалтинговое агенство и добиться успеха.- М.: «Эксмо»,2007.- 272с.
24. Философова Т.Г. Конкуренция и конкурентоспособность: учебное пособие.- М.: «Юнити-Дана», 2007.- 272с.
25. Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия: учебное пособие.- Ростов н/Д «Феникс», 2008.- 378с.
26. Чечевицына Л.Н.Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник.- Ростов н/Д: «Феникс», 2009.- 384с.
27. Чиркова М.Б. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебное пособие.- М.: «Эксмо», 2008.- 160с.
29.Экономика и управление на предприятии сервиса. Методические указания по дипломному проектированию для студентов специальности 0608 «Экономика и управление на предприятии сферы сервиса»
30. Юдина Г.А., Черных М.Н. Основы аудита: учебное пособие.- М.: «КНОРУС», 2006.- 296с.
Графическая часть.