Для оценки функционирования ОАО «Торговый порт Посьет», рассчитаем основные технико-экономические показатели за оцениваемый период (таблица 1).
Таблица 1 – Основные ТЭП за анализируемый период (в тыс.руб.)
Показатели | Ед. изм. | В % к 2013 | ||||
1 Выручка от продаж | тыс. руб. | 141,79 | 145,8 | |||
2 Полная себестоимость услуг | тыс. руб. | 120,72 | 123,48 | |||
3 Затраты на 1 руб. продаж | руб. | 0,62 | 0,53 | 0,52 | 85,14 | 84,69 |
4 Среднесписочная численность | тыс. руб. | 111,97 | 112,6 | |||
5 Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 9825285,6 | 111,72 | 113,47 | ||
6 Среднегодовая зарплата 1 работника | тыс. руб. | 20994,2 | 20948,3 | 21154,7 | 99,78 | 100,76 |
7 Выручка от продаж на 1 работника | тыс. руб. | 1859,92 | 2355,36 | 2408,10 | 126,64 | 129,47 |
8 Прибыль от продаж | тыс. руб. | -214981 | -151,37 | 107,4 | ||
9 Рентабельность продаж | % | 16,32 | - | 12,02 | - | 73,66 |
10 Рентабельность основной деятельности | % | 26,36 | - | 22,93 | - | 86,98 |
Данные таблицы дают представление о динамике экономического состояния организации. За анализируемый период наблюдается рост выручки от продаж. В 2013 году данный показатель составлял 870444 тыс.руб. В 2015 году рост составил 45,7%, что в натуральном выражении - 1269069 тыс.руб., в 2014 году рост по отношению к 2013 году составил 41,7 %, выручка составила 1234208 тыс.руб.
Полная себестоимость проданных товаров и оказанных услуг составила в 2015 году 665280 тыс.руб., за период наблюдался рост себестоимости, так, в 2013 году она составила 538794 тыс.руб., а в 2014 году - 650455 тыс.руб., рост за весь период составил 23,47 %. Затраты на 1 руб. продаж, рассчитанные по формуле себестоимость / выручка составили в 2013 году - 62 коп., в 2014 году - 53 коп., в 2015 году - 52 коп.
Среднесписочная численность работников в 2013 году составляла 468 человек, в 2014 году наблюдался рост до 524 человек, в 2015 - рост до 527 человек. Рост в 2015 году по отношению к началу периода составил 12 %. Фонд оплаты труда в имеет тенденцию к росту. Так, в 2013 году ФОТ составлял 9825285 тыс.руб., в 2014 году вырос на 11% и составил 10976909 тыс.руб., рост за весь период составил 13,5%, так что в 2015 году ФОТ составил 11148527 тыс.руб. Среднегодовая зарплата 1 работника за период также выросла, за счет снижения общей численности - большими темпами чем ФОТ. Однако темп рост заработной платы одного работника низкий - 0,7% за период.
Выручка от продаж в расчете на 1 работника также росла за период. В 2013 году она составляла 1859 тыс.руб., в 2014 году вырос на 26% что составило 2355 тыс.руб., в 2015 году показатель составил 2408 тыс.руб., общий рост за период составил 29,4%.
Прибыль от продаж в 2013 году составляла 35451 тыс.руб., в 2014 году наблюдался рост - 44331 тыс.руб., в 2015 году произошло снижение прибыли - до 33604 тыс.руб.
Рентабельность продаж за период составила 16% - в 2013 году и 12 % - в 2015 году, рентабельность основной деятельности 26% - в 2013 году, 22% в 2015 году. В 2014 году показатели рентабельности не рассчитывались.
Для оценки эффективности функционирования ОАО «Торговый порт Посьет», проведем оценку основных показателей за оцениваемый период. В таблице 2 представлен вертикальный анализ баланса (исходные данные представлены в приложении А).
Таблица 2 – Вертикальный анализ баланса
Статья | ||||||||
Тыс.руб. | Доля,% | Тыс.руб. | Доля,% | Тыс.руб. | Доля,% | |||
Актив | ||||||||
Внеоборотные активы | 82,73 | 84,69 | 87,09 | |||||
Основные средства | 81,81 | 83,39 | 83,85 | |||||
Финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 1,46 | |||||
Отложенные налоговые активы | 0,04 | 0,17 | 0,19 | |||||
Прочее | 0,89 | 1,13 | 1,58 | |||||
Оборотные активы | 17,27 | 15,31 | 12,91 | |||||
Запасы | 2,81 | 2,28 | 2,84 | |||||
Дебеторская задолженность | 10,25 | 12,90 | 8,03 | |||||
Баланс | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
Пассив | ||||||||
Капиталы и резервы | 42,26 | 39,92 | 49,88 | |||||
Нераспределенная прибыль | 41,69 | 39,34 | 49,24 | |||||
Долгосрочные обязательства | 25,06 | 27,65 | 24,19 | |||||
Краткосрочные обязательства | 32,68 | 32,43 | 25,93 | |||||
Баланс | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
За отчетный период валюта баланса выросла на 4 645 221 тыс. руб. или 86,4% и составила 10 024 057 тыс. рублей.
Структура активов характеризовалась опережающим темпом снижения внеоборотных средств по сравнению с оборотными активами. Внеоборотные активы за отчетный период снизились на 4,36%
В структуре активов наибольший удельный вес занимает внеоборотные активы, - более 80% во всех годах, в структуре пассивов - капиталы и резервы, это обусловлено основными видами деятельности предприятия, где необходимы основные средства-техника, здания, инструменты.
4 Система планирования на предприятии
Результаты процесса планирования ОАО «Торговый порт Посьет» материализуются в виде системы планов предприятия – совокупности планов развития и деятельности организации и ее подразделений, согласованных по целям, срокам и ресурсам. Система планов служит инструментом реализации стратегии.
Процесс планирования базируется на ряде принципов или правил, которые необходимо учитывать при его осуществлении.
Элементы системы планирования:
- субъекты планирования, то есть менеджеры и специалисты, осуществляющие данный процесс, оснащенные соответствующими вспомогательными средствами обработки информации (компьютеры, специальные программы);
- процессы и операции обработки информации, предполагающие использование соответствующих методов планирования, аналитической и прогнозной информации о развитии внешней и внутренней среды предприятия;
- результаты данного процесса, представленные в виде планов в качестве выходной информации.
Система планирования предприятия – целеориентированное множество планов, между которыми существуют специфические связки, которые проявляются в виде структуры самих планов.
Планирование как процесс включает:
- установление целей и задач;
- разработку стратегий, программ и планов достижения целей;
- определение необходимости ресурсов и их распределение по целям и задачам;
- доведение планов до всех, кто их должен выполнять и кто несет ответственность за его реализацию.
Стратегическое планирование находится в ведении ОАО «Мечел». К задачам стратегического планирования относятся: правильно и своевременно оценить возможные последствия перемен, происходящих в социальной, экономической и научно-технической сферах, предвидеть опасности и возможности, выработать хозяйственную политику и стратегию фирмы, позволяющие справиться с опасностями и использовать возникающие новые возможности. Оперативное планирование является продолжением тактического планирования. Процесс оперативного планирования в ОАО «Торговый порт Посьет» представлен на рисунке 3.
Рисунок 3 - Система планирования ОАО «Торговый порт Посьет»
Цель планирования в ОАО «Торговый порт Посьет» состоит в обеспечении повседневной согласованной работы всех подразделений организации по достижению перспективных и текущих целей при наилучшем использовании ресурсов. Содержание оперативного планирования - формирование плановых заданий в подразделениях организации на короткие промежутки времени на основе заданий, разработанных в ходе тактического планирования, с учетом фактических результатов деятельности организации в истекшем периоде. Примером такого плана может служить план закупок, который представлен в приложении Б