Расчет прибыли до налогообложения
№ опера-ции | Показатели | Код строки формы № 2 | Значение показателей, руб. | Примечание |
Прибыль от продаж (финансовый результат по обычным видам деятельности) | ||||
Финансовый результат по прочим доходам и расходам | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
Расчет и учет текущего налога на прибыль
Нпр=166740*20/100=33348 (строка 150 формы № 2)
Дебет 99 – Кредит 68.4 – 33348
Бухгалтерская справка-расчет № 41 от 31.03.09г. (Операция №114)
Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации на конец 1 квартала
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, определяется как разница между прибылью до налогообложения и налога на прибыль (Пр. ч. то есть:
Пч = 166740– 33348= 133392 (строка 190 формы № 2)
Дебет 99 – Кредит 84 – 133392
Журнал учета хозяйственных операций в ООО «СтройСервис»
За 1 квартал 2009 года
№ п/п | № пер. док. | Вид первичного документа | Дата хоз. опер. | Содержание хозяйственных операций | Суммы, руб. |
ЯНВАРЬ | |||||
Договор кредитования | 05.01.09 | Получен краткосрочный кредит на р/с под 18% годовых | 30 000 | ||
РКО | 08.01.09 | Выданы денежные средства из кассы под отчет сотруднику для приобретения бланков канц. товаров за наличный расчет | |||
Авансовый отчет | 10.01.09 | Приобретены бланки и канц. товары за наличный расчет в магазине розничной торговли | |||
Договор кредитования | 10.01.09 | Получен краткосрочный кредит на р/с под 22% годовых | 500 000 | ||
ПП | 11.01.09 | Оплачено поставщику за материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС | 360 000 | ||
Приход. накладная | 11.01.09 | Оприходованы материалы на склад в т.ч. НДС | 220 000 | ||
ПП | 12.01.09 | Оплачено с р/с за НМА, в т.ч. НДС | 18 000 | ||
Акт передачи | 12.01.09 | Оприходованы НМА (срок использования 0,5 года) в т.ч НДС | 18 000 | ||
ПП | 13.01.09 | Оплачено за аренду произв. помещения за год, в т.ч. НДС | 6 000 | ||
ПП | 15.01.09 | Оплачена задолженность по НДС за 4 кв. 2008 г. | 5 000 | ||
5,6, 7,8, | ПП | 15.01.09 | Оплачена задолженность по ЕСН за дек. 2008г.: -ФСС -ПФ ФБ -ПФ страх часть -ФФОМС -ТФОМС | ||
Акт передачи | 15.01.09 | Взяты в краткосрочную аренду осн. средства по первоначальной стоимости (годовая норма амортизации 15%) | 110 000 | ||
Акт передачи | 15.01.09 | Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в месс. от первонач. сто-ти) | |||
Чек | 25.01.09 | Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за янв. 2009г. | 27 000 | ||
Акт передачи | 30.01.09 | Учтены безвозмездно полученные осн. средства по первоначальной стоимости | 120 000 | ||
ПТ | 30.01.09 | Получен аванс от генподрядной орг-ции | 24 000 | ||
БСР | 30.01.09 | Начислена амортизация по осн. средствам за янв. 2009 г. | |||
БСР | 30.01.09 | Начислена амортизация по НМА за янв. 2009 г. | |||
РВ | 31.01.09 | Начислена з/п АУП за янв. 2009 г. | |||
РВ | 31.01.09 | Начислена з/п осн. прои-ва за янв. 2009 г. | 16 000 | ||
1,2 | РВ | 31.01.09 | Начислен НДФЛ за янв. 2009 г. | ||
БСР | 31.01.09 | Начислен ЕСН на оплату труда АУП за янв. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
БСР | 31.01.09 | Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за янв. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
БСР | 31.01.09 | Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП | |||
БСР | 31.01.09 | Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва | |||
РВ | 31.01.09 | Начислены алименты за янв. 2009 г. | |||
БСР | 31.01.09 | Начислены проценты за пользование кредитами в янв. 2009г. (18%) | |||
БСР | 31.01.09 | Начислены проценты за пользование кредитом в янв. 2009г. (22%) | |||
ПП | 31.01.09 | Оплачены начисленные в янв. проценты за пользование кредитом (18%) | |||
ПП | 31.01.09 | Оплачены начисленные в янв. проценты за пользование кредитом (22%) | |||
ФЕВРАЛЬ | |||||
ПП | 01.02.09 | Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 20 000 | ||
ПКО | 06.02.09 | Получена денежная сумма в кассу от реализации услуг физическим лицам | |||
Чек | 06.02.09 | Выданы ден. средства для выдачи из кассы з/п за январь 2009г. | |||
Чек | 06.02.09 | Получена ден. сумма в кассу с расч.счета | |||
ПВ | 06.02.09 | Выдана з/п за январь 2009 г. | 29 076 | ||
ПП | 06.02.09 | Оплачен НДФЛ в бюджет за янв. 2009г. | |||
15,16, 17,18, | ПП | 06.02.09 | Оплачен ЕСН работникам за янв. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | ||
ПП | 06.02.09 | Оплачен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда работникам за янв. 2009 г. | |||
ПП | 06.02.09 | Перечислены алименты за янв. 2009г. | |||
БСР | 06.02.09 | Проданы осн. средства по рыночной стоимости | 100 000 | ||
Выписка банка | 06.02.09 | Получены денежные средства от продажи осн. средств | |||
Счет-фактура | 09.02.09 | Учтены работы по договору подряда, в т.ч. НДС | 160 000 | ||
ПП | 09.02.09 | Оплачены работы по договору подряда, в т.ч. НДС | 160 000 | ||
Чек | 25.02.09 | Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за фев. 2009г. | 28 000 | ||
БСР | 28.02.09 | Начислены проценты за пользование кредитами в фев. 2009г. (18%) | |||
БСР | 28.02.09 | Начислены проценты за пользование кредитом в фев. 2009г. (22%) | |||
ПП | 28.02.09 | Оплачены начисленные в фев. проценты за пользование кредитом (18%) | |||
ПП | 28.02.09 | Оплачены начисленные в фев. проценты за пользование кредитом (22%) | |||
ПП | 28.02.09 | Оплачено за оказание услуг по аренде в фев. осн средств | |||
ПП | 28.02.09 | Оплачено фирме за рекламу по договору | 1 800 | ||
Накладная на перемещение | 28.02.09 | Списан материал в осн. производство | 73 000 | ||
РВ | 28.02.09 | Начислена з/п АУП за фев. 2009 г. | |||
РВ | 28.02.09 | Начислено пособие по врем. нетрудоспособности (б/л) АУП за счет средств ФСС | |||
РВ | 28.02.09 | Начислена з/п осн. прои-ва за фев. 2009 г. | 16 000 | ||
РВ | 28.02.09 | Начислен НДФЛ за фев. 2009 г. | |||
БСР | 28.02.09 | Начислен ЕСН на оплату труда АУП за фев. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
БСР | 28.02.09 | Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за фев. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
БСР | 28.02.09 | Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП | |||
БСР | 28.02.09 | Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва | |||
РВ | 28.02.09 | Начислены алименты за фев. 2009 г. | |||
БСР | 28.02.09 | Начислена амортизация по осн. средствам зафев. 2009 г. | |||
БСР | 28.02.09 | Начислена амортизация по НМА за фев. 2009 г. | |||
Акт передачи | 28.02.09 | Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в месс. от первонач. сто-ти) | |||
МАРТ | |||||
РКО | 03.03.09 | Выданы денежные средства на командировочные расходы под отчет | |||
Авансовый отчет | 06.03.09 | Учтены командировочные расходы | |||
ПКО | 06.03.09 | Получены денежные средства в кассу для выплаты з/п за фев. | 35 000 | ||
ПВ | 06.03.09 | Выдана з/п за январь 2009 г. | |||
ПП | 06.03.09 | Оплачен НДФЛ в бюджет за фев. 2009г. | |||
ПП | 06.03.09 | Оплачен ЕСН работникам за фев. 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
ПП | 06.03.09 | Оплачен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда работникам за фев. 2009 г. | |||
ПП | 06.03.09 | Перечислены алименты за фев. 2009г. | |||
ПП | 20.03.09 | Погашена задолженность поставщику за материалы | 20 000 | ||
Чек | 25.03.09 | Выданы денежные средства на аванс сотрудникам за март 2009г. | 25 000 | ||
БСР | 31.03.09 | Подписан акт приемки выполненных работ генподрядчиком | |||
ПТ | 31.03.09 | Оплачено генподрядчиком за выполненные работы согласно подписанному акту | |||
БСР | 31.03.09 | Списано в себестоимость принятых генподрядчиком работ (60% от общих затрат) | |||
ПП | 31.03.09 | Погашен краткосрочный кредит | 20 000 | ||
БСР | 31.03.09 | Начислены проценты за пользование кредитами в марте 2009г. (18%) | |||
БСР | 31.03.09 | Начислены проценты за пользование кредитом в марте 2009г. (22%) | |||
ПП | 31.03.09 | Оплачены начисленные в марте проценты за пользование кредитом (18%) | |||
ПП | 31.03.09 | Оплачены начисленные в марте проценты за пользование кредитом (22%) | |||
ПП | 31.03.09 | Оплачено за оказание услуг по аренде в марте осн средств | |||
РВ | 31.03.09 | Начислена з/п АУП за март 2009 г. | |||
РВ | 31.03.09 | Начислена з/п осн. прои-ва за март 2009г. | 326 000 | ||
РВ | 31.03.09 | Начислен НДФЛ за март 2009 г. | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен ЕСН на оплату труда АУП за март 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен ЕСН работникам осн. прои-ва за март 2009г.: -ПФ РФ -ПФ страх. часть -ФСС -ФФОМС -ТФОМС | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда АУП | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен налог от несчаст. случаев и профзаболеваний на оплату труда рабочих осн. прои-ва | |||
РВ | 31.03.09 | Начислены алименты за март 2009 г. | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен амортизация по осн. средствам за март 2009 г. | |||
БСР | 31.03.09 | Начислена амортизация по НМА за март 2009 г. | |||
Акт передачи | 31.03.09 | Начислен платеж по арендованным осн. средствам (10% в месс. от первонач. сто-ти) | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен налог на имущество за 1 квартал | |||
БСР | 31.03.09 | Начислен налог на прибыль |
Журнал проводок в ООО «СтройСервис»
За 1 квартал 2009 года