Задачи многомерного сравнительного анализа решаются матричным методом.
Решение задач 15 - 17 следует проводить в следующей последовательности:
1. Строится матрица исходных данных;
2. Строится матрица стандартизированных коэффициентов; разделив каждое значение в матрице исходных данных на максимальное значение в соответствующей графе;
3. Составляется матрица квадратов стандартизированных коэффициентов, возведя в квадрат каждое значение предыдущей таблицы;
4. В задачах 16 и 17 необходимо каждое значение матрицы квадратов умножить на соответствующую оценку в баллах и составить матрицу взвешенных величин;
5. Полученные значения взвешенных коэффициентов суммируется по каждой строке матрицы (по каждому предприятию) и определяется рейтинг каждого предприятия
,
где к – оценка в баллах,
х – коэффициент оценки
Полученные результаты необходимо прокомментировать.
15.Имеются следующие данные по основным показателям производственно-хозяйственной деятельности в разрезе подразделений объединения за год:
№ подразделения | Общая рентабельность (%) | Рентабельность собственного капитала (%) | Рентабельность оборотного капитала (%) | Рентабельность продаж (прибыль от реализации на 1 д.е. объема реализации) (%) | Объем продаж на рубль капитала | Текущий коэффициент ликвидности (оборотные средства на 1 д.е. срочных обязательств) |
1. | 10,5 | 25,8 | 28,7 | 11,4 | 0,94 | 1,5 |
2. | 9,8 | 54,8 | 12,4 | 15,1 | 0,81 | 1,7 |
3. | 13,2 | 26,4 | 27,3 | 9,1 | 1,09 | 2,1 |
4. | 11,1 | 22,2 | 22,2 | 10,8 | 1,04 | 2,5 |
5. | 9,5 | 18,1 | 21,3 | 8,4 | 1,21 | 2,3 |
6. | 8,9 | 13,6 | 28,1 | 7,9 | 1,15 | 1,9 |
7. | 12,5 | 25,5 | 24,1 | 11,6 | 1,08 | 2,0 |
По приведенным данным провести комплексный анализ и рейтинговую оценку финансового состояния подразделений объединения.
Для этого:
1. Составить матрицу исходных данных.
2. Рассчитать матрицу координат.
3. Построить матрицу квадратов.
4. Распределить места подразделений по их финансовому состоянию.
16. Имеются следующие данные по основным показателям деловой активности 6 магазинов.
№ магазина | Выручка от реализации продукции на 1 д.е. активов | Отдача основных фондов - выручка от реализации на 1 д.е. основных фондов | Оборачиваемость оборотных фондов - выручка от реализации на 1 д.е. оборотных средств | Оборачиваемость товарных запасов - выручка от реализации на 1 д.е. товарных запасов | Оборачиваемость дебиторской задолженности - выручка от реализации на 1 д.е. дебиторской задолженности | Оборачиваемость банковских активов - выручка от реализации на 1 д.е. банковских активов | Отдача собственного капитала - выручка от реализации на 1 д.е. собственного капитала |
1. | 32,5 | 125,4 | 43,9 | 51,8 | 154,2 | 240,1 | 92,1 |
2. | 24,8 | 147,8 | 29,8 | 39,2 | 161,4 | 250,4 | 74,4 |
3. | 12,3 | 72,3 | 14,8 | 21,3 | 185,5 | 225,5 | 51,5 |
4. | 31,8 | 51,8 | 82,4 | 95,2 | 190,3 | 231,2 | 97,3 |
5. | 15,7 | 65,9 | 20,6 | 29,4 | 120,4 | 228,3 | 68,1 |
6. | 24,1 | 81,4 | 34,2 | 40,1 | 110,5 | 231,5 | 84,2 |
оценка в баллах |
На основании приведенных данных требуется:
1. Составить матрицы исходных данных, координат, квадратов.
2. На основе матрицы квадратов построить матрицу взвешенных данных, используя информацию о присвоенных баллах каждому показателю.
3. Провести рейтинговую оценку деловой активности 6 магазинов, распределить места.
17. Приведены показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности и эффективности управления по 6 предприятиям:
№ предприятия | Общая рентабельность предприятия - прибыль на 1 д.е. капитала (%) | Чистая рентабельность предприятия - прибыль на 1 д.е. капитала (%) | Рентабельность собственного капитала - прибыль на 1 д.е. собственного капитала (%) | Прибыль от реализации на 1 д.е. объема реализации продукции (%) | Прибыль от всей деятельности на 1 д.е. объема реализации продукции (%) | Чистая прибыль на 1 д.е. реализованной продукции (%) |
1. | 11,2 | 7,1 | 28,4 | 3,5 | 3,5 | 2,2 |
2. | 12,4 | 9,2 | 32,5 | 2,4 | 3,6 | 2,4 |
3. | 13,8 | 10,1 | 41,4 | 1,8 | 3,8 | 2,8 |
4. | 10,5 | 8,2 | 38,7 | 4,1 | 4,3 | 3,2 |
5. | 9,8 | 7,5 | 22,5 | 4,9 | 5,1 | 3,5 |
6. | 7,6 | 6,3 | 25,4 | 5,1 | 5,2 | 3,6 |
На основании приведенных данных требуется:
1. Провести рейтинговую комплексную оценку рентабельности шести предприятий. Распределить их по уровню рентабельности, присвоив соответствующие места.
2. Составить матрицу исходных данных, координат, квадратов, взвешенных величин. Оценить показатели в баллах:
2 и 6 - 4 балла;
1 и 5 - 3 балла;
3 и 4 - 2 балла.
Тема 3. Способы построения и решения детерминированных факторных моделей
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ
Решение задач с применением методов детерминированного факторного анализа проводится по следующему алгоритму:
1. Описывается взаимосвязь между показателями с помощью факторной детерминированной модели (типы моделей описаны в теме 2 курса лекций).
При построении факторной модели необходимо выявить результативный показатель и факторы, на него влияющие.
2. По табл. 3.1 выбираются приемы и способы, которые можно применить к решению факторной модели. Для решения мультипликативных моделей применим любой из рассмотренных способов, за исключением способа долевого участия и приема простого прибавления неразложимого остатка в отношении моделей, состоящих более чем из 2-х факторов.
Кратные модели анализируются с применением логарифмического способа и способа цепной подстановки.
К смешанным моделям применяется способ цепных подстановок и способ долевого участия, если один из факторов можно представить в виде суммы факторов 2-го порядка.
3. Строится аналитическая таблица с исходными данными (результативными и факторными показателями). В таблицу заносятся отклонения показателей в динамике (в абсолютных и относительных величинах).
4. Рассчитывается влияние факторов на результативный показатель.
5. Составляется обобщающая таблица, в которой содержатся данные о размере влияния факторов в абсолютных и относительных величинах.
Относительная величина влияния каждого фактора определяется как отношение размера его влияния к отклонению результативного показателя.
Таблица 3.1.