Наименования счетов | Сумма, руб. | Наименования счетов | Сумма, руб. |
Материалы | 60 000 | Готовая продукция | 10 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10 000 | Уставный капитал | 700 000 |
Расчетный счет | 250 000 | Расчеты с подотчетными лицами | 2 000 |
Касса | 5 000 | Прибыли и убытки | 17 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 20 000 | Основные средства | 420 000 |
Баланс предприятия на 28 февраля
АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Журнал регистрации хозяйственных операций за март
№ | Документ и содержание операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |||
Счета и приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы | 13 000 | |||
Выписка из расчетного счета (ВРС) Перечислено в оплату счетов поставщиков | 20 000 | |||
Лимитно-заборные карты Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции | 16 500 | |||
Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного пр-ва за изготовление продукции | 30 000 | |||
Приходный ордер склада Возвращены на склад не использованные в производстве материалы | 1 200 | |||
Авансовый отчет Приобретены агентом отдела снабжения материалы за счет подотчетных сумм | 1 300 | |||
Справка бухгалтерии Удержан из заработной платы агента невозвращенный остаток подотчетных сумм | ||||
ВРС, приходный кассовый ордер Получено в кассу: · для выдачи заработной платы · на командировочные расходы | 49 300 2 000 | |||
Расходные кассовые ордера Выданы: · заработная плата персоналу | 49 300 | |||
· под отчет директору на командировку | 1 800 | |||
ВРС Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | … | |||
Накладные Сдана на склад готовая продукция | 15 000 |
Счета бухгалтерского учета
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | ||||||
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | ||||||
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | ||||||
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | Счет _____________________ __________________________ Дт Кт | ||||||
Баланс предприятия на 31 марта
АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
БАЛАНС | БАЛАНС |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 2
Отразить операции на счетах, составить оборотные ведомости синтетическим счетам и по аналитическим счетам к счету «Расчеты с подотчетными лицами», исходя из следующих данных:
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 августа:
Наименования счетов | Сумма, руб. | Наименования счетов | Сумма, руб. |
Основные средства | 28 069 | Расчеты с подотчетными лицами | |
Материалы | 10 185 | Уставный капитал | 75 278 |
Основное производство | 82 750 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 48 165 |
Касса | Расчеты с персоналом по оплате труда | 15 051 | |
Расчетный счет | 17 004 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа
ФИО | Должность | Сумма, руб. |
Петров В.Н. | Завхоз | |
Лапин В.Г. | Менеджер | |
Тюрина Т.М. | Секретарь | |
Другие работники | ||
ИТОГО |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за август:
№ | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Оприходованы материалы, приобретенные завхозом Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм | |||
2. | Списана подотчетная сумма, израсходованная менеджером Лапиным В.Г. на нужды основного производства | |||
3. | Возвращен секретарем Тюриной Т.М. в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы | |||
4. | Получены в кассу деньги на командировочные расходы | 1 000 | ||
5. | Выдано из кассы менеджеру Лапину В.Г. на командировочные расходы | |||
6. | Выдано секретарю Тюриной Т.М. под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей | |||
7. | Израсходованы подотчетные суммы другими работниками на нужды основного производства | |||
8. | Выдано завхозу Петрову В.Н. на покупку материалов |
Счета синтетического учета
__________________________ Дт Кт | __________________________ Дт Кт | __________________________ Дт Кт | |||||
__________________________ Дт Кт | __________________________ Дт Кт | __________________________ Дт Кт | |||||
__________________________ Дт Кт | __________________________ Дт Кт | __________________________ Дт Кт | |||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименования синтетических счетов | Остатки на 01.08 | Обороты за август | Остатки на 31.08 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
ИТОГО |
Счета аналитического учета к счету «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
К синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименования аналитических счетов | Остатки на 01.08 | Обороты за август | Остатки на 31.08 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
ИТОГО |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 3
Решите задачу:
1. По приведенным данным осуществить группировку имущества хозяйства по состоянию на 31.12. по видам и источникам его образования, проверить соответствие средств хозяйства источникам их образования.
2. Составить баланс хозяйства по состоянию на 1 января следующего года (учитывая, что в следующем году «прибыль/убыток отчетного года», остававшаяся на 31.12, будет рассматриваться как «нераспределенная прибыль/убыток» прошлого года).
3. По данным баланса открыть счета синтетического учета.
4. Составить бухгалтерские проводки по операциям за I квартал года.
5. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
6. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам; при этом по операции 14 определить по счетам 25 и 26 сумму затрат, подлежащую списанию в затраты на производство (на счет 20), а по операции 22 определить результат от реализации продукции и списать его на счет финансовых результатов.
7. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
8. По данным баланса и расшифровок открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками» и «Материалы», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки.
9. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета, итоги сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
10. По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс на 31.03.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи
Состав имущества хозяйства на 31.12
№ | Наименование средств хозяйства | Сумма, руб. | Средства | |
Внеоборотные | Оборотные | |||
Топливо | 1 800 | |||
Готовая продукция на складе | 3 420 | |||
Производственное оборудование в цехах | 631 300 | |||
Товары, отгруженные покупателям | 5 200 | |||
Тара | ||||
Касса | ||||
Денежные средства на специальных счетах в банках | 2 380 | |||
Незавершенное промышленное производство | 5 250 | |||
Основные материалы | 6 500 | |||
Прочие дебиторы | 1 260 | |||
Расчетный счет | 40 525 | |||
Вспомогательные материалы | ||||
Основные средства общецехового назначения | 432 865 | |||
Задолженность подотчетных лиц | ||||
Прочие материалы | 3 514 | |||
Покупные полуфабрикаты | 7 200 | |||
Расходы будущих периодов | ||||
Здания и оборудование складов отдела сбыта | 245 100 | |||
Валютный счет | 5 200 | |||
Основные средства ЖКХ | 320 000 | |||
Убыток отчетного года | 32 400 | |||
Итого средств | 1 745780 |
2. Источники образования имущества хозяйства на 31.12
№ | Наименование источников образования имущества | Сумма, руб. | Источники | |
Собственные | Заемные | |||
Задолженность за полученные от поставщиков материалы | 2 480 | |||
Задолженность по платежам в бюджет | 87 517 | |||
Уставный капитал | 780 000 | |||
Краткосрочные кредиты банков | 8 200 | |||
Прочие кредиторы | 2 700 | |||
Задолженность органам социального страхования | 7 528 | |||
Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 75 280 | |||
Долгосрочные кредиты банков | 3 250 | |||
Краткосрочные займы | 4 800 | |||
Задолженность поставщикам, срок оплаты которой не наступил | 6 350 | |||
Задолженность поставщику, не погашенная в срок | ||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 393 100 | |||
Долгосрочные займы | 4 300 | |||
Износ основных средств | 13 000 | |||
Резервный капитал | 342 400 | |||
Резервы предстоящих расходов | 14 525 | |||
Итого источников | 1 745 780 |
Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
База снабжения № 1 | 2 480 | |
База снабжения № 2 | 3 250 | |
Завод «Литейщик» | 3 100 | |
Прочие поставщики | ||
ИТОГО | 9 180 |
Расшифровка остатка по счету «Материалы»