Понятие и общая характеристика налогов. Основные функции налогов: фискальная, контрольная, распределительная. Принципы налогообложения. Объекты и субъекты налогообложения. Виды налогов: налоги, включаемые в себестоимость и цену; налоги, уплачиваемые в бюджет из прибыли; налоги из выручки, подоходный налог.
Литература: [ 2 ], [ 3 ]
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
Вариант 1
Задание 1
Рассчитайте на планируемый год по организации связи уровень производительности труда и процент прироста производительности труда.
Таблица 1 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка, тыс. руб. | рост на 5% | |
Среднегодовая численность работников, чел. | уменьшение на 0,5% |
Задание 2
Определите процент снижения себестоимости единицы продукции в планируемом году по сравнению с текущим годом.
Таблица 2 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка, тыс. руб. | рост на 6% | |
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | рост на 2% |
Задание 3
Распределите чистую прибыль организации связи по направлениям использования.
Исходные данные:
1) прибыль, полученная от оказания услуг связи – 405 тыс. руб.;
2) прибыль, полученная от инвестиционной и финансовой деятельности – 100 тыс. руб.;
3) льготируемая прибыль– 50 тыс. руб.;
4) ставка налога на прибыль – согласно действующему законодательству;
5) начислены фонды: фонд потребления- 60%, фонд накопления -40%.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Перечислите и дайте краткую характеристику экономических особенностей отрасли связи.
2) Как определяется численность работников, необходимая для обработки почтовых отправлений и для технического обслуживания средств механизации и автоматизации организаций почтовой связи?
3) На какие цели организациям могут предоставлять кредит?
Вариант 2
Задание 1
Определите условную и абсолютную экономию штата за счет роста производительности труда.
Таблица 3 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка, тыс. руб. | рост на 10% | |
Среднегодовая численность работников, чел. | определить |
Примечание - Темп роста производительности труда в планируемом году составит 102% .
Задание 2
Запланируйте себестоимость единицы продукции, если плановая выручка составит 1680 тыс. руб. Рассчитайте структуру и калькуляцию себестоимости единицы продукции.
Таблица 4 – Затраты на производство продукции
Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. |
1. Материальные затраты | |
2. Затраты на оплату труда | |
3. Отчисления на социальные нужды | |
4. Амортизация основных средств | |
5. Прочие затраты |
Задание 3
Рассчитайте изменение прибыли от реализации в процентах и рентабельность организации в процентах.
Сделайте выводы.
Таблица 5 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка от реализации услуг связи, тыс. руб. | ||
НДС, тыс. руб. | ||
Затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб. |
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Назовите экономические особенности основных и оборотных средств.
2) В чем заключается отличие фотографии рабочего времени от хронометража.
3) Как осуществляется оценка качества продукции в баллах?
Вариант 3
Задание 1
Запланируйте долю прироста выручки в процентах и величину прироста выручки в тыс. руб., достигнутые за счет:
а) роста производительности труда;
б) численности работников.
Таблица 6 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка, тыс. руб. | ||
Среднегодовая численность работников, чел. |
Задание 2
Запланируйте процент снижения себестоимости единицы продукции на основании следующих данных:
1) текущий год:
- выручка – 1520 тыс. руб.;
- затраты на производство продукции – 1460 тыс. руб.;
2) планируемый год:
- выручка возрастет на 3%;
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 860 тыс. руб.;
- удельный вес расходов на оплату труда с отчислениями на социальные нужды составляет 60,3% в общей сумме затрат на производство.
Задание 3
Распределите чистую прибыль организации по направлениям использования.
Исходные данные:
1) прибыль до налогообложения – 506 тыс. руб.;
2) льготируемая прибыль – 120 тыс. руб.;
3) ставка налога на прибыль – согласно действующему законодательству;
4) начислены фонды: фонд развития производства - 60%, фонд материального стимулирования работников -40%.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Перечислите и охарактеризуйте способы оценки основных средств.
2) В чем отличие сдельной формы оплаты труда от повременной?
3) Дайте понятие финансов и перечислите функции финансов.
Вариант 4
Задание 1
Определите по организации связи процент выполнения плана производительности труда и реальную экономию штата, полученную за счет роста производительности труда.
Таблица 7 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка, тыс. руб. | рост на 4% | |
Среднесписочная численность работников, чел. |
Задание 2
Рассчитайте сумму экономии затрат на производство и реализацию продукции за счет снижения себестоимости единицы продукции.
Таблица 8 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка, тыс. руб. | ||
Затраты на производство продукции, тыс. руб. | рост на 2,5% |
Задание 3
Рассчитайте рентабельность организации и рентабельность капитала на основании следующих данных:
1) выручка от реализации продукции --1580 тыс. руб.;
2) НДС – 322 тыс. руб.;
3) затраты на производство и реализацию продукции – 1140 тыс. руб.;
4) среднегодовая стоимость основных производственных средств – 2450 тыс. руб.;
5) среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств –
25 тыс. руб.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) В чем отличие физического износа основных средств от морального?
2) Перечислите и дайте краткую характеристику элементам, включаемым в тарифную систему оплаты труда.
3) Дайте понятие выручки.
Вариант 5
Задание 1
Определите по организации связи темп роста производительности труда и условную экономию штата, полученную за счет роста производительности труда.
Таблица 9 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка, тыс. руб. | увеличение на 6% | |
Среднегодовая численность работников, чел. | уменьшение на 2 % |
Задание 2
Определите себестоимость единицы продукции на основании следующих данных:
1) выручка – 1660 тыс. руб.;
2) материальные затраты – 260 тыс. руб.;
3) затраты на оплату труда – 520 тыс. руб.;
4) отчисления на социальные нужды – 176,8 тыс. руб.;
5) амортизация основных средств – 300 тыс. руб.
6) удельный вес прочих затрат составляет 21% в общей сумме затрат.
Задание 3
Распределите чистую прибыль организации связи по направлениям использования.
Исходные данные:
1) прибыль, полученная от оказания услуг связи – 350 тыс. руб.;
2) прибыль, полученная от инвестиционной и финансовой деятельности –– 150 тыс. руб.;
3) ставка налога на прибыль – согласно действующему законодательству;
4) начислены фонды: фонд развития производства - 30%, фонд материального стимулирования работников -70%.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Какие показатели оценивают техническое состояние основных средств? Назовите их, запишите и поясните формулы.
2) Дайте понятие тарифов. Какие тарифы устанавливаются на услуги почтовой связи?
3) В чем заключается экономическая сущность инвестиций?
Вариант 6
Задание 1
Определите долю прироста выручки за счет роста производительности труда.
Таблица 10 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Производительность труда, тыс. руб. | 7,1 | рост на 3% |
Среднегодовая численность работников, чел. | увеличение на 3% |
Задание 2
Рассчитайте сумму экономии затрат на производство и реализацию продукции за счет снижения себестоимости единицы продукции.
Таблица 11 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка, тыс. руб. | рост на 5,5% | |
Себестоимость единицы продукции, коп. | 0,81 | снижение на 3% |
Задание 3
Рассчитайте рентабельность организации по чистой прибыли, а также изменение рентабельности в процентах. Сделайте выводы.
Таблица 12 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | ||
НДС, тыс. руб. | ||
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | ||
Налог из прибыли, тыс. руб. |
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Поясните экономическую сущность показателей фондоотдачи и фондовооруженности. Запишите, как они определяются.
2) Перечислите пути повышения производительности труда.
3) В чем отличие выручки от прибыли?
Вариант 7
Задание 1
Рассчитайте на планируемый год процент прироста производительности труда и условную экономию штата за счет роста производительности труда.
Таблица 13 – Исходные данные
Наименование показателей | Текущий год | Планируемый год |
Выручка, тыс. руб. | рост на 2% | |
Среднегодовая численность работников, чел. | - | |
Численность работников на начало года, чел. | - | |
Увеличение численности с 1 марта, чел. | - | |
Уменьшение численности в октябре, чел. | - |
Задание 2
Запланируйте затраты на производство продукции, если плановая выручка составит 1760 тыс. руб. Рассчитайте себестоимость единицы продукции.
Таблица 14 – Исходные данные
Статьи затрат | Калькуляция себестоимости единицы продукции, коп. |
1. Затраты на оплату труда | 0,21 |
2. Отчисления на социальные нужды | 0,07 |
3. Амортизационные отчисления | 0,35 |
4. Материальные затраты | 0,05 |
5. Перевозка почты | 0,12 |
6. Прочие затраты | 0,10 |
Задание 3
Распределите чистую прибыль организации по направлениям использования.
Исходные данные:
1) валовая прибыль – 550 тыс. руб.;
2) сумма льготируемой прибыли – 30 тыс. руб.;
3) ставка налога на прибыль – согласно действующему законодательству;
4)начислены фонды: фонд развития производства - 20%, фонд материального стимулирования работников -80%.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Поясните экономическую сущность показателя фондоемкости и коэффициента абсолютной экономической эффективности. Запишите, как они определяются.
2) Дайте понятие фотохронометража.
3) Перечислите пути снижения себестоимости продукции.
Вариант 8
Задание 1
Определите условную и реальную экономию штата за счет роста производительности труда
Таблица 15 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Производительность труда, тыс. руб. | 9,3 | рост на 2,5% |
Среднегодовая численность работников, чел. | уменьшение на 1% |
Задание 2
Запланируйте процент снижения себестоимости единицы продукции на основании следующих данных:
1) текущий год:
- выручка – 1780 тыс. руб.;
- амортизационные отчисления в составе затрат – 340 тыс. руб.;
- удельный вес амортизационных отчислений составляет 20% в общей сумме затрат;
2) планируемый год:
- выручка – 1890 тыс. руб.;
- прирост затрат на производство по сравнению с текущим годом – 3,5%.
Задание 3
Рассчитайте прибыль до налогообложения и рентабельность организации по этой прибыли на основании следующих данных:
1) выручка от реализации продукции – 1560 тыс. руб.;
2) НДС от выручки – 318 тыс. руб.;
3) затраты на производство и реализацию продукции – 1120 тыс. руб.;
4) прочие доходы по текущей деятельности – 80 тыс. руб.;
5) прочие расходы по текущей деятельности – 30 тыс. руб.;
6) прибыль от реализации излишних основных средств – 150
тыс. руб.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Перечислите дифференцированные показатели использования основных средств, поясните экономический смысл и запишите формулы расчета.
2) Назовите принципы организации оплаты труда.
3) Каковы источники финансирования капитальных вложений?
Вариант 9
Задание 1
Определите долю прироста выручки в процентах и величину прироста выручки в тыс. руб., достигнутые за счет роста производительности труда.
Таблица 16 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка, тыс. руб. | определить | |
Среднегодовая численность работников, чел. | рост на 2% |
Примечание - План производительности труда выполнен на 103%.
Задание 2
Рассчитайте сумму экономии затрат на производство и реализацию продукции за счет снижения себестоимости единицы продукции.
Таблица 17 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка, тыс. руб. | ||
Себестоимость единицы продукции, коп. | 0,93 | определить |
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | - | увеличение на 5,6% |
Задание 3
Распределите чистую прибыль организации по направлениям использования.
Исходные данные:
1) прибыль от реализации продукции – 340 тыс. руб.;
2) дивиденды, полученные по акциям организации – 60 тыс. руб.;
3) льготируемая прибыль – 120 тыс. руб.;
4) ставка налога на прибыль – согласно действующему законодательству;
5)начислены фонды: фонд развития производства - 20%, фонд материального стимулирования работников -80%.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1. Перечислите показатели использования оборотных средств, поясните экономический смысл и запишите формулы расчета.
2. Охарактеризуйте состав трудовых доходов работников организации.
3. Как классифицируются затраты в зависимости от способа отнесения их на себестоимость продукции?
Вариант 10
Задание 1
Определите процент выполнения плана производительности труда и условную экономию штата за счет роста производительности труда.
Таблица 18 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Производительность труда, тыс. руб. | 7,4 | 7,5 |
Выручка, тыс. руб. | рост на 2,5% |
Задание 2
Определите процент снижения себестоимости единицы продукции и сумму экономии затрат на производство и реализацию продукции за счет снижения себестоимости единицы продукции.
Таблица 19 – Исходные данные
Наименование показателей | План | Выполнение плана |
Выручка, тыс. руб. | увеличение на 4% | |
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | рост на 2% |
Задание 3
Распределите чистую прибыль организации по направлениям использования.
Исходные данные:
1) прибыль от реализации услуг связи – 360 тыс. руб.;
2) прибыль от финансовой деятельности – 110 тыс. руб.;
3) льготируемая прибыль - 50 тыс. руб.;
4) ставка налога на прибыль – согласно действующему законодательству;
5) начислены фонды: фонд развития производства - 20%, фонд материального стимулирования работников -80%.
Задание 4
Ответьте на вопросы.
1) Назовите пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.
2) Охарактеризуйте показатели качества продукции связи.
3) Как классифицируются затраты в зависимости от объема продукции?
ЛИТЕРАТУРА
Основная литература | Год издания |
1. Гражданский кодекс Республики Беларусь // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2011. № 78, 2/1837. | |
2. Трудовой кодекс Республики Беларусь // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2011. № 34, 2/1777. | |
3. О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования (вместе с Положением о государственной регистрации субъектов хозяйствования, Положением о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования): Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2012. № 61, 1/13529. | |
4. 0б утверждении общих положений единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих (ЕТКС): постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 2 января 2012 г. № 34 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2012. № 2, 8/24740. | |
5. Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов: постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 158 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2005. № 8/13184. | |
6. Экономика организации: учеб. пособие/ О. В. Володько, Р. Н. Грабар, Т. В. Зглюй; под. ред. О. В. Володько., – 2-е изд., испр. и доп. – Минск: Вышэйшая школа, 2015. – 399 с. | |
7. Экономика организации (предприятия). Практикум: учеб. пособие/ О. В. Володько, Р. Н. Грабар, Т. В. Зглюй; под. ред. О. В. Володько. – Минск: Вышэйшая школа, 2015. – 271 с. | |
8. Экономика предприятия: ответы на экзаменационные вопросы/ Е. С. Русак, Е. И. Сапёлкина. – Минск: тетралит, 2014. – 144 с. | |
9. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л. Н. Нехорошева, Н. Б. Антонова, Л. В. Гринцевич [и др.]; под. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. Н. Нехорошевой. – Минск:, 2008. – 719 с | |
10. Экономика предприятия: учебное пособие/ Э. В. Крум. – 2-е изд., перераб. - Минск: ТетраСистемс, 2013. – 192 с. | |
11. Экономика в отрасли связи: Конспект лекций. Часть 1., Плетенкина Н.Г., Витебск: ВФ УО «ВГКС», 2011 | |
12. Экономика в отрасли связи: Конспект лекций. Часть 2., Плетенкина Н.Г., Витебск: ВФ УО «ВГКС», 2011 | |
13. Экономика в отрасли связи: Конспект лекций. Часть 3., Плетенкина Н.Г., Витебск: ВФ УО «ВГКС», 2011 | |
14. Кукишева С.П. Расчет экономических показателей РУЭС на планируемый год: Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика организации» для учащихся специальности 2-45 01 33 – Сети телекоммуникаций. – Витебск: ВФ УО «ВГКС»,2014. |
Дополнительная литература | |
15. Об утверждении Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов: постановления Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. №37/18/6 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2009. № 8/21041. | |
16. О положении, о лизинге: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 июля 2010 г. № 865 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2010. № 5/31986. | |
17. Положение о Министерстве связи и информатизации Республики Беларусь. // Веснiк сувязi, №2,2004. |