Привлечённые депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка. В российской практике анализа банковской деятельности банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учётом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, а также существующих методических рекомендаций Банка России.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
1) определение и анализ общей величины депозитного портфеля, его доли в общей сумме привлечённых средств банка, оценка динамики за анализируемый период.
Так, на 1.01.2013 доля депозитного портфеля в общем объёме привлечённых средств составила 17,64 % (или 4 290 310 тыс. руб.), на 1.07.2013 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.), на 1.10.2013 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.) (см. таблицу 8).
Рост доли ресурсов, привлечённых от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций. Если наблюдается её сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС;
2) группировка и последующий анализ структуры депозитного портфеля.
Анализ производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
· по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Таблица 8 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)
| Наименование статьи | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес,% | ||||
| Дата | ||||||
| 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | |
| Депозиты (Д) всего, в т.ч.: | 4 290 310 | 6 689 470 | 8 552 901 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Депозиты до востребования (Двостр), всего | 24 899 | 39 213 | 20 141 | 0,58 | 0,59 | 0,24 |
| Срочные депозиты (Дс), всего | 4 265 411 | 6 650 257 | 8 532 760 | 99,42 | 99,41 | 99,76 |
| на срок до 30 дней | 2 820 | 30 000 | 0,07 | 0,45 | 0,00 | |
| на срок от 30 –90 дней | 34 692 | 1 231 127 | 50 550 | 0,81 | 18,40 | 0,59 |
| на срок 91 –180 дней | 104 703 | 231 602 | 2 193 491 | 2,44 | 3,46 | 25,65 |
| на срок от 181 дня до 1 года | 1 681 808 | 1 843 869 | 1 871 164 | 39,20 | 27,56 | 21,88 |
| на срок от 1 года до 3 лет | 1 783 008 | 3 004 709 | 3 563 745 | 41,56 | 44,92 | 41,67 |
| на срок свыше 3 лет | 658 380 | 308 950 | 853 810 | 15,35 | 4,62 | 9,98 |
| ДП / ПС | 17,64% | 17,91% | 20,15% |
Анализ депозитного портфеля показывает, что основную долю составляют срочные депозиты. На 1.10.2013 г. – 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). Основная доля депозитов приходится на депозиты сроком от полугода до трёх лет.
Для определения качества депозитного портфеля рассчитывают следующие коэффициенты:
· коэффициент срочности структуры депозитов:
К1 = ДС / Д ,
где Д С – объём срочных депозитов;
Д – общий объём депозитов.
Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка, проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10 – 30%.
· доля срочных депозитов (ДС) в общей сумме пассивов (П) :
К2 = Д С / П.
Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50%
· коэффициент структуры депозитов:
К3= ДВ / ДС ,
где Дв – депозиты до востребования;
Дс – депозиты срочные.
Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах. Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов за счёт срочных депозитов, его уменьшение свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка – депозитов до востребования. Следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешёвую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию привлечённых средств; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объёме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции;
· показатель устойчивости средств на расчётных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы:
К4 = С / КО,
где С – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода или средний за период остаток средств на депозитных счетах;
КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.
Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах. Позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная. Рост уровня оседания всех средств клиентов банка на счетах свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций;
· показатель остатка средств на счетах до востребования (с учётом средств на расчётных, текущих счетах клиентов) :
К5 = Дср / КО ,
где Дср – средний за период остаток средств на счетах до востребования,
КО – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.
Рост коэффициента является положительной тенденцией в деятельности банка, свидетельствует о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций.
· Показатели стабильности депозитов:
1. Средний срок хранения вкладного рубля:
К6 = ВСР*Д / Ов,
где ВСР – средний остаток вкладов;
ВСР = (ОВк+ОВн) / 2,
где ОВк, ОВн – остатки на счетах по вкладам на конец и начало анализируемого периода;
Д – количество дней в периоде,
Ов – оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот).
Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.
- Коэффициент оседания средств, поступивших во вклады:
К7 = (ОВк - ОВн) / В,
где В – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).
Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Сокращение коэффициента свидетельствует о необходимости пересмотра банком депозитной политики.
- Коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения Кт :
Кт = (ПРк – КВк) / ПРк,
где ПРк – краткосрочные ресурсы,
КВк – краткосрочные кредитные вложения.
Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счёт привлечения срочных пассивов;
· показатели эффективности использования и рентабельности ПС.
1. Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение привлечённых средств (ПС) к сумме кредитных вложений (КВ):
ЭПС = ПС / КВ .
Если ЭПС = 100 %, это значит, что банк может использует весь объём ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100%, это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100%, вероятно, что банк недостаточно эффективно использует привлечённые средства.
2. Показатель рентабельности привлечённых средств. Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к привлечённым средствам:
Р = БП(ЧП) / ПС (%),
где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;
ПС – привлечённые средства всего.
Показывает, сколько приходится балансовой прибыли на 1 рубль привлечённых средств банка. Он также отражает общую эффективность использования привлечённых источников банка.
Кроме оценки качества привлечённых средств анализ депозитного портфеля в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику депозитной политики банка (см. таблицу 9).
В разрезе категорий вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счёт вкладов физических лиц (43,32% – 47,52%). Следует отметить, что депозиты физических лиц банку обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц. Привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.
Таблица 9 – Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
| 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | ||
| Депозиты всего, в т.ч.: | 4 290 310 | 6 689 470 | 8 552 901 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| юридических лиц: | 711 071 | 1 883 289 | 2 256 377 | 16,57 | 28,15 | 26,38 | |
| финансовых организаций | 25 391 | 33 000 | 54 780 | 0,59 | 0,49 | 0,64 | |
| коммерческих организаций | 685 680 | 1 850 289 | 2 201 597 | 15,98 | 27,66 | 25,74 | |
| физических лиц | 2 038 911 | 2 897 899 | 3 820 810 | 47,52 | 43,32 | 44,67 | |
| нерезидентов, в том числе: | 1 540 328 | 1 908 282 | 2 475 714 | 35,90 | 28,53 | 28,95 | |
| юридических лиц | 1 505 987 | 1 867 791 | 2 384 626 | 35,10 | 27,92 | 27,88 | |
| физических лиц | 34 341 | 40 491 | 91 088 | 0,80% | 0,61 | 1,06 | |
Тем не менее в данном банке наблюдается рост средств юридических лиц с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб., вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.).
Другим показателем качества депозитного портфеля является определение стоимости депозитных инструментов банка. При этом может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость.
Средняя номинальная стоимость определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям:
NS = Рд / Д ,
где Рд – расходы по депозитам;
Д – платные депозиты всего.
Средняя номинальная стоимость депозитного портфеля (NS) показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Её расчёт на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчётном периоде по сравнению с предшествующим, установить самый дорогой для банка вид ресурса.
Средняя номинальная стоимость является базой для расчёта реальной стоимости депозитного портфеля. Для определения реальной стоимости средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов, а для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).
Реальная стоимость депозитного портфеля определяется по формуле
RS = NS *100% / (100 - r ),
где RS – реальная стоимость депозитного портфеля;
NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы);
r – норматив обязательных резервов, в %.