Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции
приводит к отклонению ее фактической структуры от плана.
Структура продукции – это соотношение объема выпуска отдельных
изделий в общем их выпуске.
Выполнить план по структуре означает сохранить запланированное
соотношение отдельных ее видов.
Пример 7. Анализ структуры товарной продукции.
Изделия
Цена за 1 усл. ремонт
Объем производства
Тов. продукция в ценах плана, тыс. руб.
Изменение товарной продукции за счет структуры
План
Факт
Факт. при план. Структуре
План
Факт
Цпл
Vпл
Vф
Квп
Тпл
Тф
А
500
57600
50400
29550
28800
25200
- 4350
B
600
5600
55440
34474
33600
33264
- 1210
C
700
27430
31680
19700
19701
22176
2475
D
750
19200
26880
14775
14400
20160
5385
Итого:
160230
164440
98500
96001
100800
+2300
Товарная продукция в ценах плана по плану рассчитывается следующим
образом:
Тпл = Цпл * Vпл.
Товарная продукция в ценах плана фактически: Т = Цпл *
Vф.
Товарная продукция в ценах плана фактическая при плановая
структуре:
Тф п/с = Квп * Тпл, где Квп – коэффициент выполнения
плана.
Квп = Vф / Vпл = 164400 / 160230 = 1,026025.
Для того, чтобы определить на сколько изменилась товарная продукция
за счет структуры необходимо от товарной продукции фактической в
ценах плана отнять товарную продукцию в ценах плана фактическую при
плановой структуре.
Проверка: - 4350 + (-1210) + 2475 + 5385 = 2300.
Вывод: коэффициент выполнения плана составил 1,026025 или
102,6025%. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на
эту величину по всем видам продукции и не нарушилась бы
запланированная структура, то общий объем производства в ценах
плана составил бы 98500 тыс. руб.
При фактической структуре он выше на 2300 тыс. руб., так как
увеличилось производство более дорогих видов продукции С и D. Рост
товарной продукции за счет сверхпланового производства изделия D
составил 5385 тыс. руб. Рост товарной продукции за счет увеличения
производства изделия C составил 2475 тыс. руб.
По относительно более дешевым изделиям А и В план по объему
производства не выполнен. Снижение товарной продукции за счет
невыполнения плана по изделию В составило 1210 тыс. руб., а
невыполнение плана по производству изделия А повлекло снижение
товарной продукции на 4350 тыс. руб.