Аронов А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. пособие для вузов / А. В. Аронов, В. А. Кашин. - М. : Магистр : Инфра-М, 2013.

2. Голик Е.Н. Налоги и косвенное налогообложение: Учеб. пособие. 2-е издание перераб. и доп. / Е.Н,Голик - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2014.

3. Горина Г. А. Специальные налоговые режимы : учеб. пособие для вузов: Рек. УМЦ / Г. А. Горина, М. Е. Косов. - М. : Юнити, 2011.

4. Качур О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие: Рек. УМО / О. В. Качур. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Кнорус, 2011.

5. Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

6. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Оканова Т. Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

7. Налоги и налогообложение : учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / под ред. Г. Б. Поляка. - М. : Юрайт, 2012.

8. Налоги и сборы в Российской Федерации : учеб. пособие / под ред. А. А. Ялбулганова. - М. : Норма : Инфра-М, 2011.

9. Налогообложение физических лиц : учеб. для вузов: Рек. УМО / под ред. Л. И. Гончаренко. - М. : Инфра-М, 2012.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / В. Г. Пансков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012.

11. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учеб. для сред. проф. обр.: Допущено Мин. обр. / В. Г. Пансков. - М. : Юрайт, 2011.

12. Пономарев А.И., Никулина С.В. Актуальные проблемы налогового администрирования: Учеб. Пособие. Ростов н/Д : Мини Тайп, 2011.

13. Пономарев А.И. Налоги и налоговое администрирование в Российской федерации: учеб.пособие для экон. спец. вузов / А.И. Пономарев, Д.В.Николаев. - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2011.

 

в) дополнительная учебная литература

1. Александров Н.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Н.М.Александров. - М.: Дашков и К, 2010.

2. Брызгалин А. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. – М.: Омега-Л, 2011.

3. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах / И.В.Горский и др. – М.: Магистр, 2010.

4. Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учеб. пособие: Рек. УМО / под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : Кнорус, 2009.

5. Косов М. Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц : учеб. пособие для вузов: Рек. УМЦ / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. - М. : Юнити, 2010.

6. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика // М.Е.Косов, Л.А.Крамаренко, Т.Н.Оканова. – М.: Юнити-Дана, 2011.

7. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник: Рек. УМО / Н. В. Миляков. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2009.

8. Лазарева Н. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов: Рек. УМО / Н. В. Лазарева. - Ростов н/Д : Феникс, 2009.

9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

10. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение : Учеб. пособие / А.Б.Паскачев. – М.: Высшее образование, 2008.

11. Проблемы налогообложения, предпринимательства и менеджмента: сб. ст. Вып. 8 / отв. ред. А. И. Пономарев. - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2013.

12. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие / Н.Е.Петухова. – М.: Вузовсвий учебник, 2008.

Суслова Ю.А. Индивидуальный предприниматель. 5 в 1. Налогообложение и налоговая отчетность. Взносы во внебюджетные фонды. Документооборот. Трудовые отношения. Применение ККМ. // Изд. Рид.Групп, 2011.

13. Теория и практика налогообложения: учеб. Пособие для вузов / под ред. Н.И.Малис. – М.: Магистр, 2010.

14. Филина Ф. Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / Ф. Н. Филина. - М. : ГроссМедиа, 2009.

 

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»

1. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. 2. http://www.cbr.ru- официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.

3. 2. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

4. 3. www.gks.ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

5. www.pfrf.ru – официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации.

6. www.fss.ru – официальный сайт Фонда социального страхования Российской Федерации. 7. www.elibrary.ru- официальный сайт Научной электронной библитеки.

Информационные технологии, используемые при осуществлении образовательного процесса

1. Технические средства – компьютерная техника, проектор, интерактивные доски.

2. Поисковые системы, электронная почта, он-лайн энциклопедии и справочники.

3. Система тестирования Индиго.

4. Методы обучения с использованием информационных технологий:

- компьютерное тестирование;

- демонстрация лекционных материалов с использованием мультимедийной технологии.

5. Информационно-справочные системы:

www consultant.ru – Справочная правовая система «Консультант Плюс»;

www.garant-park.ru – Справочная правовая система «Гарант».

 

Глоссарий

Авуар (налоговый) – налоговый кредит, открытый любому налогоплатель­щику (компании или физическому липу), получающему дивиденды, распределяемые компаниями, которые платят налог на фирмы.

Акциз – вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индиви­дуальные акцизы (но отдельным видам и группам товаров) и универсаль­ные (например, налог на добавленную стоимость).

Арест имущества – способ обеспечения обязанности по уп­лате налога, действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности нало­гоплательщика–организации в отношении его имущества.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стои­мостном выражении на ту или иную единицу физического пока­зателя, характеризующего определенный вид предприниматель­ской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета вмененного дохода.

Взимание – принудительное изъятие, взыскание, обязатель­ная уплата денег, например взимание налогов.

Взимание налога «у источника» – изъятие налога до получе­ния владельцем дохода.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налого­плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом сово­купности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета единого налога по установленной ставке.

Выездная налоговая проверка – проверка соблюдения нало­гового законодательства по месту нахождения налогоплательщи­ка на основании решения руководителя (его заместителя) нало­гового органа.

Государственная пошлина – денежные суммы, взимаемые уполномоченными государственными органами, учреждениями за совершение процедур, действий в интересах организаций, граждан на выдачу документов.

Двойное налогообложение – 1) обложение дважды одного и того же дохода; 2) обложение одного и того же дохода идентич­ным налогом в разных странах.

Дисконтная ставка – ставка процента, по которой осуществляется дискон­тирование стоимости. Ее величина складывается из трех компонентов: цены капитала, платы за риск и уровня инфляции.

Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учи­тываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой та­кую выгоду можно оценить.

Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Фе­дерации и органов местного самоуправления.

Декларация(от лат.– declaration – заявление, объявле­ние) – предусмотренные законом и правилами экономиче­ского поведения объявление, уведомление, сообщение госу­дарственным органам требуемых ими данных о доходах или количестве провозимого товара, необходимых для установле­ния величины налогов, пошлин.

Декларационный способ уплаты налога – изъятие части дохо­да после его получения, предусматривающий подачу налогопла­тельщиком и налоговые органы декларации – официального заявления налогоплательщика о полученных доходах за опреде­ленный период времени.

Единица (масштаб) налога – единица измерения объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога. Такой единицей по подоходному налогу может служить 1 рубль дохода, по поземельному налогу – едини­ца измерения площади.

Законные представители налогоплательщика – физического лица – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с граждан­ским законодательством Российской Федерации.

Затраты – совокупность производственных выплат в наличной и безна­личной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.

Залог– один из способов обеспечения исполнения должни­ком обязанности по уплате налога, который предусматривает исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества на основании договора между налоговым органом и залогодателем в порядке, установленном гражданским законода­тельством Российской Федерации.

Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установ­ленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Инспекция налоговая – государственный орган, контроли­рующий соблюдение налогового законодательства.

Кадастровый метод налогообложения предполагает использо­вание кадастра, с помощью которого определяется средняя до­ходность объекта обложения.

Камеральная налоговая проверка – проверка соблюдения на­логового законодательства по месту нахождения налогового ор­гана на основе налоговых деклараций и документов, представ­ленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчис­ления и уплаты налога, а также других документов о деятельно­сти налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы Российской Федерации на соответствующей территории.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэф­фициенты, показывающие степень влияния того или иного ус­ловия на результат предпринимательской деятельности, обла­гаемой единым налогом:

К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент – дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на то­вары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествую­щем периоде. Коэффициент–дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Пра­вительством Российской Федерации;

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предприни­мательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (ра­бот, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, осо­бенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля на­ружной рекламы с автоматической сменой изображения, коли­чество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легко­вых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прице­пов–роспусков, речных судов, используемых для распростране­ния и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, устанавли­ваемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Наиболее рас­пространенные косвенные налога: акцизы, налог на добавлен­ную стоимость.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преду­смотренные законодательством о налогах и сборах преимущест­ва по сравнению с другими налогоплательщиками или платель­щиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Местные налоги – налоги, установленные Налоговым кодек­сом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах, обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных обра­зований.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчу­ждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйст­венного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности госу­дарства и (или) муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость – вид косвенного налога на товары, работы и услуги, базой обложения которым является стоимость, добавленная на каждой стадии их производства и реализации.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная харак­теристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогопла­тельщика о полученных доходах и произведенных расходах, ис­точниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме на­лога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая политика – система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть финансовой политики государства.

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения в виде денежных взысканий (штра­фов) в размерах, предусмотренных НК РФ.

Налоговая ставка – размер налоговых начислений на едини­цу измерения налоговой базы.

Налоговая тайна – любые полученные налоговым органом, органами нало­говой полиции, органом государственного внебюджетного фонда и та­моженным органом сведения о налогоплательщике, предусмотренные законодательством.

Налоговое бремя – обобщенная характеристика действия налогов, указываю­щая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных категорий плательщиков. Наиболее распространенным показа­телем налогового бремени является доля налогов в ВВП.

Налоговое законодательство– совокупность правовых норм, регламентирующих виды налогов, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы, налогооблагаемую базу, порядок исчисления, уплаты, возврата, зачета налогов; институт налогового права.

Налоговое правонарушение – совершенное налогоплатель­щиком, налоговым агентом и иным лицом противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие), за которое НК РФ установлена ответственность.

Налоговые агенты – лица, на которые возложены обязанности по исчисле­нию, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответст­вующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые органы - единая централизованная система кон­троля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Фе­дерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевре­менностью внесения в соответствующий бюджет иных обяза­тельных платежей.

Налоговый инспектор – должностное лицо налогового органа.

Налоговый контроль – регламентированная нормами налого­вого права деятельность компетентных органов, которые обес­печивают соблюдение налогового законодательства, правиль­ность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов и сборов в бюджет.

Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогопла­тельщиком с одного объекта обложения.

Налоговый период – период времени (обычно календарный месяц, календарный квартал, календарный год), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма на­лога применительно к определенному налогу. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговый учет – система обобщения информации для оп­ределения налоговой базы по налогу на прибыль на основе дан­ных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.

Налогоплательщик (плательщик сбора) – организации и фи­зические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодек­сом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установлен­ный законодательством о налогах и сборах срок.

Необлагаемый минимум – минимальный доход, не облагае­мый налогом.

Объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализо­ванных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или фи­зическую характеристики, с наличием которого у налогопла­тельщика законодательство о налогах и сборах связывает воз­никновение обязанности по уплате налога.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога – изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных НК РФ.

Отчетный период – определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы фи­нансовой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельно­сти предприятия за этот период. Для всех предприятий подготовка еже­квартальных и ежегодных отчетов является обязательной.

Пенсия – гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для мате­риального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца.

Переложение налогов – полное или частичное перенесение налога его пла­тельщиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные эконо­мические отношения и которое становится носителем налога. Различа­ют переложение налогов прямое и обратное. Прямое переложение на­логов совершается посредством включения налога в цену. Обратное пе­реложение налогов выражается в понижении цены и имеет место, на­пример, при продаже земли, домов, акций, облигаций, когда налог пе­реносится на продавца посредством вычета из продажной цены капита­лизированной суммы налога.

Пеня (от лат. poena – наказание) – санкция в виде денеж­ного штрафа, налагаемого за несвоевременное выполнение просроченных денежных обязательств. Пеня обычно устанавливает­ся как процент суммы просроченного обязательства и начисля­ется за каждый день просрочки в течение определенного перио­да, после которого взыскивается разовый штраф. В соответствии с НК РФ пеня — это денежная сумма, которую налогоплатель­щик. плательщик сборов или налоговый агент должны выпла­тить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением то­варов через таможенную границу Российской Федерации, в бо­лее поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пособие – регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляе­мая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, бере­менностью и родами, при рождении ребенка, но уходу за ребенком и др.

Прогрессивное налогообложение – предусматривает рост налоговой ставки по мере роста налоговой базы, что влечет за собой и увеличение налоговых платежей.

Пропорциональное налогообложение – вид налогообложения, при котором ставка налога индифферентна по отношению к изменениям размера налоговой базы и одинакова для всех налогоплательщиков, т.е. не зависит от колебаний величины базы налогообложения.

Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с до­ходов и имущества налогоплательщика. К ним относятся, на­пример, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество организаций.

Равное налогообложение – налогообложение, при котором для всех плательщиков установлена одинаковая сумма налога, например, в абсолютной сумме или в процентах от минимальной заработной платы.

Реализация товаров, работ или услуг организацией или инди­видуальным предпринимателем соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выпол­ненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказа­ние услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмот­ренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Региональные налоги – налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обяза­тельны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении региональных нало­гов законодательными (представительными) органами государ­ственной власти субъектов Российской Федерации определяют­ся в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, сле­дующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Регрессивное налогообложение – вид налогообложения, предусматривающий ослабление бремени налогообложения. Он основан на снижении размера налоговой ставки по мере увеличения базы налогообложения.

Резидент – юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Резиденты обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с законами и нормами этой страны.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опре­деленных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выда­ваемый налоговым органом организации или физическому лицу, заре­гистрированным в качестве налогоплательщиков.

Система налогов – совокупность и структура налогов страны в соответст­вии с их классификацией, установленной в законодательном порядке.

Социально-экономические условия налогообложения – со­стояние государственных финансов, роль налогов среди доход­ных источников бюджетов различных уровней, степень контро­ля центральной администрации за органами власти нижестоя­щего уровня.

Специальный налоговый режим – особый порядок определе­ния элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридиче­скому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Существенные условия налогообложения – совокупность мно­гих факторов, среди которых система и принципы налогового законодательства, система налоговых органов, ответственность участников налоговых правоотношений за нарушения налогово­го законодательства и ряд других.

Таможенная декларация – заявление по установленной форме, необходимое для таможенного контроля сведений о переметаемых через таможен­ную границу страны товарах или иных предметах.

Таможенная пошлина – вид налога, взимаемого государственными органа­ми – таможенными службами с провозимых через государственную гра­ницу товаров по ставкам таможенного тарифа.

Таможенная стоимость – стоимость товара, определяемая в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» и используемая для целей обло­жения товара пошлиной.

Таможенная территории – территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела.

Требование об уплате налога – направленное налогоплательщику письмен­ное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответ­ствующие пени.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы, которые ус­тановлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения их в соответствующий бюджет.

Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Целевые налоговые льготы – льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налоговых платежей на фиксированный или длительный период, например понижение для отдельных налогоплательщиков ставки налога на прибыль в части ее региональной компоненты.

Элемент налога – установленные законом основные поло­жения построения налогов. Они могут быть существенными и факультативными. Существенными признаются такие элементы, без определения которых налог не может считаться установлен­ным, а факультативными – элементы, при отсутствии которых взимание налога затруднено.