Для реализации предложенных мероприятий в ООО «Санаторий Урал», необходимо произвести закупку специального оборудования для осуществления занятий по «скандинавской ходьбе», гало- и фитотерапии обновить спортивный инвентарь, произвести ремонт помещения для реализации комнаты отдыха. Рассчитаем общие затраты на закупку необходимого оборудования (Таблица 22)
Таблица 22 – Затраты на закупку необходимого оборудования
Наименование | Количество (шт.) | Цена за штуку, руб. | Общая цена, руб. |
Палки для занятий «скандинавской ходьбой» | |||
Волейбольный мяч | |||
Волейбольная сетка | |||
Бадминтонный набор | |||
Шахматный стол | |||
Набор шахмат | |||
Диван | |||
Кресло | |||
Письменный стол | |||
Посуда и принадлежности для чая | - | ||
Плазменный телевизор | |||
Стул | |||
Галокабина «Аэромед» | |||
Кедровая бочка «Сибирь» | |||
Итого: 372300 |
Таким образом, общие затраты на необходимое оборудование составит 372300 рублей.
Для осуществления деятельности «фито-бара» необходимо произвести закупку ассортимента чаев и напитков. На первоначальном этапе произведем закупку сырья в количестве 1 кг. (Таблица 23).
Таблица 23 – Затраты на закупку ассортимента напитков для «фито-бара»
Наименование напитка | Количество, кг | Стоимость, руб, |
Чай с шиповником | 1 | 250 |
Ромашковый чай | 1 | 250 |
Цветочно-фруктовый чай с гибискусом | 1 | 400 |
Сбор пихтовый с имбирем | 1 | 450 |
Сбор пихтовый с шалфеем | 1 | 450 |
Клюквенный чай | 1 | 250 |
Чай с жасмином | 1 | 270 |
Чай мятой | 1 | 200 |
Зеленый чай | 1 | 250 |
Чай земляничный с листьями мяты | 1 | 250 |
Чай с малиной | 1 | 200 |
Чай медовый | 1 | 240 |
Чай с корицей и лепестками китайской розы | 1 | 400 |
Молочный чай | 1 | 200 |
Сбор успокоительный | 1 | 170 |
Почечный чай | 1 | 170 |
Отвар желудочный | 1 | 200 |
Сбор витаминный | 1 | 250 |
Итого: 7620 |
Следующим шагом рассчитаем затраты на косметический ремонт. Площадь предполагаемого помещения составляет 64кв. метров, высота стен 3 метра. В помещении необходимо наклеить обои, поменять линолеум и плинтуса, заменить занавески (Таблица 24).
Таблица 24 – Затраты на косметический ремонт помещения
Наименование материала | Количество | Величина измерения | Стоимость |
Обои | рулон | ||
Клей | пачка (50 гр.) | ||
Линолеум | кв.метр | ||
Плинтуса | метр | ||
Занавески | метр | ||
Итого: 60090 |
Затраты на косметический ремонт помещения составят 60090 рублей.
Ремонт будет производиться тремя мастерами, в период с октября по ноябрь 2014 года. Рассмотрим затраты на оплату труда рабочих (Таблица 25).
Таблица 25– Затраты на оплату труда мастеров по ремонту
Должность | Виды выполняемых работ | Оплата труда (разовая), руб. |
Мастер по ремонту помещений 1 | Наклейка обоев, укладка линолеума | |
Мастер по ремонту помещений 2 | Наклейка обоев, укладка линолеума, прикрепление плинтусов | |
Швея | Пошив штор |
Итого затраты на оплату труда мастеров составит 21700 рублей.
Для информирования потребителей о новых услугах ООО «Санаторий Урал», необходимо использовать рекламу. Итак, представим общие затраты на рекламу в течение трех месяцев (Таблица 26).
Таблица 26– Затраты на рекламу новых услуг ООО «Санаторий Урал»
Вид рекламы | Общая стоимость, руб. |
Телеканал тнт-Оренбург (10 мин. - 50 руб./мин.) | |
Листовки (тираж 300 шт.) | |
Газеты «Из рук в руки» 1 слово - 7 рублей | |
Наружная реклама в центре города | |
Интернет (совершенствование сайта) | |
Итого: 18650 |
Итого затраты на рекламу составят 18650 рублей за 1 месяц. Последующая реклама услуг ООО «Санаторий Урал» будет проводиться в течении двух месяцев, и будет включать в себя рекламу по телевидению и раздачу листовок. Таким образом, общие затраты в течение трех месяцев составят за 3 месяца в целом – 26240 рублей.
Предполагаемое помещение под создание комнаты отдыха составляет 64 кв. м. Земельная площадь принадлежит учредителям ООО «Санаторий Урал», таким образом затрат в виде аренды помещения не подразумевается. Так же и затраты на коммунальные услуги будут включены в затраты всего санатория.
Для создания комнаты отдыха в ООО «Санаторий Урал» необходимы следующие инвестиции (таблица 27).
Таблица 27 – Инвестиции для реализации проекта
Статьи инвестиций | Общая сумма, рублей |
Техническое оборудование | |
Затраты на закупку чайной продукции | |
Ремонтные работы | |
Затраты на оплату труда рабочих | |
Затраты на рекламу | |
Итого: 487950 |
Рассчитаем амортизационные отчисления с основного оборудования (Таблица 28).
Таблица 28 – Амортизация основных фондов в ООО «Санаторий Урал»
Наименование | Срок службы, лет | Норма амортизации, % | Общие затраты, рублей | Сумма амортизации в год, рублей | Сумма амортизации в мес., рублей |
Палки для занятий «скандинавской ходьбой» | 50% | 9,91 | |||
Волейбольный мяч | 50% | 19,5 | 0,08 | ||
Волейбольная сетка | 33,3% | 6,66 | 0,55 | ||
Бадминтонный набор | 50% | 1,5 | |||
Галокабина «Аэромед» | 14,2% | 17,75 | |||
Кедровая бочка «Сибирь» | 20% | 10,8 | |||
Плазменный телевизор | 25% | 87,5 | 7,29 | ||
Диван | 16,6% | 41,5 | 3,45 | ||
Кресло | 16,6% | 29,88 | 2,49 | ||
Письменный стол | 20% | 1,66 | |||
Шахматный стол | 16,6% | 35,6 | |||
Стул | 25% | 7,5 | 0,6 | ||
Набор шахмат | 33,3% | 11,65 | 0,97 | ||
Итого: | - | - | - | 739,7 | 60,05 |
Средства на реализацию проекта предполагается взять из бюджета ООО «Санаторий Урал». Так как, внедряемые услуги будут осуществляться платно, рассчитаем валовую выручку от представленных услуг в выходные и будние дни. Общая загрузка ООО «Санаторий Урал» составляет 80 человек. В выходные дни, санаторий посещает больше людей, это связано с тем, что здесь предоставляется поправить здоровье не по санаторно-курортной путевке, а просто оплатив нужные процедуры, в связи с этим в выходные загрузка санатория составляет более 120 человек. Некоторые из представленных услуг являются сезонными, оказание данных услуг ООО «Санаторий Урал» может осуществлять в период с мая по сентябрь. К сезонным услугам относятся скандинавская ходьба, прокат волейбольных мячей, бадминтона. В период с мая по сентябрь 2015 года 50 выходных дней и 105 будничных, исходя из этого, предположим среднее количество времени пользования услугами. Предполагается, что в среднем на занятия скандинавской ходьбой в будние дни будут осуществляться 4 часа, а в выходные примерно 5 часов 45 минут, исходя из большей загрузки санатория. Так же, прокат волейбольного мяча в будние дни будет осуществляться примерно 3 часа, в выходные – 5 часов, бадминтон в будние – 2 часа, в выходные – 4 часа. Исходя из этого можно рассчитать валовую выручку от сезонных услуг ООО «Санаторий Урал» (Таблица 28).
Таблица 28 – Валовая выручка от предоставляемого комплекса услуг в ООО «Санаторий Урал» в период с мая по сентябрь
Вид услуги | Выручка в будние дни (105 дней), руб. | Выручка в выходные дни (50дней), руб. | Общая сумма выручки, руб. |
Занятия скандинавской ходьбой (с инструктором) | |||
Прокат палок для скандинавской ходьбы (индивидуальные занятия) | |||
Прокат волейбольного мяча | |||
Прокат набора для бадминтона | |||
Итого: 321250 |
Таким образом, выручка сезонного комплекса услуг предоставляемых с мая по сентябрь составила 321250 рублей. Наряду с перечисленными услугами, были предложены медицинские услуги, которые можно осуществлять весь год вне зависимости от временного сезона. Оказание терапевтических услуг в виде галокабины и кедровой бочки, так же определяется исходя из средней загрузки ООО «санаторий Урал» в будние и выходные дни. Таким образом, терапевтическое лечение в галокамере в будние дни составит примерно 4,5 часа, в выходные 6 часов, использование кедровой бочки в будни – 4,5 часа, в выходные 7 часов. Рассчитаем валовую выручку от медицинских услуг за год (Таблица 29).
Таблица 29 – Валовая выручка от платных медицинских услуг в ООО «Санаторий Урал» за год
Вид услуги | Выручка в будние дни (256 дней), руб. | Выручка в выходные дни (109 дней), руб. | Общая сумма выручки, руб. |
Галокабина | |||
Кедровая бочка | |||
Итого: 673800 |
Валовая выручка платных медицинских услуг санатория за год составила 673800 рублей.
Исходя из средней загрузки санатория человек и средней стоимости продукции в фито-баре, которая составляет 60 рублей, средняя сумма покупки напитков в будние дни составит 300 рублей, а в выходные 600 рублей. В год выручка фито-бара составит 142200 рублей.
Таким образом, общая выручка от оказываемых услуг в ООО «Санаторий Урал» за 1 год составит 1137250 рублей.
Рассчитаем результат финансовой деятельности ООО «Санаторий Урал» за 1 год с учетом внедрения новых услуг (Таблица 30).
Таблица 30 - Результат финансовой деятельности ООО «Санаторий Урал» за 1 год
93729,7
Статьи | Сумма, рублей |
Расход на оплату труда | |
Электроэнергия | |
Амортизационные отчисления | 739,7 |
Затраты на рекламу | |
Непредвиденные расходы | |
Ремонт помещения | |
Валовая выручка | |
Чистая прибыль |
Рентабельность продаж, по результатам 1-го отчетного года составит:
(1014280/1137250)х100% = 0,91%. Другими словами чистая прибыль составляет 0,79% от валовой выручки предприятия.
Рассчитаем себестоимость услуг на производственную программу за 1-й отчетный год (Таблица 31).
Таблица 31 – Себестоимость услуг на производственную программу за 1-й отчетный год
Наименование | Общая цена, руб. |
Палки для занятий «скандинавской ходьбой» | |
Волейбольный мяч | |
Волейбольная сетка | |
Бадминтонный набор | |
Шахматный стол | |
Набор шахмат | |
Диван | |
Кресло | |
Письменный стол | |
Посуда и принадлежности для чая | |
Плазменный телевизор | |
Стул | |
Галокабина «Аэромед» | |
Кедровая бочка «Сибирь» | |
Ассортимент фито-бара | |
Электроэнергия | |
Затраты на оплату труда | |
Затраты на рекламу | |
Итого:432260 |
Заключение Список использованных источниковБарчуков И.С. Санаторно-курортное дело: учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 303 с.Ветитнев A.M., Журавлева Л.Б. Курортное дело: учебное пособие. -М.: КНОРУС, 2006-528 с.Хрипушина И.А. Григорьев В.Г. Современные подходы к оценке конкурентоспособности санаторно-курортного комплекса// Курортные ведомости 2005. -№3 - с. 86-87. Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Исполнительный директор |
Хозяйственная служба |
Медицинская служба |
Бухгалтерия |
- врачи-специалисты; - ст. медсестра; - диетсестра; - медсестра; - санитарка. |
- повар; - официант; - кухонный работник; - кладовщик. |
- сантехник; - электрик; - прачка; - охранник; - водитель а/м |
- бухгалтер; - экономист. |
Администратор |
Служба размещения |
Горничные |
Главный врач |
Начальник хозяйственной службы |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Санаторий-Урал»