Чтобы обеспечить непрерывность расширенного воспроизводства (Д-П-Т-Д) и охрану личной собственности граждан необходимо иметь резервный или страховые фонды. Потребность в образовании этих фондов особенно возросла в настоящее время, когда многие организации и предприятия находятся в тяжелом финансовом положении (из-за экономического кризиса) и не могут самостоятельно обеспечить защиту своего имущества от непредвиденных событий.
Страхование – это система эконом.отношений по поводу формирования спец.фонда ден.срдеств за счет взносов страхователей, его распределения и использования для выплаты возмещений при наступлении определенных событий. Для возникновения страховых отношений требуется наличие как минимум 2 участника (страхователя и страховщика).
Страховщик – это организация, формирующая спец.фонд ден.средств за счет взносов страхователей, и расходующая его на выплату возмещений при наступлении определенных событий.
Страхователь – это юрид.лицо или физ.лицо, которое уплачивая страх.взносы участвует в создании спец.страхового фонда.
Для страхования характерно:
1. Отношение носит вероятностный характер.
2. Отношения носят договорной характер.
3. Государство не несет ответственности по обязательствам страховщика.
Страхование выполняет след.функции:
1. Распределительная – с помощью страх.осуществляется распределение и перераспределение ВВП и НД.
2. Контрольная – с помощью страх.осуществляется контроль за формированием, распределением и использованием страхового фонда.
3. Предупредительная – страхование направлено на предупреждение возникновения опред.событий.
4. Рисковая – страхование способствует уменьшению степени риска возникновения опред.событий.
5. Сберегательная – средства страх.фонда накапливаются и сберегаются на опред.счетах в банке.
6. Восстановительная – страхование направлено на восстановление объектов после наступления страхового случая.
Эконом.отношения по предупреждению разрушительных последствий страховых событий и возмещению ущерба в совокупности составляют содержание категории страховой защиты.
На практике существуют три осн.формы страховых фондов: фонд самострахования, централизованные общегосударственные резервы и фонды страховщика.
Под самотсрахованием понимается создание в децентрализованном порядке обособленного фонда каждым предприятием или хозяйством в отдельности.
Централизованный страховой фонд образуется за счет общегос.ресурсов и предназначен для возмещения ущерба в случае глобальных катастроф, аварий и стихийный бедствий.
Фонд страховщика формируется за счет страховых взносов его участников. Он расходуется на строго определенные цели: возмещение ущерба, оказание страховой защиты только участникам его создания.
Классификация страхования. Гос.страхование: имущественное, личное, страхование ответственности. Организационно-правовые формы страховых компаний. Страховые посредники, их задачи и функции.
Выделяют следующие виды страхования:
1. По объектам страхования:
- имущественное – объектами выступают движимое и недвижимое имущества юрид.и физ.лица
- личное – объектами явл.жизнь и здоровье граждан
- страховой ответственности – объектами выступают различные виды ответственности, банковские операции и т.д.
2. В зависимости от формы страхования:
- обязательное – регулируется законодательством и осуществляется в обязательном порядке
- добровольное – регулируется договором между страховщиком и страхователем, и носит добровольный характер
3. В зависимости от способа страхования:
- двойное страхование – страхование одного и того же объекта у нескольких страховщиков
- перестрахование – страхование страховщиком своей ответственности перед страхователем у своего страховщика
- сострахование – предполагает страхование одного и того же объекта у нескольких страховщиков определенными долями
- самострахование – страхование самим страхователем своего имущества, путем создании соответствующих резервных фондов
Большое число видов страхования на бел.страховом рынке проводятся в наст.время в обязательной форме гос.унитарным предприятием «Белгосстрах», в частности к ним относят:
- в части имущественного страхования – страхование строений, принадлежащих гражданам,
- в части страх.ответственности – страх.гражданской ответственности владельцев транспортных средств, ответственность перевозчика перед пассажирами,
- в части личного страхования – мед.страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, гос.личное страхование: судей, военнослужащих и военнообязанных мин.обороны и т.д.
Организационно-правовые формы страховых компаний.
Осн.субъектами страхового дела явл.страхователи и страховщики. Первичным звеном на страховом рынке выступает страховая организация. Страховые компании различаются:
1. по сфере деятельности различают универсальные и специализированные страховые организации.
2. по величине активов – крупные, средние и мелкие страховые компании.
3. по форме организации – бывают гос.страховые организации, акционерные страх.компании, общества взаимного страхования, объединения страховщиков.
Гос.страх.компания – форма организации страхового фонда государством.
Акционерное страх.общество – уставный капитал формируется путем продажи акций.
Общество взаимного страх. – организуется посредством паевого участия его членов.
Частные страх.компании – принадлежит одному владельцу или его семье.
Страховые посредники выступают в виде страховых агентов, брокеров, сюрвейеров, аджастеров и аварийных комиссаров.
Страховой агент – это физ.и юрид.дицо, действующее от имени страховщика и по его поручению.
Страх.брокер - осуществляет посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика.
Сюрвейеры – имеют статус экспертов, осуществляющих осмотр имущества, принимаемого на страхование.
Аварийные комиссары и аджастеры – это физ.или юрид.лица, представляющие страховщиков при урегулировании требований по возмещению ущерба.
Содержание финансов предприятий, принципы их организации.
Фин.организация – это система ден.отношений по поводу формирования, распределения и использования децентрализ.ден.фондов на основе распределения и перерасп.ВВП и нац.дохода.
В понятие фин.организ.вкл.след.отношения:
1. между организацией и гос-вом – по поводу уплаты налогов и финансирования из бюджета.
2. между организ.и населением – по поводу купли-продажи.
3. между организациями – по поводу купли-продажи сырья, материалов.
4. между организ.и вышестоящими органами – по поводу формирования, распредления и использования ден.фондов.
5. между организ.и банком – по поводу кредитного и расчетов кассового обслуживания. И т.д.
Выделяют след.функции:
1. Распределительная – означает, что с помощью финансов происходит распределение и перераспределение ВВП и нац.дохода.
2. контрольная – с помощью финансов осущ.контроль за формированием, распределением и использованием ден.фондов.
Отд.экономисты наделяют финансовые организации след.функциями:
1. воспроизводственная. 2. стимулирующая. 3. обеспечивающая. 4. распределительная. 5. контрольная.
Принципы организации финансов организ.:
1. хоз.оперативная самостоятельность – оргназиции явл.самост.юрид.лицами, имеют свой баланс, имущество и полностью отвечают по своим обязательствам.
2. плановость – организация широко планирует свою деятельность, составляя оперативные, текущие и перспективные планы.
3. мат.заинтересованность – каждый работник организ.должен быть материально заинтересован в результатах своей деятельности. Принцип реализуется через систему премии, поощрения, вознаграждения.
4. мат.ответств. – организация должна отвечать по своим обязательствам перед бюджетом, поставщиками, банком и т.д. Реализуется через штрафы, пени и т.д.
5. создание запасов и резервов – организация создает спец.резервные фонды для покрытия убытков от хоз.деятельности, списание безнадежных долгов и т.д.
16. Финансовое планирование на предприятии. Виды фин.планов.
Финансовое планирование представляет собой процесс определения на буд.период потребности организации в финансовых ресурсах, направлений их рационального распределения и эффективного использования.
В ходе финансового планирования организация разрабатывает:
1. Оперативные (сроком до 1 мес.), к ним относятся платежный календарь, план движения денежных средств и т.д.
2. Текущие (сроком от 1 мес.до года) – кассовый план, кредитный план, смета расходов и т.п.
3. Перспективные (сроком более года) – бизнес-план. Бизнес-план обычно составляется на 3 года. Показатели 1-ого года планируются с ежемесячной разбивкой, 2 года – с поквартальной, 3 года – в целом на год.
Финансовый раздел бизнес-плана обычно состоит из след.таблиц: 1. прогноз объемов реализации. 2. план поступлений и расходования средств. 3. план доходов и расходов. 4. сводный баланс активов и пассивов. 5. график достижения безубыточности.
Наиболее часто организация составляет годовой финансовый план. Он состоит из след.разделов: 1. доходы и поступления средств. 2. расходы и отчисления средств. 3. взаимоотношение с бюджетом: а). платежи в бюджет; б). ассигнование из бюджета.
1 раздел + 3 раздел (б) = 2 раздел + 3 раздел (а).
Финансовое планирование осуществляется след.методами:
1. Метод оптимизации плановых решений, предполагает разработку нескольких вариантов плановых решений и выбор наиболее оптимального из них.
2. Бюджетирование – заключается в разработке целого ряда бюджетов: - бюджет движения денежных средств, - бюджет доходов и расходов и т.д.
3. Нормативный – предполагает составление планов с учетом установленных государством норм и нормативов.
4. Экономика математического моделирования.
5. Линейного прогномирования.
Денежные затраты предприятия, их классификация и источники финансирования. Планирование затрат на пр-во и реализации продукции. Операционные и внереализационные доходы и расходы предприятия.
Денежные затраты организации представляют собой все расходы, осуществляемые организацией в процессе текущей деятельности.
Затраты делятся на:
1. Расходы на пр-во и реализацию продукции. Расходы на пр-во – это затраты, которые несет производитель для обеспечения намеченного объема выпуска. Эти расходы вкл.в себя:
А). по составу затрат: - материальные затраты, - - расходы на оплату труда, - расходы на соц.нужды, - амортизационные отчисления, - прочие затраты (налоги, командировки).
Расходы на пр-во называются также производственной себестоимостью. Кроме производ.себест.организация изготовитель несет так называемые коммерческие расходы (реклама). Сумма производ.себест.и коммерческих расходов составляет полную себест.продукции.
Расходы на реализацию – расходы связанные с доведением товара от производителя до конечного потребителя. Источниками финансирования расходов этой группы является выручка от реализации продукции, кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты.
2. Операционные расходы – расходы по операциям, не связанным с основной деятельность организации. Включают в себя расходы, связанные с реализацией основных средств, немат.активов и т.д. Источником финансирования явл.операционные доходы.
3. Внереализационные расходы – расходы, несвязанные с реализацией (штраф, пени, неустойки и т.д.). Источником финансирования этих расходов явл.внереализационные доходы.
4. Расходы соц.характера – включают в себя расходы по содержанию числящихся на балансе организации (столовые, буфеты), оплата питания работников, оплата проездов, абонементы в бассейн, подписка на газеты. Источником финансирования этих расходов явл.чистая прибыль, благотворительная помощь, пожертвования.
5. Расходы капитального характера – расходы на ремонт, реконструкцию, на приобретение новых объектов основных средств. Источником финансов этих расходов является прибыль, долгосрочный кредит банка, средства целевых фондов.