Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов
· Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Государственные доходы - денежные средства, зачисляемые в соответствии с действующим законодательством в бюджеты органов государственной власти разных уровней и государственные внебюджетные фонды
В зависимости от метода мобилизации выделяют (рекомендовано МВФ):
доходы от взимания обязательных платежей (доходы от уплаты налогов, пошлин, лицензионных и иных сборов, взносов на социальное страхование, штрафов и пени и др.);
доходы от экономической деятельности государства и муниципальных образований (доходы от использования и продажи государственного имущества, оказания государственных услуг на платной основе);
добровольные поступления от органов государственной власти, правительств иностранных государств, международных финансовых организаций, а также физических лиц и организаций.
В зависимости от их экономического содержания (в РФ).
налоговые доходы;
неналоговые доходы;
Безвозмездные поступления из других бюджетов, от субъектов международного права, организаций и граждан.
(По сути, одно и то же эти классификации)
Статистические данные:
Исходя из данных Федерального казначейства по исполнению Федерального бюджета на 2012 год, основную долю составляют налоговые поступления 54%, остальное делится между неналоговыми доходами и безвозмездными поступлениями. Доходы от внешнеэкономической деятельности, которые не являются ни неналоговыми и безвозмездными поступлениями, составляет 39% . Более детально в таблице:
| ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В 2012 ГОДУ | В% к ДОХ |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 100% |
| ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 39% |
| НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 19% |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 18% |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 13% |
| НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ | 3% |
| ПРОЧЕЕ | 7% |
Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет поступлений от:
- Федеральных налогов
- Региональных налогов
- Неналоговых доходов
- Безвозмездных поступлений, в т.ч. трансфертов из федерального бюджета
На лекции говорила, что это тоже можно:
Налоговые доходы федерального бюджета, 100% зачисляемые в бюджет (ст.50 БК РФ)
(если надо кратко, то Налог на Прибыль, НДС, Акцизы на табачную продукцию, автомобили и легковые мотоциклы, подакцизным ввозимым товарам, НДПИ в виде углеводородного сырья, водный налог и государственные пошлины)
К региональным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):
– налог на имущество организаций;
– налог на недвижимость;
– дорожный налог;
– транспортный налог;
– налог с продаж;
– налог на игорный бизнес;
– региональные лицензионные сборы.
Основные цели направления расходов по федеральному бюджету на 2012 год
| По всем разделам и подразделам | 100% |
| Социальная политика | 33% |
| Национальная оборона | 14% |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 13% |
| Национальная экономика | 13% |
| Общегосударственные вопросы | 6% |
| Прочие расходы | 21% |
Данные Федерального Казначейства
Можно, что социальноориентированное государство, заметить, что низко на экономику, что а-ля свободная
Организационные основы управления финансами. Органы управления государственными финансами в РФ. Их основные функции.
Организац. Основу составляют органы законодательной и исполнительной власти.
Органы законодательной (представительной) власти - Рассматривают и утверждают финансовое законодательство, парламентский контроль
Органы исполнительной власти - Разработка и реализация финансовой политики, разработка и исполнение соответствующего бюджета, управление бюджетными средствами, государственным (муниципальным) долгом, контроль
Основные органы управления гос.финансами в РФ и их функции:
Органы законодательной власти –
· рассмотрение и утверждение закона о федеральном бюджете и отчете о его исполнении, о федеральных внебюджетных фондах, налогового законодательства и т.д.,
· заслушивает отчет Правительства об исполнении федерального бюджета
· создание Счетной палаты РФ
Президент РФ –
· определение целей и задач финансовой политики
· подписание законов
· внесение проектов финансового законодательства
· издание указов
· государственный финансовый контроль
· подотчетна служба по Финансовому мониторингу.
Правительство РФ
Разработка и реализация финансовой политики
· разработка проекта закона о федеральном бюджете и его исполнение
· разработка проектов законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и их исполнение
· управление государственным долгом Российской Федерации
Минфин –
· выработка единой финансовой политики
· нормативное регулирование в финансовой сфере
o (бюджет, налоги, страхование, валюта, гос.долг, аудиторская деятельность, операции с драг металлами, таможня, фин политика в области государственной службы)
Министерство финансов Российской Федерации в настоящее время самостоятельно не осуществляет функции по осуществлению финансового контроля. Эти функции закреплены за подведомственными федеральными службами.
Федеральная налоговая служба
· контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах
· контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов
· контроль за производством и оборотом табачной продукции.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)
· контроль и надзор за использованием средств фед бюджета и внебюджет фондов, мат. ценностей в фед собственности
· контроль за соблюдением валютного, бюджетного законодательства
· соблюдение законодательства межбюджетных трансфертов и гарантий Прав-ва РФ, бюдж.кредитам и инвестициям
Федеральное казначейство и его территориальных подразделений
· – осуществление учетно-контрольных функций по исполнению федерального бюджета.
· осуществляет правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
· предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Счетная Палата
· контроль за своевременным исполнением доходов и расходов ФБ и ФВ Фондов
· оценку эффективности и целесообразности расходования государственных средств и использования федеральной собственности;
· осуществляет оперативный контроль за исполнением федерального бюджета,
· проведение комплексных ревизий и тематических проверок;
· осуществляет экспертизу проектов федерального бюджета, законов и иных нормативных правовых актов;
· проводит анализ нарушений и отклонений в бюджетном процессе.
21. Понятие фин. регулирования, его основные объекты. Хар-ка основных методов фин. воздействия на инвестиц. и инновац. процессы (примеры).
Фин. регулирование- воздействие на эк. и соц. процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и соц. стабильности путем концентрации фин. ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста фин. ресурсов в других ( т.е. как стимулирование, так и сдерживание)
Направл. фин. регулирования: 1) предотвращение возникающих диспропорций в экономике,2)создание новых высокотехнологич. отраслей эк-ки или обеспечение их опережающего развития,3)соц. стабильность.
Объекты фин. рег-я: 1)отраслев. пропорции эк-ки 2) территор. пропорции эк-ки 3) соц. структура
Типы гос. регулирования:
а) экономическое- создаёт условия, способствующие выбору субъектом эк. поведения, позволяющего балансировать общественные и частные интересы
б) административное- основывается на силе власти: законод. ограничения, обязательные требования к субъектам по достижению специальных параметров деятельности
Виды фин. регулирования:
а)налоговое - воздействие на эк-ку путем изменения вида налогов, налог. ставок, установления налог. льгот, понижения или повышения общ. ур-ня налогообложения, отчислений в бюджет.
б) бюджетное- распределение регулирующих доходов и перераспределение средств (дотаций, трансфертов и т.п.) между бюджетами разн. уровней при недостаточности налог. потенциала на соответствующих территориях.
в) гос-кред – ЦБ РФ: определяет нормы обязательных резервов, учетных ставок по кредитам, устанавливает эк. нормативы для КБ, проводит операции с ценными бумагами.
г) таможен-тарифное – совокупность таможенных и тарифных мер, используемых для регулирования внешней торговли.
д) валютно-финанс.
е) внутрихоз.
Формы фин. рег:
а) прямое - непосредственно воздействует на объект регулирования
б) косвенное - действует опосредованно через другие объекты
Уровни
а) фед
б) рег
в) местн
В настоящее время органы власти субъектов Российской Федерации крайне ограничены в наборе инструментов для государственного воздействия на экономические и социальные процессы в силу большой концентрации налоговых полномочий на федеральном уровне.
Методы воздействия на инвест. и инновац. процессы:
А) налоговые:
· применение повышенной, пониженной и нулевой ставки налога;
· изменение налоговой базы;
· возврат налога или его части;
· применение пропорциональной, прогрессивной и регрессивной шкалы налогообложения;
· освобождение от уплаты налогов тех или иных лиц;
· отсрочки, рассрочки налоговых платежей, налоговые кредиты;
· введение специальных налоговых режимов для отдельных категорий плательщиков (например, для иностранных инвесторов) или в границах отдельных территорий государства (особых экономических зон).
Б) неналоговые:
· различные формы предоставления бюджетных средств производителям товаров, работ и услуг, другим публичным правовым образованиям (дотации, субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, бюджетные инвестиции, гранты и др.);
· государственные и муниципальные гарантии;
· государственные и муниципальные заказы;
· бюджетное финансирование услуг, предоставляемых бесплатно.
Примеры:
1) Областной закон «Об инвестиционной деятельности в Новгородской области»
· Организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Администрацией области: Освобождаются от налога на имущество, налог на приб- по льготн. ставке 13,5% (вместо 18%),трансп. налог в размере 50% от установленной ставки
· Кредитные организации, финансирующие инвестиционные проекты, одобренные Администрацией области: налог на приб по ставке 13,5 %
· На территории области гарантируется неухудшение зафиксированных на момент начала осуществления инвестиционного проекта условий деятельности организаций
2) Сколково
Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»» освобождаются от обязанностей налогоплательщика по НДС (на 10 лет с момента получения статуса), налога на прибыль организаций (на 10 лет).
3) Закон Краснодарского края «О государственном стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае» предусматривает
· предоставление субсидий из краевого бюджета для финансирования процентов по кредитам
· предоставление инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль (в пределах расчетных сроков окупаемости инвестиц. проекта, но не более 5 лет, по ставке= ½ ставки рефинансирования)
· На территории края гарантируется неухудшение зафиксированных на момент начала осуществления инвестиционного проекта условий деятельности организаций
4) ФЗ «О внесении изменений в отд. законодательные акты РФ в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности»
22. Финансы КО, понятие, принципы организации. фин. отношения КО, их содержание. Основные направления использования фин. ресурсов КО.
Финансы КО- отношения, связанные с формированием и использованием фин. ресурсов с целью реализации стратегии КО (получения прибыли!)
Принципы фин.отношений КО:
1. получение и максимизация прибыли
2. оптимизация источников финансовых ресурсов
3. обеспечение финансовой устойчивости коммерческой организации
4. обеспечение инвестиционной привлекательности
5. ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности
Фин. отношения-отношения КО с:
1) собственниками/учредителями КО: взносы в УК (УФ, СК), приобретение акций – распределение прибыли между собств-ми
2) ОГВ (МСУ): фин.поддержка (субсидии, гос. заказ, налог. льготы, бюджетн. кредиты) – налог. и иные обязательные платежи
3) Кред. организации, др. юр. и физ. лица: заёмные средства – погашение и обслуживание долг. обязательств
4) страх. компании (общ-ва взаимн. страх-я, НПФ): страх. возмещения – страх. платежи
5) эмитенты цен. бумаг, кред. организ-ии, иные посредники на фин. рынке: дивиденды, % и др. выплаты – фин. вложения и расходы, связанные с ними
6) иные юр. лица в пользу КО: целевое финансир-е, пожертвования
7) КО работникам: премии, оплата соц. услуг
8) КО физ. лицам и НКО: спонсорск. взносы, пожертвования
Основные направления использования фин. рес. КО:
1. реинвестирование в собственное дело (капиталн. вложения + расширение оборотн. фондов) и НИОКР
2. выполнение обязательств по платежам в бюджетную систему и др. обязательств
3. инвестирование в фин. активы
4. распределение прибыли между собственниками (участниками)
5. создание фин. резервов
6. стимулирование работников организаций, спонсорство, благотворительность