Бухгалтерская справка-расчет №25 от 28.02.09 г. (Операция №61)
Начисление процентов за кредит (22%) за февраль 2009г.
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 500 000 |
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 5485
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -2570
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 - 514 - налоговое обязательство
Бухгалтерская справка - расчет №26 от 31.03.09г. (Операция №101)
Начисление амортизации по нематериальным активам за март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Срок использования, мес. | Сумма амортизации за отчетный период | |||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | |||
| - | |||||
| - | |||||
| ИТОГО | |||||
Дебет 26-Кредит 05-3000
Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100)
Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| - |
Дебет 20 – Кредит – 02 -1100
Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100
Начисление амортизацииЗа март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
Дебет 20 –Кредит 02 – 1200
Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| - |
Дебет 20-Кредит 02-1375
Бухгалтерская справка - расчет №30 от 31.03.09 (Операция №102)
Начисление арендного платежа за март 2009г.
| Первоначальная стоимость арендованного имущества | Арендная плата в месяц, % | Начисленная арендная плата за отчетный период | НДС | Арендная плата, в т.ч. НДС |
| 110 000 |
Дебет 20-Кредит 60,1 -9322
Дебет 19.1-Кредит 60,1 -1678
Дебет 68.2-Кредит 19.1-1678
Бухгалтерская справка-расчет №31 от 31.03.09 г. (Операция №90)
Начисление процентов за кредит (18%) за март
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 200 000 |
Бухгалтерская справка-расчет №32 от 31.03.09 г. (Операция №90)
Начисление процентов за кредит (18%) за март
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 30 000 |
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 2715
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -702
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 - 140 - налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет №33 от 31.03.09 г. (Операция №91)
Начисление процентов за кредит (22%) за март
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 500 000 |
Дебет 91.2-Кредит 66.2-6073
Дебет 91.2-Кредит 66.2-2845
Дебет99.2.3.-Кредит-68.4 – 569 налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет № 34 от 31.03.09 г.(Операция № 103 )
Рачет налога на рекламу за 1 квартал 2009г.
| Стоимость рекламы без НДС, руб. | Ставка налога на рекламу, % | Налог на рекламу=Ст-ть рекл.×Ср, руб. |
Оплачено за рекламу 1800 - 275 НДС = сумма без НДС -1525
Дебет 91.2 - Кредит 68.10 - 76
Бухгалтерская справка - расчет №35 (Операция №104)
Расчет налога на имущество за 1 квартал 2009г.
| № стро- ки | Дата расчета остатка | Стоимость, руб. | Расчетные показатели | ||
| Первоначальная стоимость ОС | Начисленная амортизация по ОС | Остаточная стоимость ОС | |||
| 1 января | |||||
| На 1 февраля | (2000+1100) | ||||
| На 1 марта | (110000+120000+ +110000 | 6775 (2000+1100+3675) | |||
| На 1 апреля | (2000+1100+3675+3675) | ||||
| Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал | |||||
| Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (902950 / 4) | |||||
| Ставка налога на имущество, % | 2,2 | ||||
| Налог на имущество за 1 квартал (225737 * 0,022 :\4) |
Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207
Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107,108)
Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал
| № п/п | Статья расходов | Сумма, руб. |
| Начислена зарплата административному персоналу за январь 2009г | ||
| Начислен ЕСН за январь 2009г | ||
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за январь 2009г | ||
| Оприходованы и списаны бланки и канц товары | ||
| Начислена амортизация по нематериальным активам в январе 2009г. | ||
| Начислена зарплата административному персоналу за февраль 2009г. | ||
| Начислен ЕСН за февраль 2009г. | ||
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за февраль 2009г. | ||
| Начислена амортизация по нематериальным активам в феврале 2009г. | ||
| Начислен больничный лист за счет работодателя в феврале 2009г. | ||
| Начислена зарплата административному персоналу за март 2009г. | ||
| Начислен ЕСН за март 2009г. | ||
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за март 2009г. | ||
| Учтены командировочные расходы в марте 2009г. | ||
| Начислена амортизация по нематериальным активам в марте 2009г. | ||
| Итого | 257 533 |
Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
| № п/п | Статья расходов | Сумма, руб. |
| Стоимость аренды за январь 2009г. ( 6000 -915 ) | ||
| Начислен арендный платеж за ОС за январь 2009г. | ||
| Начислена амортизация по основным средствам за январь 2009г. | ||
| Начислена з/п рабочим в январе 2009г. | ||
| Начислен ЕСН за январь 2009г. | ||
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за январь 2009г. | ||
| Начислен арендный платеж за ОС за февраль 2009г | ||
| Начислена амортизация на выбывший объект осн. средств за февраль 2009г. | ||
| Начислена амортизация по основным средствам за февраль 2009г. | ||
| Затраты на рекламу без НДС отнесены на затраты основного производства (1800-275) за февраль 2009г | ||
| Списаны материалы в основное производство в феврале 2009г. | ||
| Начислено за выполненные работы в феврале2009г. | 160 000 | |
| Начислена з/п рабочим в феврале 2009г. | ||
| Начислен ЕСН за февраль2009г | ||
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за февраль 2009г. | ||
| Начислен Арендный платеж в марте 2009г. | ||
| Начислена амортизация по основным средствам в марте 2009г. | ||
| Начислена з/п рабочим в марте 2009г. | ||
| Начислен ЕСН за март 2009г. | ||
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за март 2009г. | ||
| ИТОГО | ||
| Себестоимость работ 60 % |
Затраты: Счет №20 – 739328; Счет №26 – 257533
следовательно, общие затраты равны 739328+230000+257533= 1226861 руб.
Себестоимость равна 1226861×60% = 736117 руб.
На основное производство приходится: (739328+230000)×0,6 = 581597 руб.,
а на общехозяйственные расходы: 257533×0,6 = 154520 руб.
Бухгалтерская справка - расчет №37 от 31.03.09 (операция №105)
Расчет и учет выручки по обычным видам деятельности организации
| № пп | Показатели | Значение показателей, руб. | Счета для учета показателей |
| Себестоимость выполненных и сданных заказчику работ (строка 020 ф/ № 2) | Дебет 20 | ||
| Административно-управленческие расходы (строка 040 формы № 2) | Дебет 26 | ||
| Итого, прямые и косвенные расходы | Дебет 90 | ||
| Планируемая прибыль 20% от себестоимости работ (Пр) | Сальдо по кредиту 90 | ||
| Выручка (нетто) без НДС (Вн) (строка 010 формы № 2) | Кредит 90 за минусом НДС | ||
| НДС | Кредит 68.2 | ||
| Выручка от сдачи работ заказчику, в том числе НДС | 1 042341 | Кредит 90 |
Сданы заказчику выполненные работы, в том числе НДС (Операция № 105 )
Дебет 62.1 -Кредит90.1 – 1 042341
Учтен НДС, включенный в стоимость выполненных и сданных заказчику работ (Операция №108,109 )
Дебет 90.3-Кредит68.2 – 159001 НДС
Примечание: из этой суммы следует исключить аванс, полученный в январе 24 000 руб.
Таким образом, Заказчик нам должен 1042341 – 24000 = 1 018341 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 38 от 31.03.09г. (Операции № 111 )
Расчет и учет финансового результата по обычным видам деятельности 1 квартал 2009г.
| № опера-ции | Показатели | Код строки формы № 2 | Значение показателей, руб. | Примечание |
| Доход от сдачи работ заказчику, в том числе НДС | ||||
| НДС, включенный в стоимость выполненных и сданных заказчику работ | ||||
| - | Выручка (нетто) от продажи работ без НДС | |||
| Себестоимость работ, сданных заказчику | ||||
| - | Валовая прибыль | |||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль от продаж |
Учтен финансовый результат по обычным видам деятельности
Дебет 90.9-Кредит99.1- 147223
Бухгалтерская справка-расчет № 39 от 31.03.09г. (Операция № 112
Счет
Расчет финансового результата по прочим доходам и расходам
За 1 квартал 2009г.
| № опера-ции | Показатели | Значение показателей, руб. |
| Прочие операционные доходы | ||
| Прочие операционные доходы: выручка от оказания услуг физ. лицу | ||
| Прочие операционные доходы: выручка от продажи ОС | ||
| Начисленная амортизация по безвозмезднополученным О.С. за февраль 2009г. | ||
| Начисленная амортизация по безвозмезднополученным О.С. за март 2009г. | ||
| ИТОГО прочие доходы | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Остаточная стоимость О С | ||
| НДС в составе стоимости ОС | ||
| Себестоимость услуг ,оказанных физическому лицу | ||
| НДС в составе стоимости услуг | ||
| Налог на рекламу | ||
| Налог на имущество | ||
| ИТОГО прочие расходы | ||
| Финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91 «Прочие доходы и расходы»)- прибыль |
Учтен финансовый результат по прочим доходам и расходам
Дебет 91.9 – Кредит 99 .1– 19517
Бухгалтерская справка-расчет № 40 от 31.03.09г.