а) остаток средств на расчетном счете на 01.01.20___г составил ________р.
ИНН ___ «Сфера» 5611018579 КПП 561101001 р/счет 40702810200000000002
Банк плательщика ОСБ 8623 БИК 045505875 кор/счет 30101810900000000875
б) Получатель ______________________ИНН 5611003692 КПП 561101001
р/счет 40702810100010000776 Банк получателя: «Банк Москвы» БИК 044525219 кор/счет 30101810500000000219
Задание:
1 составить корреспонденции счетов по операциям, определяя первичный документ, описывающий операцию, начиная нумерацию с №1
2 заполнить первичные документы:
- объявление на взнос наличными по операции №____;
-денежный чек по операции №____;
-платежное поручение по операции №____.
3)выполнить выписку банка за __________20__г
Задание для самостоятельной (домашней) работы:
1по данным выписок банка заполнить: Журнал-ордер №2 и ведомость №2
2 по данным учетных регистров заполнить Главную книгу по счету 51
Контрольные вопросы для самоконтроля по теме «Учет операций по расчетному счету»
1 Назначение расчетного счета?
2 Какое количество расчетных счетов может открывать предприятие?
3 В чем отличие расчетного и текущего счета?
4 Что необходимо для открытия расчетного счета?
5 Какие первичные документы отражают движение денежных средств на расчетном счете?
6 Назначение денежного чека?
7 В каком порядке списываются средства с расчетного счета?
8 Для чего предназначено объявление на взнос наличными?
9 Можно ли исправлять допущенные ошибки в денежном чеке?
10 Когда применяется платежное требование-поручение?
11Правила оформления платежных документов?
12 Что такое выписка банка и ее особенность?
13 Какие учетные регистры применяются по расчетному счету?
14 Как хранятся первичные документы по расчетному счету?
15 Можно ли осуществлять исправления в первичных документах по р/счету?
16 В какой временной период можно снять денежные средства по денежному чеку?
17 Каков порядок учета неверно зачисленных и списанных сумм с р/счета?
18 Что отражает сальдо по расчетному счету?
19 Каков порядок оплаты платежных документов, если на расчетном счете не хватает денежных средств?
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | ||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N | |||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | ||||||||||||||||||||
| Сумма | |||||||||||||||||||||
| прописью | |||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | |||||||||||||||||||
| Сч. N | |||||||||||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||
| Сч. N | |||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||
| Сч. N | |||||||||||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||||||||||
| ИНН | КПП | Сч. N | |||||||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | ||||||||||||||||||||
| Наз.пл. | Очер. плат. | ||||||||||||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | |||||||||||||||||||
| Назначение платежа | |||||||||||||||||||||
| Подписи | Отметки банка | ||||||||||||||||||||
| М.П. | |||||||||||||||||||||
| Корешок чека | _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | |||||||||||
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | _ _ _ _ _ _ _ _ _ | |||||||||||
| 00075 № 142377 | чекодатель | № счета чекодателя | 00075 № 142377 | |||||||||
| Ч Е К 00075 № 142377 | В КАССУ– контрольная марка | |||||||||||
| НА | Р. | К. | ||||||||||
| «__» _______ 20__г. | НА | Р. | К. | МЕСТО ДЛЯ НАКЛЕЙКИ | ||||||||
| цифрами | КОНТРОЛЬНОЙ МАРКИ | |||||||||||
| Чек выдан | _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ «__» _ _ _ _ _ _ 20__г. | |||||||||||
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | |||||||||||
| кому | ||||||||||||
| Подписи | Место печати | Заплатите______________________________________________ | ||||||||||
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | чекодателя | ___________________________________________________ | ||||||||||
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | ||||||||||||
| Чек получил | Сумма прописью | |||||||||||
| «__» _______ 20__г. | ||||||||||||
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | ||||||||||||
| подпись | ПОДПИСИ | |||||||||||
| Оприходовано | |||||||||
| Сим-вол | Цели расхода | Сумма | Свободный остаток сметных ассигнований на__ квартал без учета суммы по данному чеку | ||||||
| Заработная плата | По кассе, кассовый | ||||||||
| Закупки сельхозпродуктов | Ордер № ____ | ||||||||
| Пенсии, пособия | От «__» _______ 20__г. | ||||||||
| Командировочные в счет лимита | |||||||||
| Командировочные без лимита | Главный бухгалтер | ||||||||
| Хоз.-операционные расходы | __________________ | ||||||||
| Подписи | подпись | ||||||||
| Указанную в настоящем чеке сумму получил_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | |||||||||
| Отметки, удостоверяющие подпись получателя | |||||||||
| Предъявлен _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ № _ _ _ _ _ _ | |||||||||
| Выдан _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ «__» _ _ _ _ _ _ _ _ г. | |||||||||
| Проверено | ОПЛАТИТЬ «__» _________ _____г. | ||||||||
| Контролер | Бухгалтер | Кассир | |||||||
Приложение N 5
к #M12291 9042464положению Банка России
от 25.03.1997 N 56#S
| #G0 | |||||||||||||
| ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ № | |||||||||||||
| “ | “ | г. | |||||||||||
| #G0 От кого | Для зачисл. на счет № | |||||||
| Банк получателя | ||||||||
| Получатель | Сумма цифрами | |||||||
| Сумма прописью | руб. | коп. | ||||||
| Источник взноса | ||||||||
| Подпись вносителя | Бухгалтер | |||||||
| Деньги принял кассир | ||||||||
| #G0 | |||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ № | #G1 | #G0 | |||||||||||||
| “ | “ | г. | #G1 | ||||||||||||
#G0
| #G0От кого | Для зачисл. | |||||||
| на счет № | ||||||||
| Банк получателя | ||||||||
| Получатель | Сумма цифрами | |||||||
| Сумма прописью | руб. | коп. | ||||||
| Источник взноса | ||||||||
| М.П. | Бухгалтер | Деньги принял кассир | ||||||
| #G0 | |||||||||||||||
| ОРДЕР № | |||||||||||||||
| “ | “ | г. | #G1 | ||||||||||||
#G0
| #G0От кого | ДЕБЕТ | Сумма | |||||||||
| счет № | |||||||||||
| КРЕДИТ | Общая | ||||||||||
| частные | символы | ||||||||||
| Банк получателя | код | #G1 | #G0 | #G1 | |||||||
| #G0Получатель | |||||||||||
| #G1 | #G0счет № | #G1 | #G0 | ||||||||
| Источник взноса | |||||||||||
| Бухгалтер | Кассир | ||||||||||
Учебный бланк
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2
По кредиту счета № 51 __________________________ в дебет счетов
за _______________________ 20___ г.
| № п/п | Дата | ___ | ___ | ___ | ___ | _____ | ____ | ____ | ____ | ____ | Итого | ||||
| Итого | |||||||||||||||
| Отметка |
Учебный бланк
ВЕДОМОСТЬ №2 за ____________________ 20___г.
По дебету счета № 51 __________________________ с кредита счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге ____________
| № п/п | Дата выписки | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ____ | Итого | ||||||
| Итого | |||||||||||||||
| Отметка |
Сальдо на конец месяца_____________________________________________
Журнал-ордер и ведомость закончены «___» ______________________ 200_ г. Данные листков- расшифровок
и выведенное сальдо сверены. В главной книге суммы оборотов отражены «___» __________________ 200__ г.
Исполнители: Главный бухгалтер:
| (название банка, № доп. офиса) | ||||||
| (адрес банка) | ||||||
| (дата и время составления выписки) | ||||||
| Форма № | Выписка по счету | |||||
| БИК | ||||||
| (наименование организации владельца счета) | ||||||
| за | ||||||
| (дата, период) | ||||||
| ДПД: | |||||||||||||||
| Счет № | Исполнитель: | ||||||||||||||
| Входящий остаток: | |||||||||||||||
| Дата оп-ции | № док. | Вид оп. | БИК банка корр. | Корр. счет | № счета отправителя/ получателя | № корреспондирующего счета | Содержание операции | Дебет | Кредит | ||||||
| Итого обороты: | |||||||||||||||
| Исходящий остаток: | |||||||||||||||
| При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных. В случае не получения рекламации в течение 10 дней выписка считается подтвержденной. | |||||||||||||||
| Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR | |||||||||||||||
Контрольные тесты для самоконтроля по теме «Учет операций по расчетному счету»
1. Платежное поручение применяется для оформления операции:
а) снятия наличных денежных средств с расчетного счета;
б) зачисления наличных денежных средств на расчетный счет;
в) перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя;
г) для учета наличия средств на расчетном счете.
2. Перечисление денежных средств с расчётных счетов организации по приказу владельца счета оформляется следующим первичным документом:
а) приходным кассовым ордером;
б) объявлением на взнос наличными;
в) платёжным поручением;
г) платежным требованием-поручением.
3. Каким первичным документом оформляется внесение наличных денежных средств на расчётный счет организации:
а) приходным кассовым ордером;
б) объявлением на взнос наличными;
в) платёжным поручением;
г) платежным требованием-поручением.
4. Расходы за расчётно-кассовое обслуживание оформляются в учете бухгалтерской записью:
а) Дт 51 Кт 91;
б) Дт 91 Кт 51;
в) Дт 76 Кт 51;
г) Дт 76 Кт 91.
5. На каком основании банк может списывать со счетов организации средства:
а) по усмотрению банка;
б) на основании документов, выставленных в банк получателем средств;
в) по распоряжению владельцев счетов, а также в случаях, предусмотренных законодательством;
г) по распоряжению контролирующих органов.
6. Оплата с расчетного счета прочей кредиторской задолженности организациям-контрагентам оформляется бухгалтерской записью:
а) Дт 51 Кт 76;
б) Дт 66 Кт 51;
в) Дт 76 Кт 51;
г) Дт 68 Кт 51.
7. Возврат денежных средств на р/счет из кассы оформляется первичным документом:
а) денежным чеком;
б) платёжным поручением;
в) объявлением на взнос наличными;
г) расчетным чеком.
8. В выписке банка отражается списание денежных средств с расчетного счета:
а) по дебету;
б) по кредиту;
в) как конечный остаток;
г) в зависимости от договора между банком и юридическим лицом по Дт или по Кт.
9. Перечисление средств с расчетного счета в счет уплаты взносов в фонды социального страхования и обеспеченияоформляется следующей записью:
а) Дт 76 Кт 51;
б) Дт 68 Кт 51;
в) Дт 60 Кт 51;
г) Дт 69 Кт 51.
10. Сальдо по Дебету счета 51 «Расчетные счета» отображает:
а) наличие денежных средств на расчётном счёте;
б) поступление денежных средств;
в) выбытие денежных средств;
г) перечисление денежных средств контрагентам.
11. Для открытия расчетного счета предприятием в банк предоставляются следующие документы:
а) копия свидетельства о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
б) карточка с образцами подписи руководителя и главного бухгалтера;
в) бухгалтерская отчетность предприятия;
г) аудиторское заключение.
12. Возврат ранее выданных авансов поставщикам оформляется записью:
а) Дт 60 Кт 51;
б) Дт 51 Кт 60;
в) Дт 51 Кт 62;
г) Дт 60 Кт 55/1.
Практическое занятие: Тема №3 «Учет валютных средств предприятия»
Цель занятия – усвоение порядка отражения активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте на счетах синтетического учета, обобщение операций по валютным счетам в учетных регистрах