Lektsia - бесплатные рефераты, доклады, курсовые работы, контрольные и дипломы для студентов » Глава 1. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее место в правоохранительной деятельности.

Глава 1. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее место в правоохранительной деятельности.

Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля

1. Каково место судебно-бухгалтерской экспертизы в правоохранительной деятельности?

2. Что представляет собой нормативное регулирование, законодательная и нормативная база судебно-бухгалтерской экспертизы?

3. В чем заключаются понятия: «правоохранительная деятельность»?

4. Понятия «судебная экспертиза» и «судебно-бухгалтерская экспертиза», в чем их сходство и различие?

5. Какие требования, предъявляемые к судебно-бухгалтерской экспертизе в условиях формирования рыночной экономики?

6. С какой целью проводится исследование документов бухгалтерского учета и отчетности в ходе судебно-бухгалтерской экспертизы?

7. Что означает реализация принципа неотвратимости наказания?

8. Могут ли заниматься судебно-экспертными исследованиями в области бухучета, экономики и финансов частные экспертные учреждения и эксперты?

9. Как Вы рассматриваете перспективы развития института СБЭ?

Тесты1 Глава 1. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее место в правоохранительной деятельности.

1. Тестовое задание (выберите несколько вариантов ответа)

Правовой основой судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

a. Федеральный закон от 31.05.01 г. № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации"

B. Конституция Российской Федерации

c. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

D. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Таможенный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации и другие федеральные законы, а также нормативные акты федеральных органов исполнительной власти

2. Тестовое задание (выберите несколько вариантов ответа))

Судебно-бухгалтерская экспертиза:

A. не относится к числу обязательных экспертиз,

B. назначается в случаях необходимости. По каждому конкретному делу лицо, производящее дознание, следователь и суд должны разрешать этот вопрос исходя из конкретных обстоятельств.

c. относится к числу обязательных экспертиз

3. Тестовое задание (выберите один из ответов)

На практике вопрос о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы возникает в том случае, когда в ходе предварительного расследования возникает:

a. необходимость в специальных познаниях в бухгалтерском учете, налогообложении, экономическом анализе, финансах.

b. руководство экономического субъекта

c. руководитель аудиторской фирмы

d.аудитор, осуществляющий проверку

4. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Судебно-бухгалтерская экспертиза считается назначенной:

a. со дня вынесения соответствующего определения суда или постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора.

b. После подключения к делу эксперта-бухгалтера

c. Со дня открытия уголовного дела

5. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Правоохранительная деятельность – это:

a. государственная деятельность в соответствии с ГК РФ

b. государственная деятельность во внешней сфересвязей в стране

c. государственная деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.

6. Тестовое задание (выберите один из ответов)

В общем смысле слова экспертиза — это:

a.предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, которая не влияет на ее достоверность

b. наличие доказательств в суде

D. исследование и решение опытными специалистами вопросов, которые требуют специальных знаний в области науки, техники, экономики, искусства или ремесла

7. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Правоохранительные органы применяют при рассмотрении уголовных и гражданских дел судебные экспертизы:

a. с целью укрепления законности и правопорядка, которые поручают экспертам как на стадии предварительного расследования, так и на стадии судебного рассмотрения дел

b. с целью проведения опроса мнений

c.с целью установления системы базовых показателей.

8. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Целью судебно-бухгалтерской экспертизы:

a. установить источник недостоверной информации

B. является устранение и предупреждение повторения правонарушений в хозяйственной деятельности организаций

c. сообщить сведения о нарушениях в налоговые и правоохранительные органы

9. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

Судебно-бухгалтерская экспертиза представляет собой:

a. процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и подготовки заключения экспертом по вопросам разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

b.проверку достоверности отражения всех фактов хозяйственной деятельности в отчетности

c. экономическое исследование конфликтных ситуаций в хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, которые стали объектами расследования правоохранительных органов

10. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Специфика судебно-бухгалтерской экспертизы проявляется:

a. в том, что для ее проведения требуются специальные познания в области бухгалтерского учета и смежных дисциплин (экономический анализ хозяйственной деятельности, налогообложение, финансы, аудит и др.)

B. в том, что объектом расследования и судебного разбирательства являются хозяйственные операции, получившие отражение в документах или в учетных регистрах.

c.это общие руководящие нормы и правила.

Задание 1.1.

Дайте ответ на нижеследующий запрос. Обоснуйте необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

открытое акционерное общество

Н-СКИЙ 'МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ

Россия, 398040, г. Н-ск, пл, Металлургов, 2 j факс (4742)44 11 11 | e-mail: irifa@nmk.ru

_______________________№ ________________________

На № ___________________ от _______________________

НП «Саморегулируемая

организация судебных экспертов»

109428, г. Москва, Рязанский

проспект, д.8а, стр.14, эт. 13, оф.7

Запрос о возможности проведения судебной экспертизы ^:

ОАО «НМК» обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с иском о взыскании с ОАО «Квадра» неустойки за несвоевременное исполнение обязательств по договору
купли-продажи электрической энергии в сумме 433 583,09 руб. и убытков в виде разницымежду стоимостью электроэнергии, непоставленной по ОАО «Квадра» по данному Договору и стоимостью купленной ОАО "НЛМК" взамен электроэнергии по Договору с ЗАО "Центр финансовых расчетов" в сумме 3 435 245, 17 руб.

Между «НМК» (Покупатель) и ОАО «Квадра» (Поставщик) - участниками оптового рынка электроэнергии заключен свободный двусторонний договор купли-продажи электроэнергии. В соответствии с условиями данного договора для осуществления поставок электроэнергии ОАО «НМК» направило ОАО «Квадра» почасовой график поставки электроэнергии на период с 01.08.2012г. по 15.08.2012г. Согласно Договору при получении от Покупателя планового почасового графика поставки электроэнергии для соответствующих операционных суток Продавец направляет в ОАО «АТС» уведомление на регистрацию планового графика поставки двустороннего договора. Однако, в нарушение условий Договора ОАО «Квадра» не направило в ОАО «АТС» уведомление на регистрацию планового графика поставки, в связи с чем, поставка электроэнергии по Договору с ОАО «Квадра» в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г. не производилась. В связи с этим в указанный период ОАО «НЛМК» было вынуждено покупать электроэнергию у ЗАО «Центр финансовых расчетов» по ценам, которые были выше цепы на электроэнергию, 'установленной договором с ОАО «Квадра».

Для подтверждения причинно-следственной связи между нарушением ОАО «Квадра» условий Договора и возникшими в связи этим у ОАО «НМК» убытками, считаем необходимым проведение судебной экспертизы по данному делу.

Для проведения экспертизы необходим специалист в области функционирования субъектов оптового рынка электроэнергии. Примерный перечень вопросов для экспертизы прилагается.

С учетом изложенного, прошу рассмотреть возможность проведения такой экспертизы вашей экспертной организацией. В случае согласия па проведение экспертизы прошу представить в наш адрес информацию о стоимости и сроке проведения экспертизы; сведения об экспертах, которым будет поручено проведение экспертизы; документы, подтверждающие квалификацию экспертов, образование, стаж работы.

Свой ответ прошу направить в наш адрес в 2-диевпый срок. Для оперативности копию ответа прошу направить на факс (4742) 444 825 или на эл. адрес: zstrozhnyh_ay@nmk.ru.

Приложение (на 1 листе): перечень вопросов для экспертизы.

Директор но правовым вопросам А.И.Кавченко ' ' ^:'

A. имеют значение

b. не имеют значение

c. имеют малое значение

4. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

Все документы в уголовном (гражданском) деле с позиции их правовой классификации и значимости (доказательности) делят на:

a. доброкачественные и недоброкачественные;

b. бухгалтерские;

C. другие материалы дела.

5. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

a. доброкачественные и недоброкачественные;

b. бухгалтерские;

C. другие материалы дела.

6. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Фальсифицированные документы имеют):

a. подчистки, подписки, поддельные подписи и т. п., что устанавливает эксперт-криминалист (если подобные документы следователь все-таки предлагает эксперту-бухгалтеру, то последнего необходимо об этом уведомить;

b. разделы, излагающие суть дела;

c. приложения.

d. все вышеперечисленное

7. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

8. Задачи, разрешаемые в процессе производства судебно-бухгалтерской экспертизы, сводятся главным образом к установлению:

a. фактических данных, связанных с недостачей либо излишками ТМЦ, денежных средств и суммой материального ущерба;

b. •правильности документального оформления операций приема, хранения, реализации ТМЦ и движения денежных средств;

c. •соответствия отражения в бухгалтерских документах хозяйственно-финансовых операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности и действующим нормативным актам, а равно соответствия или несоответствия показаний проходящих по делу лиц данным бухгалтерского учета;

d. •документальной обоснованности оприходования, отпуска и списания материалов, готовой продукции, товаров, денежных средств; размеров и стоимости неучтенной продукции, определяемых с учетом заключений технологов, товароведов, других специалистов и иных материалов дела;

e. •документальной обоснованности размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства; круга лиц, за которыми, по документальным данным, в период образования недостачи либо излишков числились ТМЦ или денежные средства, а также лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в процессе производства экспертизы;

f. •недостатков в организации, ведении бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному выявлению.

9. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Методы судебно-бухгалтерской экспертизы:

a. это совокупность способов и приемов, применяемых к изучению и познанию предмета судебно-бухгалтерской экспертизы, используемых экспертом-бухгалтером при исследовании первичных и сводных бухгалтерских документов и других материалов дела, что:

b. Общенаучные методы;

c. Специальные методы;

D. все вышеперечисленное

10. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Первый этап СБЭ организационный - включает:

a. принятие постановления о назначении экспертизы;

b. изучение задания на проведение экспертизы;

c. изучение содержания и полноты материалов, представленных на исследование;

d. разработку методики проведения экспертизы;

e. составление плана-графика экспертизы;

f. расчета времени, необходимого для ее проведения.

g. Предварительное ознакомление эксперта с материалами должно продолжаться не более пяти дней.

H. все вышеперечисленное

11. Тестовое задание (выберите один из ответов)

D. все вышеперечисленное

12. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Заключение эксперта-бухгалтера должно отвечать требованиям инструкции о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз и содержать три части:

a. во вводной части заключения наряду с данными об экспертизе и бухгалтере-эксперте указываются наименование поступивших на экспертизу материалов, краткое изложение обстоятельств дела, послуживших основанием для назначения экспертизы.

b. в исследовательской части заключения эксперта-бухгалтера описывается процесс исследования материалов со ссылками на документы и нормативные акты.для выявления новых обстоятельств дела следователь может поставить эксперту бухгалтеру дополнительные вопросы

c. В третьей части заключения содержатся выводы эксперта-бухгалтера о материальном ущербе, его размере и времени образования, лицах, ответственных за нанесение материального ущерба, и др.

D. все вышеперечисленное

Задание 2.1.

Обоснуйте предмет, объекты судебно-бухгалтерской экспертизы, запрашиваемые первичные документы, дайте ответ на нижеследующий запрос. Обоснуйте стадии СБЭ по следующей ситуации:

открытое акционерное общество

Н-СКИЙ 'МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ

Россия, 398040, г. Н-ск, пл, Металлургов, 2 j факс (4742)44 11 11 | e-mail: irifa@nmk.ru

_______________________№ ________________________

На № ___________________ от _______________________

НП «Саморегулируемая

организация судебных экспертов»

109428, г. Москва, Рязанский

проспект, д.8а, стр.14, эт. 13, оф.7

Запрос о возможности проведения судебной экспертизы ^:

Приложение (на 1 листе): перечень вопросов для экспертизы.

Директор но правовым вопросам А.И.Кавченко ' ' ^:'

ВОПРОСЫ ДЛЯ ЭКСПЕРТИЗЫ ПО ИСКУ ОАО «НМК» к ОАО «КВАДРА»

1. Какие источники имелись у ОАО «НМК» для получения электроэнергии в период с
01.08.2012г. по 07.08.2012г. в объеме, сопоставимом с объемом, указанным в плановом
почасовом графике, представленном ОАО «НМК» в адрес ОАО «Квадра» (и.д. т.)

2. Каков плановый объем потребления электроэнергии ОАО «НМК» в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г.

3. Каков плановый объем собственной генерации электроэнергии ОАО «НМК» в период с
01.08.2012г. по 07.08.2012г.

4. Каков плановый объем покупки ОАО «НМК» электроэнергии на оптовом рынке в период с _:01.08.2012г. по 07.08.2012г.

5. Какие договоры, заключенные ОАО «НМК» с продавцами электроэнергии на оптовом
рынке, действовали в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г., с указанием продавцов электроэнергии по этим договорам.

6. Как был бы распределен плановый объем покупки ОАО «НМК» электроэнергии на оптовом
рынке между продавцами в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г., если бы ОАО «Квадра»
зарегистрировало в ОАО «АТС» плановый почасовой график поставки электроэнергии, представленный ОАО «НМК» (и.д. т.).

7. Каков фактический объем электроэнергии, потребленный ОАО «НЛМК» в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г., в том числе:

8. Какой фактический объем электроэнергии был сгенерирован ОАО «НМК» самостоятельно в период с 01.08.2012г. по 07.08.2012г.

9. Какой общий объем электроэнергии был поставлен ОАО «НМК» с оптового рынка в периоде
01.08.2012г. по 07.08.2012г. и каковы объемы электроэнергии, поставленные каждым продавцом.

10. Поставлялась ли ОАО «Квадра» в адрес ОАО «НМК» электроэнергия в период с 01.08.2012г.
по 07.08.2012г., если да, то в каком объеме была поставлена электроэнергия по этому
договору.

11. В случае отсутствия поставки от ОАО «Квадра» электроэнергии в ОАО «НМК» в период с 1.08.2012г. по 7.08.2012г., какое количество электроэнергии в этот период (том числе с
разбивкой посуточно) не было поставлено ОАО «Квадра» из объема, указанного в плановом
почасовом графике поставки, представленном ОАО «НМК» (л.д. т.).

12. Был ли фактически восполнен в период с 1.08.12г. по 7.08.12г. недостающий объем электроэнергии, непоставленный ОАО «Квадра». Если да, то из каких источников и в каком объеме была фактически восполнена электроэнергия, непоставленная ОАО «Квадра».

13. Мог ли быть восполнен указанный в п.8 недостающий объем электроэнергии из других
источников и в каком размере? _:

14. Какова разница между стоимостью (ценой) электроэнергии, установленной договором, заключенным между ОАО «НМК» и ОАО «Квадра», и стоимостью (ценой) восполненной электроэнергии.

15. Каковы возможные последствия (в том числе ориентировочный размер убытков для ОАО «НЛМК) в случае не восполнения из других источников недостающего объема электроэнергии, непоставленного ОАО «Квадра»?

J. все вышеперечисленное

5. Тестовое задание (выберите один из ответов)

эксперт-бухгалтер имеет право:

a. знакомиться с материалами уголовного дела;

b. ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения;

c. участвовать с разрешения дознавателя, следователя, прокурора и суда в процессуальных действиях и задавать вопросы, относящиеся к предмету судебной экспертизы

d. давать заключение в пределах своей компетенции имеющим отношение к предмету экспертного исследования;

e. приносить жалобы на действия (бездействие) и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права;

f. отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения

G. все вышеперечисленное

6. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Эксперт-бухгалтер не вправе:

a. исследовать материалы, не указанные в постановлении или определении о назначении экспертизы;

b. собирать и изымать новые, отсутствующие в деле, хотя и необходимые для дачи заключения материалы;

c. производить ревизию и участвовать в инвентаризации по обстоятельствам данного уголовного дела;

d. проводить экспертизу, связанную с документацией и отчетностью учреждений, предприятий, организаций в которых он состоит на службе, либо подведомственных им, а также учреждений и организаций, в которых он ранее работал;

e. рассматривать в заключении вопросы юридической квалификации преступлений, доказанности или недоказанности виновности обвиняемых (подсудимых), наличие или отсутствие умысла или неосторожности, возмещения ущерба, ответственности за ущерб должностных лиц и другие вопросы, разрешение которых входит в компетенцию органов предварительного следствия и суда;

f. вести переговоры с обвиняемыми (подсудимыми), потерпевшими и свидетелями по обстоятельствам дела;

g. уничтожать объекты экспертного исследования либо изменять их свойства (делать записи на документах, разрезать документы, вносить исправления в регистры учета и др.) без письменного разрешения органа или лица, назна-чившего экспертизу;

H. все вышеперечисленное

7. Тестовое задание (выберите один из ответов)

E. все вышеперечисленное

8. Тестовое задание (выберите один из ответов)

При назначении и производстве судебной экспертизы подозреваемый, обвиняемый, его защитник вправе:

a. знакомиться с постановлением о назначении судебной экспертизы;

b. заявлять отвод эксперту или ходатайствовать о производстве судебной экспертизы в другом экспертном учреждении;

c. ходатайствовать о привлечении в качестве экспертов указанных ими лиц либо о производстве судебной экспертизы в конкретном экспертном учреждении;

d. ходатайствовать о внесении в постановление о назначении судебной экспертизы дополнительных вопросов эксперту;

e. присутствовать с разрешения следователя при производстве судебной экспертизы, давать объяснения эксперту;:

f. знакомиться с заключением эксперта или сообщением о невозможности дать заключение, а также с протоколом допроса эксперта

G. все вышеперечисленное

9. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Следователь во взаимоотношениях с экспертом-бухгалтером:

a. готовит материалы для производства экспертизы, проверяет их соответствие требованиям закона и настоящей Инструкции и поручает письменно производство экспертизы одному или нескольким экспертам, разъясняет им права и обязанности эксперта, предупреждая об ответственности за отказ или уклонение от дачи заключения или за дачу заведомо ложного заключения;

b. устанавливает сроки производства экспертиз (в пределах общих установленных сроков);

c. знакомится с ходом и результатами исследований, проводимых экспертами, оказывая им необходимую помощь научного и методического характера, осуществляет контроль за качеством и сроками экспертиз;

d. по завершении производства экспертизы проверяет полноту проведенного исследования и обоснованность выводов эксперта, соблюдение экспертом методических рекомендаций, качество оформления заключения;

e. направляет вместе с заключением эксперта (экспертов) все материалы органу, назначившему экспертизу

F. все вышеперечисленное

10. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Эксперт сообщает органу, назначившему экспертизу, о невозможности дачи заключения по поставленному вопросу, если:

a. •представленные материалы недостаточны для дачи заключения и устранение этого препятствия оказалось невозможным;

b. поставленный вопрос выходит за пределы его специальных познанийЦелью судебно-бухгалтерской экспертизы:

d. установить источник недостоверной информации

e.является устранение и предупреждение повторения правонарушений в хозяйственнойдеятельности организаций

d. сообщить сведения о нарушениях в налоговые и правоохранительные органы

E. все вышеперечисленное

Задание 3.1.

Обоснуйте и составьте постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы по ситуации, описанной в задании 2.1.

Глава 4. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы

Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля

1. В чем заключается исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы?

2. Каково содержание экспертного исследования?

3. Как проводится судебно-бухгалтерская экспертиза?

4. Какие ошибки при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы наиболее часто встречаются?

5. С чем связаны ошибки эксперта бухгалтера, связанные с его некомпетентностью?

4.Тесты к главе 4. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы

1. Тестовое задание (выберите один из ответов)

D. все вышеперечисленное

2. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Учетные бухгалтерские документы, включают:

a. первичные (требования, наряды на отпуск материальных ценностей, банковские поручения, приходные, расходные и кассовые ордера, накладные, пропуска на вывоз продукции, транспортные документы, акты на списание товарных потерь, переоценку товара, разборку ремонтируемых объектов, платежные ведомости, поручения, квитанции и др.);

b. сводные (заборные книжки, группировочные ведомости, накопительные и группировочные таблицы, лицевые счета, ордера и проч.);

c. материалы механизированного учета (магнитные носители, машинограммы, табуляграммы, журналы сдачи и приемки документов на механизированный учет, журналы контрольных чисел и т.п.).

D. все вышеперечисленное

3. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Отличает аудиторскую профессию от большинства других профессий критерий:

E. независимость

f. компетентность

g. знание законодательной и нормативной базы

h. владение техническими и информационными технологиями

i. истинность и справедливость

4. Тестовое задание (выберите несколько вариантов ответа)

Потребовать у организации-клиента внести исправления в отчетность до передачи аудиторского заключения аудитор может:

C. клиента

9. Тестовое задание (выберите один из ответов)

Рабочая документация от экономического субъекта или от других лиц:

A. может быть получена

B. в ней нет необходимости

C. не может быть получена

10. Тестовое задание (выберите несколько ответов)

МСА 200 «Цель и общие принципы аудита финансовой отчетности» устанавливает:

Глава 5. Заключение эксперта-бухгалтера. Оценка заключения следователем и судом.

Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля

1. Какова структура заключения эксперта-бухгалтера и требования, предъявляемые к его содержанию?

2. По каким делам может назначаться судебно-бухгалтерская экспертиза?

3. Как используются результаты экспертизы эксперта-бухгалтера следователем и судом?

4. Каков порядок назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерских экспертиз?

5. Когда назначается дополнительная экспертиза?

6. Когда назначается повторная экспертиза?

Тесты

1. Tребования, предъявляемые к заключению эксперта (выбрать правильный ответ)

a)соответствие требованиям действующих государственных стандартов, конкретность, полнота, научная обоснованность;

b) соответствие процессуальным нормам, объективность, полнота, конкретность, соответствие требованиям стилистики деловых документов и действующих государственных стандартов.

c) научная обоснованность, соответствие требованиям стилистики деловых документов, объективность;

2. Структура заключения эксперта-бухгалтера (выбрать правильный ответ)

a)Заключение эксперта формулируется в форме служебной записки;

b) Заключение эксперта формулируется в форме акта;

c) Заключение эксперта формулируется в форме разъяснительной записки;

3. Что является основой заключения бухгалтера-эксперта (выбрать правильный ответ)

a) использование в экспертных исследованиях первичных документов, учетных регистров, отчетности;

b) показания обвиняемых свидетелей;

c) логичность и последовательность в изложении;

4. Какие доказательства, приведённые бухгалтером-экспертом, принимаются судом(выбрать правильный ответ)

a) Только те доказательства, которые имеют отношение к рассматриваемому делу согласно ст. 56 АПК;

b) Доказательства, соответствующие ст. 73 ГК;

c) Доказательства, соответствующие ст. 108ГК;

5. Когда назначается дополнительная экспертиза (выбрать правильный ответ)

a) В случае недостаточной ясности или полноты заключения

b) При наличии новых устных свидетельских доказательств;

c) В случае, если заключение изобилует слишком многими подробностями;

6. Когда назначается повторная экспертиза (выбрать правильные ответы)

a) В случае сомнений в правильности заключения и в случае его необоснованности

b) В случае недостаточной ясности или полноты заключения

c)В случае появления новых объектов

7. Основные факты освещаемые во вводной части заключения. (выбрать правильный ответ)

a) следственный орган или суд, которому адресовано заключение эксперта-бухгалтера, номер дела, фамилия и инициалы обвиняемых, статьи УК, по которым предъявлено обвинение, фамилия, имя и отчество эксперта-бухгалтера, его образование, специальность, ученая степень и звание, а также занимаемая им должность, стаж работы, основания производства судебно-бухгалтерской экспертизы, описываются кратко обстоятельства дела, дается перечень предъявленных эксперту-бухгалтеру материалов, указывается место проведения экспертизы, на каком основании и кто присутствовал при производстве экспертизы, фамилии и должности лиц, дававших объяснения эксперту-бухгалтеру, время начала, производства и окончания экспертизы, название книг, карточек, журналов и папок с документами, период, к которому относится их составление;

b) следственный орган или суд, которому адресовано заключение эксперта-бухгалтера, номер дела, фамилия и инициалы обвиняемых, статьи УК, по которым предъявлено обвинение;

c) фамилия, имя и отчество эксперта-бухгалтера, его образование, специальность, ученая степень и звание, а также занимаемая им должность, стаж работы, основания производства судебно-бухгалтерской экспертизы, описываются кратко обстоятельства дела, дается перечень предъявленных эксперту-бухгалтеру материалов, указывается место проведения экспертизы, на каком основании и кто присутствовал при производстве экспертизы, фамилии и должности лиц, дававших объяснения эксперту-бухгалтеру, время начала, производства и окончания экспертизы, название книг, карточек, журналов и папок с документами, период, к которому относится их составление;

8. Требования, предъявляемые к исследовательской части заключения (выбрать правильный ответ)

a) описание исследований с указанием примененных методов; ссылки на заключение других экспертов, использованных в качестве исходных данных; ссылки на материалы дела, проанализированные в пределах специальных познаний эксперта и предмета экспертизы; справочные данные; указание на участие эксперта в следственных действиях, сведения об эксперте, который проводил исследования, если работало несколько экспертов, причины расхождения выводов, если выводы повторной экспертизы не совпадают с заключением первоначальной экспертизы.

b) указание на участие эксперта в следственных действиях,

c) если работало несколько экспертов, причины расхождения выводов, если выводы повторной экспертизы не совпадают с заключением первоначальной экспертизы.

9. Каких терминов не должно быть в заключении бухгалтера-эксперта (выбрать правильные ответы)

a) В заключение эксперта-бухгалтера не должно быть юридических терминов;

b) «Вероятное» заключения эксперта;

c) Эксперт-бухгалтер должен ограничиваться следующими терминами: "недостача", "излишек", "ответственность" (с конкретным указанием на что), "нарушение закона" (с указанием, какими действиями и какой именно закон нарушен);

10. Какие факты излагаются в выводах (выбрать правильные ответы)

a) Результаты исследования и четкие ответы на поставленные вопросы;

d) Факты или обстоятельства, являющиеся предметом судебно-бухгалтерской экспертизы по данному делу;

c) Заключение о том, характеризует ли собой этот факт нарушение каких-либо правил, законов, если характеризует, то а) какого закона, положения, инструкции или иного нормативного акта, б) за какой период, в) на какую сумму нанесен материальный ущерб, г) кто и чем способствовал нарушению. Выводы эксперта должны быть категоричны;

11. Заключение эксперта рассматривается: (выбрать правильный ответ)

a) Как доказательство, обладающее преимуществом перед другими доказательствами;

b) Не является обязательным для органа или лица, назначившего экспертизу;

c) Как доказательство, не обладающее преимуществом перед другими доказательствами;

12. В каких случаях организуется комплексная экспертиза(выбрать правильный ответ)

a) Если требуется привлечение экспертов, владеющих разными специальными познаниями, для формулирования общего вывода (выводов) на основе совместного обобщения и оценки результатов исследований;

b) Если суд выразил недоверие к заключению бухгалтера-эксперта;

c) Для получения пояснений по конкретным вопросам заключения;

Задание 5.1.

Обоснуйте заключение эксперта-бухгалтера по судебно-бухгалтерской экспертиз