№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп. счета | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Поступил на предприятие безвозмездно новый станок | 5 640 | ||
2. | Поступили: от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 20 т от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 43 шт. | 13 000 15 480 | ||
3. | Отпущены в производство: сталь листовая в количестве 20,8 т краска масляная в количестве 4,1 кг | 13 520 | ||
4. | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | |||
5. | Отпущена краска масляная на общезаводские нужды 0,5 кг | |||
6. | Оплачены счета: базы снабжения № 1 базы снабжения № 2 прочим поставщикам | 15 200 17 800 | ||
7. | Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования | 1 800 | ||
8. | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 40 240 | ||
9. | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2 500 | ||
10. | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4 200 | ||
11. | Начислена заработная плата заводскому персоналу | 4 800 | ||
12. | Начислено органам социального страхования с заработной платы: · рабочих, занятых изготовлением продукции · рабочих, занятых обслуживанием оборудования · цехового персонала · заводского персонала | 4 024 | ||
13. | Начислена амортизация по основным средствам: · производственного оборудования · общецехового назначения · общезаводского назначения | 10 400 4 950 5 800 | ||
14. | Включаются в затраты на производство косвенные расходы: · общецеховые расходы · общезаводские расходы | … … | ||
15. | Выпущена из производства готовая продукция | 85 240 | ||
16. | Начислена задолженность покупателям за отгруженную продукцию | 119 000 | ||
17. | Отгружена покупателям (списана со склада) готовая продукция | 81 400 | ||
18. | Начислено посредникам за рекламу и транспортировку продукции | 1 215 | ||
19. | Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию | 119 000 | ||
20. | Начислен НДС по проданной продукции | 1 225 | ||
21. | Списаны расходы на продажу | 1 215 | ||
22. | Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции | … | ||
23. | Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих | 2 438 | ||
24. | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 50 000 | ||
25. | Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия | 48 270 | ||
26. | Депонирована не полученная в срок заработная плата | 1 730 | ||
27. | Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | 1 730 |
Определение остатков по счетам на начало квартала
№ счета | Наименование счета | Сальдо | Сто-рона | № счета | Наименование счета | Сальдо | Сто-рона |
Бухгалтерский баланс
на __________________________ 201__ г. | Коды | |
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Адрес Дата утверждения Дата отправки (принятия) | ||
384 / 385 | ||
Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
Основные средства | ||||
Незавершенное строительство | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Отложенные налоговые активы | ||||
Прочие внеоборотные активы | ||||
ИТОГО по разделу I | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
в том числе: | сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
животные на выращивании и откорме | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
товары отгруженные | ||||
расходы будущих периодов | ||||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе: | покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе: | покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||
Денежные средства | ||||
Прочие оборотные средства | ||||
ИТОГО по разделу II | ||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
Добавочный капитал | ||||
Резервный капитал | ||||
в том числе | резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
ИТОГО по разделу III | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу IV | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
Кредиторская задолженность | ||||
в том числе: | поставщики и подрядчики | |||
задолженность перед персоналом организации | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
Задолженность по налогам и сборам | ||||
прочие кредиторы | ||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | ||||
Доходы будущих периодов | ||||
Резервы предстоящих расходов | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу V | ||||
БАЛАНС |
Синтетические счета (операции за I квартал)
Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | |||||
Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | |||||
Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | |||||
Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | |||||
Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | |||||
Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | Дт Счет _______ Кт | |||||
Аналитические счета и операции по ним
Аналитические счета к счету ___________________количественно-суммовой формы
Наименование: Ед. изм.Цена, руб
№ | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Сальдо на ___________________ | |||||||
Обороты за __________________ | |||||||
Сальдо на ____________________ |
Наименование: Ед. изм. Цена, руб
№ | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Сальдо на ___________________ | |||||||
Обороты за __________________ | |||||||
Сальдо на ____________________ |
Наименование: Ед. изм.Цена, руб
№ | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Сальдо на ___________________ | |||||||
Обороты за __________________ | |||||||
Сальдо на ____________________ |
Наименование: Ед. изм. Цена, руб
№ | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Сальдо на ___________________ | |||||||
Обороты за __________________ | |||||||
Сальдо на ____________________ |
Наименование: Ед. изм.Цена, руб
№ | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Сальдо на ___________________ | |||||||
Обороты за __________________ | |||||||
Сальдо на ____________________ |
Наименование: Ед. изм. Цена, руб
№ | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Сальдо на ___________________ | |||||||
Обороты за __________________ | |||||||
Сальдо на ____________________ |
Аналитические счета к счету __________________________контокоррентной формы
Наименование
Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
Дата | № | |||
Сальдо на _____________________ | ||||
Обороты за _____________________ | ||||
Сальдо на _____________________ |
Наименование
Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
Дата | № | |||
Сальдо на _____________________ | ||||
Обороты за _____________________ | ||||
Сальдо на _____________________ |
Наименование
Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
Дата | № | |||
Сальдо на _____________________ | ||||
Обороты за _____________________ | ||||
Сальдо на _____________________ |
Наименование
Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
Дата | № | |||
Сальдо на _____________________ | ||||
Обороты за _____________________ | ||||
Сальдо на _____________________ |
Оборотные ведомости по аналитическим счетам
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету _______________________________________за ____________________
Наименование аналитических счетов | ед. изм. | цена, руб. | Остаток на начало квартала | Обороты за квартал | Остаток на конец квартала | |||||
Приход | Расход | |||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Итого |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету _________________________________________________за _________________
Наименования аналитических счетов | Остатки на _______ | Обороты за ________ | Остатки на ________ | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
ИТОГО |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименования синтетических счетов | Остатки на _______________ | Обороты за _______________ | Остатки на _______________ | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. О бухгалтерском учете: федер. Закон РФ от 06.12.2011. № 402-ФЗ // Сбор. Законодательства РФ. – 2011. – № 50. – ст. 7344.
2. Гражданский Кодекс (часть первая) от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
3. Гражданский Кодекс (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146– ФЗ (принят ГД РФ 16.07.1998) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08. 2000 № 117–ФЗ (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
6. Трудовой кодекс Российской Федерации (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. №34н (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
8. Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008). Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н (в последней редакции.) //СПС Консультант Плюс - 2016//
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 октября 2008г. № 116н (ПБУ 2/2008) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. № 154н (ПБУ 3/2006) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
11. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 г. № 154н (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09 июня 2001г. №26н (ПБУ 5/01) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09 июня 2001 г. №26н (ПБУ 6/01) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
14. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 1998г. № 56н (ПБУ 7/98) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
15. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные факты». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря. 2010 г. № 167н (ПБУ 8/10) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
16. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 мая 1999 г. № 32н (ПБУ 9/99) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
17. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 мая 1999 г. № 33н (ПБУ 10/99) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
18. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 апреля. 2008г. № 48н (ПБУ 12/2010) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2000г. № 92н (ПБУ 13/2000) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2007г. № 153н (ПБУ 14/2007) (в последней редакции //СПС Консультант Плюс - 2016//
21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008г. № 107н (ПБУ 15/2008) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
22. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. № 66н (ПБУ 16/02) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно- исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. № 66н (ПБУ 17/02) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений». Утверждено Приказом Министерств финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002г. №126н (ПБУ 19/02) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
25. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности». Утверждено Приказом Министерств финансов Российской Федерации от 24 ноября 2003 г. №105н (ПБУ 20/03) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
26. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах». Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 апреля. 2008г. № 48н (ПБУ 11/2008) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
27. Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений». Утверждено Приказом Министерств финансов Российской Федерации от 06 октября 2008г. №106н (ПБУ 21/2008) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
28. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». Утверждено Приказом Министерств финансов Российской Федерации от 28 июня 2010 г. №63н (ПБУ 22/2010) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
29. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств». Утверждено Приказом Министерств финансов Российской Федерации от 02 февраля 2011 г. №11н (ПБУ 23/2011) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
30. Утверждено Приказом Министерств финансов Российской Федерации от 06 октября 2011 г. №125н (ПБУ 24/2011) (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс -2016//
31. Положение о признании МСФО и разъяснений МСФО для применения на территории Российской Федерации, утверждено постановлением Правительства РФ от 25.02.2011 г. №107 (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
32. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в последней редакции) //СПС Консультант Плюс - 2016//
33. Приказ Минфина России от 25.11.2011 N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" //СПС Консультант Плюс - 2016//
34. Постановление Правительства РФ от 25.02.2011 N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" //СПС Консультант Плюс - 2016//
35. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, с изменениями от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н) //СПС Консультант Плюс - 2016//
36. Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утверждены приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 № 186н) //СПС Консультант Плюс - 2016//
37. Указания по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом. Утверждены приказом Минфина России от 28 ноября 2001 г. N 97н, с изменениями от 15 августа 2006 г. N 106н, от 25.10.2010 N 132н //СПС Консультант Плюс - 2016//
38. Методические указания по бухгалтерскому учету материально- производственных запасов. Утверждены приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. N 119н, с изменениями от 23 апреля 2002 г. N 33н, от 26 марта 2007 г. N 26н, от 25.10.2010 N 132н, от 24.12.2010 N 186н //СПС Консультант Плюс - 2016//
39. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, с изменениями от 07.05.2003 № 38н, от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 № 142н //СПС Консультант Плюс - 2016//
40. Указания по утверждению в бухгалтерском учете и отчетности операций при исполнении соглашений о разделе продукции. Утверждены приказом Минфина России от 11 августа 1999 г. N 53н //СПС Консультант Плюс - 2016//
41. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 года N 34н, с изменениями от 30 декабря 1999 г. N 107н, от 24 марта 2000 г. N 31н, от 18 сентября 2006 г. N 116н, от 26 марта 2007 г.