БИЛЕТ № 1
ЧАСТЬ I.
Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.
Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.
1. Перечислите отличительные черты налогов.
2.Дайте определение налогоплательщика и носителя налогов
Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков НДС:
а/ российская организация сдает в аренду часть своего склада;
б/ образовательное учреждение оказывает консультационные услуги;
в/ физическое лицо сдает в аренду свою квартиру;
г/ филиал организации сдает в аренду часть своих производственных помещений.
4. Организация приобрела и оприходовала основное средство 22 февраля текущего года. Счет–фактура получен 17 марта. Основное средство введено в эксплуатацию в мае. В каком налоговом периоде организацияможет принять к вычету НДС по приобретенному основному средству:
а/ в 1 квартале
б/ во 2 квартале
в/ в 3 квартале
г/ НДС по приобретенным основным средствам к вычету не принимается
5. Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков акцизов:
а/ табачная фабрика производит и реализует сигареты;
б/ магазин реализует табачную продукцию;
в/ автомобильный салон реализует легковые автомобили;
г/ филиал пивного завода производит и реализует пиво;
Из перечисленных ниже укажите подакцизные товары:
а/ грузовые автомобили;
б/ пиво крепостью 0,3%;
в/ спирт коньячный;
г/ коктейль крепостью 5%.
7. Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков налога на прибыль организаций:
а/ иностранная организация получает дивиденды на территории РФ;
б/ представительство иностранной организации осуществляет деятельность на территории РФ;
в/ филиал российской организации;
г/ индивидуальный предприниматель.
8. Укажите расходы, по которым установлен норматив при исчислении налога на прибыль организаций:
а/ арендные платежи;
б/ командировочные расходы;
в/ расходы на рекламу;
г/ расходы на уплату процентов по кредитам.
9. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
а/ запасы сырья;
б/ программное обеспечение для компьютеров;
в/ акции другого предприятия;
г/ производственное здание.
10. Из перечисленного ниже укажите объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:
а/ жилой дом;
б/ автомобиль;
в/ доля в праве собственности на квартиру;
г/ ценные бумаги.
Гражданину Кирову, являющемуся собственником двух автомобилей, присуждена I группа инвалидности 27 июля текущего года, что является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога. Налог будет рассчитан для него с учетом коэффициента:
а/ 6/12 – в отношении обоих автомобилей;
б/ 7/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Кирова;
в/ 6/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Кирова;
г/ 7/12 – в отношении обоих автомобилей.
12. Организация за пользование кредитом в сумме 100 000 руб. уплачивает 15% годовых. Какая величина процентов будет включена в состав ее внереализационных расходов, если ставка рефинансирования Банка России составляет 8%:
а/ 15%
б/ 6,4%
в/ 6,6%
г/ 14,4% ( статья 269 п.1, 1.1)
13. Укажите налоговые ставки, установленные НК РФ для упрощенной системы налогообложения:
а/ 20%;
б/ 15%;
в/ 13%
г/ 6%.
Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые полностью не облагаются НДФЛ:
а/ государственное пособие по безработице;
б/ доход от продажи ценных бумаг;
в/ стипендия, выплачиваемая благотворительным фондом;
г/ подарки от организации-работодателя.
15. Иванов И.И. продал в 04.2013 автомобиль за 300 000руб. Автомобиль был приобретен в 11.2009 за 280 000 рублей (имеется документальное подтверждение). На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И.:
а/ 300 тыс. руб.; ??? в собственности больше 3 лет, если ли вообще вычет
б/ 125 тыс. руб.;
в/ 250 тыс. руб.;
г/ по желанию Иванова И.И. на 250 тыс. руб. или на 280 тыс. руб.
Стандартные налоговые вычеты (по НДФЛ) установлены в следующем размере:
а/ 5000 рублей в месяц;
б/ 1400 рублей в месяц;
в/ 500 рублей в месяц;
г/ 600 рублей в месяц.
17. При введении ЕНВД представительные органы муниципальных образований вправе определять:
а/ налоговую ставку;
б/ значения коэффициента К1;
в/ виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД;
г/ величину базовой доходности.
18. Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:
а/ налог прямой реальный;
б/ налоговой базой признается валовая вместимость транспортного средства;
в/ плательщиками налога признаются только физические лица;
г/ по налогу установлены адвалорные ставки.
ЧАСТЬ II.
1. Задача 1. Рассчитайте сумму НДС организации за налоговый период (5 баллов)
Выручка организации от реализации тканей составила во II квартале 300 тыс. руб. Организация приобрела красителей на сумму 18 тыс. руб., в т.ч. с НДС, и технологическое оборудование стоимостью 600 тыс. руб., в т.ч. с НДС. Красители и оборудование оприходованы, счет-фактура правильно оформленный имеется, оборудование в эксплуатацию не введено.
Налогообл.: 300 тыс.
Вычет: 18 тыс, 600 тыс.
К уплате: 300 000*0,18 – ((600 000+18000)*18)/118) = 54 000 – 94271,2 = - 40271,2
Задача 2. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)
Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.
К уплате: 160*5*3*9/12=1800
Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)
2. Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели деятельности:
3. Доходы от реализации продукции собственного производства 450 900 р.
4. Расходы на производство и реализацию, в том числе: 380 650 р.,
5. - расходы на оплату труда 80 000 р.
- представительские расходы 13 500 р.
6. Доходы от реализации запчастей, оставшихся в результате ликвидации объектов ОС 32 500 р.
7. Приобретена иностранная валюта в сумме 300 000 долларов США по курсу 31,5 р. за 1 доллар. Курс Центрального Банка РФ на дату совершения сделки составлял 30,5 р. за 1 доллар.
8. Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере 100 000 р.
9. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 45%, получено безвозмездно имущество стоимостью 180 000 р.
10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности:
- со сроком возникновения до 45 дней – 26 000 р.
- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 64 000 р.
- со сроком возникновения свыше 90 дней - 72 000 р.
11. Выплачены дивиденды в пользу иностранного инвестора 60 270 р.
Доходы в базу:
· 450900
· 32500
· 180 000 (т.к. доля в УК меньше 50%)
· Итого 663400
Расходы в базу:
· 80000
· 0,04*80000 = 3200 – представительские расходы ограничены нормативом в 4% от расходов на труд)
· 300 000* 31,5 - 300 000*30,5= 300 000 (расход из-за курсовой разницы при покупке валюты)
· 45090 (сумма по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки за реализацию) по ст. 266 п. 4 НК РФ
· Итого: 348290
К уплате: (663400 – 348290)*0,2 = 63022
БИЛЕТ № 2
ЧАСТЬ I.
Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.
Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.
1. Перечислите законодательные элементы налогообложения.
2. Сформулируйте принцип эффективности налогообложения.
3. Из перечисленных ниже укажите те операции, которые облагаются акцизом:
а/ российская организация экспортирует водку;
б/ передача спирта внутри организации от одного структурного подразделения другому для производства лекарственных средств;
в/ передача спирта из одного производственного подразделения организации в другое для производства водки;
г/ передача произведенной водки в отдел дегустации организации-производителя.
4. Из перечисленного ниже укажите те операции, которые облагаются НДС:
а/ организация осуществляет научные исследования за счет бюджетных средств;
б/ медицинское учреждение оказывает населению платные медицинские услуги;
в/ аптека реализует лекарства; 10%
г/ организация продает принадлежащие ей на праве собственности акции.
5. Из перечисленных ниже укажите плательщиков НДС:
а/ российская организация осуществляет строительно-монтажные работы;
б/ индивидуальный предприниматель реализует продукты питания;
в/ физическое лицо сдает собственный гараж в аренду российской организации;
г/ обособленное структурное подразделение российской организации реализует мебель ( не является юр лицом, значит не платит НДС)
6. Укажите расходы, которые принимаются для целей налогообложения прибыли организаций:
а/ уплата в бюджет пени по НДС;
б/ расходы на капитальный ремонт производственного здания;
в/ уплата штрафа за нарушение хозяйственного договора;
г/ выплата дивидендов своим акционерам.
7. Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
а/ российская организация получает дивиденды от российской организации;
б/ индивидуальный предприниматель осуществляет производственную деятельность;
в/ некоммерческое образовательное учреждение;
г/ кафе «Фиалка» работает на упрощенной системе налогообложения.
8. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество организаций:
а/ налоговая ставка может быть установлена в размере 1,5%;
б/ ставка налога для всех налогоплательщиков установлена НК РФ в размере 2,2%;
в/ ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2,2%;
г/ налоговой базой признается балансовая стоимость имущества.
9. Из перечисленных ниже объектов основных средств налогом на имущество организации облагается:
а/ арендуемое складское помещение;
б/ здание цеха;
в/ здание заводского общежития;
г/ технологическое оборудование.
10. Из перечисленных ниже укажите тех, кто имеет право применять УСН:
а/ кондитерская фабрика;
б/ индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт холодильников;
в/ коммерческий банк;
г/ брокер.
ЧАСТЬ II.
Задача 1. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы- расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):
а/ доходы 5000 руб., расходы 4000 руб.;
б/ доходы 5000 руб., расходы 4800 руб.;
в/ доходы 4000 руб., расходы 5000 руб.;
г/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.
1) Минимальный налог уплачивается, когда получен убыток, т.е. в) доходы 4000 руб., расходы 5000 руб.;
2)Минимальный налог уплачивается, когда сумма налога, исчисленная в общем порядке меньше суммы минимального налога
Налог в общем порядке ( 15% от разности между доходами и расходами):
а/ (5000-4000)*0,15=150
б/ (5000-4800)*0,15=30
г/ (8000-7000)*0,15=150
Минимальный налог ( 1% от доходов):
а/ 5000*0,01=50
б/ 5000)*0,01=50
г/ 8000*0,01=80
В случае б налог в общем порядке меньше минимального налога – 30<50
Ответ: б и в
Задача 2. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица (5 баллов)
Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,3%; свыше 500 т.р. – 1%.
(700 тыс.*0,01 +130тыс.*0,001)*3/12= 1782 руб. С апреля инвалид освобожден от уплаты налога
Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)
Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:
1. Выручка от реализации продукции предприятия составила 195 600 р.
2. Затраты на производство и реализацию за отчетный период, в том числе: 149 800 р.
- расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 5 000 р.
- расходы на приобретение призов для участников рекламной акции 4 300 р.
3. Получены доходы от сдачи имущества в аренду 23 500 р.
4. Получены доходы от долевого участия в деятельности другой организации 16 850 р.
5. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации
поступила финансовая помощь в сумме 65 000 р.
6. Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 22 560 р.
- сумма износа составила 4 210 р.
- цена реализации 20 750 р.
7. По кредиту в размере 1 500 000 р. предприятие выплачивает 15% годовых.
8. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности: - со сроком возникнов ения до 45 дней – 11 000 р.
- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 16 000 р.
- со сроком возникновения свыше 90 дней - 22 000 р.
Доходы в базу:
- 195600
- 23500
- 16850
- 65000 (доля в УК меньше 50%)
- 20750 – (22560-4210)=20750 – 18350 =2400
- Итого 303350
Расходы в базу:
- Расходы на рекламу – 1% от выручки: 195 600*0,01 = 1956
- Расходы на производство (без рекламы): 149 800 – (5000 + 4300 -1956) = 142456
- 1500 000*0,15/4 = 56250
- 19560 (сумма сомнительных долгов не может превышать 10% от выручки за реализацию)
- Итого: 220222
К уплате: 0,2 *(303350-220222)=16256,6
БИЛЕТ № 3
ЧАСТЬ I.
Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.
Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.
1.Перечислите функции налогов. Раскройте содержание одной из функций (на Ваш выбор).
2.Поясните, что значит «экономическое двойное налогообложение».
3. Из перечисленных ниже лиц укажите тех, кто обязан подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц:
а/ физическое лицо в отчетном году сдавало квартиру в аренду;
б/ физическое лицо-резидент получило доход за рубежом;
в/ физическое лицо в отчетном году продало квартиру, которой владело 7 лет;
г/ физическое лицо в отчетном году имело несколько источников доход.
4. Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
а/ ВУЗ;
б/ государственное унитарное предприятие в течение 2-х лет работает с убытком;
в/ индивидуальный предприниматель;
Г/ коммерческий банк.
5. Укажите операции, которые облагаются НДС:
а/ организация конвертировала доллары США в рубли;
б/ аптека реализует лекарства;
в/ организация передала другой организации основные средства в качестве своего взноса в уставный капитал;
Г/ гараж.
10. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество организаций:
а/ плательщиком налога являются российские организации и индивидуальные предприниматели;
б/ по налогу в НК РФ не предусмотрены льготы;
в/ ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не более 2,2%;
г/ налоговой базой признается инвентаризационная стоимость имущества.
11. Из перечисленного ниже укажите объект обложения налогом на имущество физических лиц:
а/ дача;
б/ легковой автомобиль;
в/ гараж (находится в общей долевой собственности гражданина Ступакова и его бабушки);
г/ арендуемая физическим лицом квартира.
12. На кого возложена обязанность исчислять налоги на имущество физических лиц?
Налоговый орган
13. Выберите верные утверждения: «Ставка единого налога на вмененный доход…
а/ установлена в размере 15%;
б/ может быть снижена муниципалитетом до 5%;
в/ устанавливается в зависимости от выбранного объекта;
г/ составляет 1% от доходов.
14. Право на применение упрощенной системы налогообложения имеют:
а/ бюджетные учреждения;
б/ индивидуальные предприниматели;
в/ банки;
г/ страховщики.
15. В период применения единого сельскохозяйственного налога налогоплательщики учитывают расходы на приобретение основных средств в следующем порядке:
а/ единовременно, после ввода в эксплуатацию;
б/ равными долями в течение 10 лет;
в/ через амортизационные отчисления линейным методом;
г/ через амортизационные отчисления нелинейным методом.
16. Организация за пользование кредитом в размере 50 000 долларов США уплачивает 12% годовых. Какая величина процентов включается в состав ее внереализационных расходов, если ставка рефинансирования Банка России 8%:
а/ 8%
б/ 15%
в/ 6,4% (статья 269 п.1.1)
г/ 14,4%.
17. Гражданин Сорокин купил у гражданина Кузьмина автомобиль 21 сентября текущего года. Исчисление транспортного налога для автовладельцев будет осуществляться с учетом коэффициентов:
ЧАСТЬ II.
Задача 1. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал (5 баллов)
Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 16 млн. руб., на 1 февраля – 14 млн. руб., на 1 марта – 12 млн. руб., на 1 апреля – 10 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2%
Среднегодовая стоимость имущества: (16+14+12+10)/4=13 млн.руб.
Сумма авансового платежа: 13 млн.*0,02/ 4 = 65 000
Задача 2. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)
У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.
135 л.с. * 3,5*4 * = 1890
95 л.с. * 2,5*4*7/12= 554,17
К уплате: 1890 + 554,17=2444,17
Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)
За первое полугодие текущего года предприятием произведены следующие операции:
1. Получена выручка от выполнения работ 65 900 т.р.
2. Материальные затраты составили 9 600 т.р.
3. Оплата труда с отчислениями во внебюджетные фонды 16 200 т.р.
4. Прочие затраты, в том числе: 15 350 т.р.
- расходы на размещение рекламы в СМИ 3 250 т.р.
- расходы на подарки победителям рекламного конкурса 1 100 т.р.
5. За пользование кредитом в сумме 1 200 тыс. долларов США организация уплачивает 8 % годовых
6. Доходы от долевого участия в др. организации составили 16 780 т.р.
7. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 15%,
безвозмездно получено имущество стоимостью 4 520 т.р.
8. Расходы на оплату услуг депозитария составили 2 500 р.
9. На благотворительные цели израсходовано 3 000 т.р.
10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительных долгов:
- со сроком возникновения свыше 90 дней - 4 240 т.р.
- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 3 800 т.р.
- со сроком возникновения до 45 дней - 2 000 т.р.
Остаток резерва по сомнительным долгам,
не использованного в первом квартале, составляет 350 т.р.
Доходы в базу:
· 65900
· 16780
· 4520 (т.к. доля в УК меньше 50%)
· Итого 87200
Расходы в базу:
· 9600
· 16200
· Расходы на рекламу – 1% от выручки: 659
· 1200 долл.*0,08 = 96 долл. (как переводить в руб.???)
· 2500
· 3000
· 6590 (сумма сомнительных долгов не может превышать 10% от выручки за реализацию)
· Итого 38549 (долл.не считала)
К уплате: (87200- 38549)*0,2 =9730,2
БИЛЕТ № 4
ЧАСТЬ I.
Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.
Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.
1. Раскройте содержание принципа соразмерности налогообложения.
2. Дайте определение налоговой ставки. Перечислите формы налоговых ставок.
3. Из перечисленного ниже укажите расходы, которые уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль:
а/ расходы на строительство детского сада для детей работников организации;
б/ представительские расходы;
в/ выплата дивидендов;
г/ оплата аудиторских услуг.
4. Укажите подакцизные товары:
а/ нефть;
б/ драгоценные камни;
в/ дизельное топливо;
г/ пиво крепостью 0,2%.
5. Укажите верные утверждения в отношении акцизов:
а/ налог федеральный;
б/ по всем группам подакцизных товаров установлены адвалорные ставки;
в/ плательщиками акцизов признаются физические лица;
г/ бремя акцизов фактически несут покупатели подакцизных товаров.
6. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения акцизами:
а/ организация производит водку;
б/ организация реализует произведенную ею водку;
в/ российская организация ввозит водку из Германии на территорию РФ;
г/ магазин реализует водку.
7. Укажите те группы товаров, некоторые из которых облагаются НДС по ставке 10%:
а/ лекарства;
б/ учебники для начальной школы;
в/ экзотические фрукты;
г/ предметы личной гигиены.
8. Плательщики НДС имеют право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика при условиивыручка от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.
9. Из перечисленного ниже укажите объекты обложения налогом на имущество организаций:
а/ запасы готовой продукции;
б/ производственное склада;
в/ производственное оборудование;
г/ ценные бумаги.
10. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество физических лиц:
а/ налог местный;
б/ налог прямой личный;
в/ налог прямой реальный;
г/ налоговая ставка составляет 2,2 % от стоимости имущества;
11. Из перечисленного ниже налогом на имущество физических лиц облагается:
а/ квартира в г. Самара;
б/ коллекция антикварного фарфора;
в/ жилой дом в Испании, принадлежащий физическому лицу на праве собственности;
г/ облигации ОАО «Газпром», принадлежащие физическому лицу
12. Укажите верное утверждение в отношении специального режима ЕНВД:
а/ объектом налогообложения признается полученный доход налогоплательщика;
б/ плательщиками налога являются только индивидуальные предприниматели;
в/ ставка налога установлена в размере 15%;
г/ ставку налога устанавливает субъект РФ.
13. Укажите доходы, не облагаемые НДФЛ:
а/ дивиденды по акциям;
б/ проценты по государственным ценным бумагам;
в/ материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника;
г/ материальная выгода от приобретения ценных бумаг.
14. Укажите верные утверждения в отношении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ:
а/ стандартные вычеты могут быть предоставлены только при подаче декларации;
б/ размер стандартных вычетов дифференцирован по категориям граждан;
в/ стандартный вычет предоставляется только по основному месту работы;
г/ размер стандартного вычета на содержание ребенка составляет для единственного родителя 2800 рублей.
15. Гражданка Салмова приобрела квартиру стоимостью 12 млн. руб. в кредит. Имущественный налоговый вычет предоставляется в следующем размере:
а/ 2 млн. руб., а также в размере фактических расходов на погашение процентов по кредиту;
б/ по квартирам, стоимостью выше 10 млн. руб. имущественный вычет не предоставляется;
в/ не более 2 млн. руб.;
г/ не более 12 млн. руб.
16. Гражданин Петров купил у гражданина Сидорова квартиру 15 декабря текущего года. Налоги на имущество будут рассчитаны с учетом следующих коэффициентов:
а/ 1/12 для Петрова и 11/12 для Сидорова;
б/ 0/12 для Петрова и 12/12 для Сидорова;
в/ 1/12 для Петрова и 12/12 для Сидорова;
г/ 2/12 для Петрова и 11/12 для Сидорова.
17. Жилой дом находится в равной долевой собственности семьи. Доля мужа и жены составляет по 50%. Налог на имущество физических лиц уплачивается в следующем порядке:
а/ каждый собственник уплачивает полную сумму налога;
б/ каждый собственник уплачивает 50% общей суммы налога;
в/ каждый собственник уплачивает налог со своей доли;
г/ налог уплачивается одним из собственников по договоренности между ними.
18. При упрощенной системе налогообложения применяются следующие налоговые ставки:
а/ 6% от полученной прибыли;
б/ 6% от полученного дохода;
в/ 15% от полученной прибыли;
г/ 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.
ЧАСТЬ II.
Задача 1. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):
а/ доходы 7000 руб., расходы 6500 руб.;
б/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.;
в/ доходы 7000 руб., расходы 8000 руб.;
Ответ: в и г
Задача 2. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (5 баллов)
Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Рыночная стоимость квартиры – 900 тыс. руб., инвентаризационная - 250 тыс. руб. Рыночная стоимость гаража 120 тыс. руб., инвентаризационная - 40 тыс. руб. В муниципальном образовании установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,2%; свыше 500 т.р. – 1,5%.
Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости.
ИС=250+40=290т.р.
Налог=290*0,1%=290руб.
Задача 3.
БИЛЕТ № 5
1.Сформулируйте содержание контрольной функции налогов.
2. Укажите виды налоговых ставок. Раскройте содержание одного из видов по Вашему выбору.
3. Организация приобрела и оприходовала оборудование стоимостью 2789 тыс. руб. 26 февраля текущего года. Счет–фактура получен 7 марта. Основное средство введено в эксплуатацию в апреле. В каком налоговом периоде организацияможет принять к вычету НДС по приобретенному основному средству:
А/ в 1 квартале
б/ во 2 квартале
в/ в 3 квартале
г/ НДС по приобретенным основным средствам к вычету не принимается
4. Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков акцизов:
а/ магазин продает алкогольную продукцию;
б/ ликероводочный завод производит и реализует алкогольную продукцию;
в/ филиал ликероводочного завода реализует алкогольную продукцию;
ЧАСТЬ II.
Задача 1. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (5 баллов)
В собственности физического лица находится жилой дом, гараж и квартира. Рыночная стоимость дома составляет 2000 тыс. руб., инвентаризационная - 120 тыс. руб. Рыночная стоимость гаража 800 тыс. руб., инвентаризационная - 50 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 3500 тыс. руб., инвентаризационная - 620 тыс. руб. Решением представительного органа муниципального образования установлены следующие ставки налога: до 300 т. р. – 0,1%; от 300 до 500 т. р. – 0,3%; свыше 500 т. р. – 2%.
Билет
3. Укажите операции, освобождаемые от НДС:
а/ городская поликлиника оказывает населению платные медицинские услуги;
б/ медицинская клиника проводит научные исследования на основе хозяйственного договора;
в/ Финансовый университет проводит консультационный семинар для банковских работников;
г/ ЗАО «Лекарь» реализует лекарства российского производства;
4. Укажите операции облагаемые акцизами:
а/ автомобильный завод реализует автомобили;
б/ автомобильный завод передал автомобиль собственного производства телекомпании для вручения приза победителю телевизионного конкурса;
в/ автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства своему генеральному директору;
г/ индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт легковых автомобилей.
5. Укажите расходы, которые учитываются для целей налогообложения прибыли организаций:
а/ расходы на капитальное строительство;
б/ расходы на капитальный ремонт производственного здания;
В/ расходы на рекламу
г/ выплата дивидендов своим акционерам.
6. Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
а/ российский автомобильный завод;
б/ индивидуальный предприниматель;
В/ государственный ВУЗ
г/ кафе «Фиалка», которая работает по системе единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Б/ производственное здание
в/ непроизводственное здание;
Г/ дивиденды по акциям.
15. Физическое лицо в 2011 г. оплатило свое обучение в ВУЗе в размере 38 тыс. руб. и обучение сына (сыну 19 лет, учится в ВУЗе на дневной форме обучения) в размере 65 тыс. руб. В каком размере полагается физическому лицу социальный налоговый вычет:
а/ 120 тыс. руб.,
б/ 50 тыс. руб.;
в/ 88 тыс. руб.;
г/ 103 тыс. руб.
16. Укажите верные утверждения в отношении налога на доходы физических лиц:
а/ налог местный;
б/ налог федеральный;
в/ объектом налогообложения признается совокупный доход, полученный физическим лицом в календарном году;
БИЛЕТ № 7
ЧАСТЬ I.
Вопросы 1 – 2 требуют краткого ответа и оцениваются по 4 балла.
Вопросы 3 – 18 оцениваются по 2 балла.
1. Перечислите законодательные элементы налогообложения.
2. Перечислите формы налогового контроля.
3. По какой ставке облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций?______________35% (п.2 ст. 224)________________________
4. Паскова И. в 2013 г. продала квартиру (владела 4 года) за 4 млн. руб.; и гараж (владела 2 года) за 1,2 млн. руб. Определите сумму имущественных налоговых вычетов по НДФЛ для Пасковой И. (ст. 220 п.2)
а/ 1 млн. руб.;
б/ 4250 тыс. руб.;
В/ 250 тыс. руб.
г/ 1250 тыс. руб.
5. Из доходов, перечисленных ниже, укажите те, которые не облагаются НДФЛ:
а/стипендия студента, выплачиваемая из бюджета;
б/стипендия, назначенная студенту ОАО ЛУКОЙЛ;
в/проценты по государственным ценным бумагам;
г/дивиденды по акциям иностранных компаний.
6. Из перечисленного ниже объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается:
а/складское помещение, принадлежащее индивидуальному предпринимателю;
б/антикварная ваза;
в/квартира;
Г/гараж
7. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:
а/инвентаризационная стоимость имущества;
б/среднегодовая стоимость имущества;
в/балансовая стоимость имущества;
г/остаточная стоимость имущества.
8. Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
А/научно-исследовательский институт Академии наук РФ;
б/иностранная организация сдает в аренду имущество, расположенное на территории РФ;
в/индивидуальный предприниматель;
В/ 10/12 и 2/12
г/ 12/12 – для организации
15. Укажите верное утверждение в отношении ЕНВД:
а/ налогоплательщики применяют ЕНВД в добровольном порядке;
??б/ ставка установлена в размере 15% от полученного дохода; вмененный=полученный доход?
в/ плательщиками ЕНВД являются только организации;
г/ ЕНВД вводится в действие представительными органами муниципальных образований.
16. Укажите верное утверждение в отношении земельного налога:
а/ при исчислении налога имеет значение дата приобретения земельного участка;
б/ предприниматели исчисляют налог самостоятельно;
в/ налоговой базой признается площадь земельного участка;
г/ в отношении участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, земельный налог исчисляется с коэффициентом 2 в первые три года строительства.
17. Налоговой базой по транспортному налогу признается:
а/ рыночная стоимость транспортного средства;
б/ фактическая цена приобретения транспортного средства;
в/ мощность двигателя;
г/ количество транспортных средств.
18. Укажите верное утверждение в отношении налога на игорный бизнес:
а/ налог местный;
б/ ставка налога устанавливается в рублях за один объект обложения;
в/ объектом налогообложения признается доход казино;
г/ плательщиками налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
ЧАСТЬ II.
Задача 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (5 баллов)
В отчетном квартале доходы организации от реализации продукции составили 150 тыс. рублей, расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 95 тыс. рублей. Убыток от реализации сырья составил 20 тыс. рублей, а убыток от реализации оборудования 60 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет; в эксплуатации оборудование находилось 6 лет.
150 000 – 95 000 – 20 000 - ????
Задача 2. Рассчитайте сумму земельного налога (5 баллов)
Земельный участок кадастровой стоимостью 900 тыс. руб. приобретен в собственность организацией 10 июня текущего года. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%. Участок предназначен для коттеджной застройки.
К уплате: 900 000*0,015*7/12=7875