ОМСКАЯ АКАДЕМИЯ МВД РОССИИ
Кафедра экономической теории и финансового права
ПРАКТИКУМ
ПО СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРИИ
Выполнил ____________________
Учебная группа _______________
Омск 2010 г.
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях перехода к построению рыночных отношений качественно меняется деятельность органов внутренних дел. Усиливается необходимость преобразования экономических познаний в практической деятельности работников оперативного и следственного аппаратов органов внутренних дел. Слушатели специализированных учебных заведений МВД России уже в учебном процессе должны овладеть умением использования экономических методов в целях предупреждения, раскрытия и расследования преступлений в различных отраслях экономики.
Практикум предназначен для проведения занятий со слушателями 4-го курса 2-го уровня образования Омской академии МВД России по особенной части курса «Судебная бухгалтерия».
Целью выполнения настоящего практикума является приобретение слушателями практических навыков в освоении методов исследования документов применяемых в ревизионной и экспертной практике.
Практикум позволяет преподавателю проверить усвоение программного материала слушателями, указать им ошибки, рекомендовать пути их устранения и оказать своевременную помощь в овладении навыками самостоятельной работы, а самому слушателю проверить, насколько он усвоил изученный материал и овладел приемами и методами исследования учетной документации.
При выполнении заданий практикума следует предварительно изучить соответствующую литературу по методике применения специальных приемов исследования бухгалтерских документов при выявлении преступлений в сфере оптовой торговли, розничной торговли и общественного питания.
Практикум выполняется на практических занятиях, проводимых поэтапно, а также в часы самоподготовки. После каждого этапа занятия слушатели сдают практикум на проверку преподавателю, а после выполнения всех заданий каждому слушателю выставляется отметка «зачтено».
Практикум подготовили: ст. преподаватели: Сурикова Л. А., к.п.н. Джойс Э. А., преподаватель Цвилий-Букланова А. А.
Практикум утвержден на заседании кафедры экономической теории и финансового права «29».12. 2010 г., протокол № 6.
ТЕМА: «Использование отраслевых особенностей ведения документации при выявлении и расследовании экономических преступлений»
УПРАЖНЕНИЕ:
На продуктовой оптовой базе № 1 ОАО «Экспресс» количественно-суммовой учет товаров не велся. В исследуемый учетный период времени временно выполнявший обязанности заведующего складом Ефимов не вел картотеку складского учета. Имеются основания предполагать, что он делал это умышленно, с целью сокрытия хищений товарно-материальных ценностей, совершенных за счет пересортицы однородных товаров.
При проверке сведений о хищении денег заведующей Аникиной из выручки магазина № 12 ОАО «Сибирские продукты» была выдвинута версия об изъятии денег при помощи бестоварных накладных на передачу товаров из магазина на базу и в столовую № 7 ОАО «Рассвет», где зав. производством работала Дубова. По инициативе городского аппарата ОБЭП приказами руководителей ОАО «Экспресс», ОАО «Сибирские продукты», ОАО «Рассвет» были назначены инвентаризации. Для проверки версий о бестоварности приходных накладных, фактов хищения денег из выручки, пересортицы и прямых хищений товарно-материальных ценностей в данных предприятиях требовалось изучить движение отдельных наименований товарно-материальных ценностей по первичным учетным документам методами восстановления количественно-суммового учета на базе № I ОАО «Экспресс», в столовой № 7 ОАО «Рассвет» и методом контрольного сличения остатков товаров в магазине № 12 ОАО «Сибирские продукты» за период деятельности материально-ответственных лиц Ефимова, Аникиной и Дубовой.
Восстановление количественно-суммового учета товаров в предприятиях оптовой торговли.
Задание:
1. Изучить содержание отдельных документов (накладных, счет-фактур, товарных отчетов, инвентаризационных описей) и их реквизитов, выделить документы, содержание которых с формально-правовой точки зрения вызывает сомнение.
2. Сопоставить остаток по данным инвентаризационной описи на 8 сентября 2011 г., с книжным остатком по товарному отчету Ефимова на эту же дату в денежном выражении в целом по всем товарам и сделать вывод по результатам сопоставления.
3. Внести в ведомость восстановления количественно-суммового учета данные о движении товаров и книжных остатках, сопоставить их с фактическими остатками и определить конечный результат. Товары, имеющие одинаковые названия, но разную цену и сорт, должны включаться в ведомость отдельными строчками, как самостоятельные товары.
4. Восстановить движение отдельных наименований товаров по документам. Выявить книжный остаток на конец периода.
5. Изучить результаты восстановления, обобщить обнаруженные признаки хищений, разработать версии о возможных причинах выявленных признаков (недостачи, излишки). Установить признаки бестоварности отдельных накладных. Обосновать свои выводы.
6. Исчислить сумму предполагаемого материального ущерба, причиненного базе № 1 ОАО «Экспресс» Ефимовым.
7. Написать справку о результатах проверки деятельности материально-ответственного лица Ефимова.
Документы
Организация ОАО «Экспресс»
Предприятие База № 1
Акт приемки-передачи товаров
от 10 августа 201__ г.
Комиссия в составе председателя - гл. бухгалтера Исаева и членов - Зотовой и Граниной провела снятие остатков материальных ценностей, находящихся на подотчете Гориной.
Основание для инвентаризации: приказ № 314 от 8 августа 201__ г.
Инвентаризация проводилась в целях передачи материальных ценностей на подотчет Ефимову.
При проверке фактического наличия оказалось товаров на сумму 2 844 200 руб.
ОПИСЬ ТОВАРОВ
| №№ | Наименование | Ед. изм. | Кол-во | Цена | Сумма |
| п/п | (руб.) | ||||
| Водка «Русская» | бут. | 200-00 | 600 000-00 | ||
| Водка «Московская» | бут. | 220-00 | 220 000-00 | ||
| Вино виноградное «Искорка» | бут. | 120-00 | 60 000-00 | ||
| Вино яблочное | бут. | 170-00 | 25 500-00 | ||
| Портвейн белый крепкий | бут. | 200-00 | 800 000-00 | ||
| Вино «Лучистое» | бут. | 110-00 | 550 000-00 | ||
| Папиросы «Беломорканал» | пач. | 7-50 | 75 000-00 | ||
| Спички | кор. | 1-20 | 24 000-00 | ||
| Масло сливочное | кг. | 190-00 | 152 000-00 | ||
| Маргарин | кг. | 140-00 | 14 000-00 | ||
| Комбижир | кг. | 160-00 | 32 000-00 | ||
| Сахарный песок | кг. | 38-00 | 39 900-00 | ||
| Рожки макаронные | кг. | 40-00 | 20 000-00 | ||
| Печенье | кг. | 120-00 | 24 000-00 | ||
| Сок яблочный | тетрап. | 60-00 | 24 000-00 | ||
| Соль | кг. | 15-00 | 30 000-00 | ||
| Колбаса молочная | кг. | 190-00 | 22 800-00 | ||
| Колбаса столовая | кг. | 170-00 | 51 000-00 | ||
| Мясо говядина 1 кат. | кг. | 180-00 | 54 000-00 | ||
| Мясо говядина 2 кат. | кг. | 130-00 | 26 000-00 | ||
| Итого: | 2 844 200-00 |
Порядковых записей по странице: двадцать (с №1 по № 20).
Общий итог количества в натуральных показателях сорок девять тысячвосемьсот двадцать на сумму два миллиона восемьсот сорок четыре тысячи двести рублей.
Подписи членов комиссии: Подписи материально-ответственных лиц:
Исаев Сдал Горина
Зотова Принял Ефимов
Гранина
База № 1 ОАО «Экспресс»
ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ № 1
за период с 10 августа по 8 сентября 201__ г.
| Остаток на 10 августа | Документы | Сумма за товар | ||
| № | Дата | |||
| 1014 | 16.08.20___г. 17.08.20___г. 20.08.20___г. 26.08.20___г. 02.09.20___г. 05.09.20___г. | 2844200-00 1104000-00 1825000-00 320200-00 1560000-00 44700-00 180000-00 | ||
| Приход: - от Кировского мясокомбината - от ОАО «Калинка» - от базы Росбакалеи - от винзавода «Солнечный» - от магазина № 13 ОАО «Сибирские продукты» - от магазина № 12 ОАО «Сибирские продукты» | ||||
| Итого в приходе: Расход: - магазин № 13 ОАО «Сибирские продукты» - магазин № 12 ОАО «Сибирские продукты» - домовая кухня № 2 - магазин № 13 ОАО «Сибирские продукты» - столовая № 7 ОАО «Рассвет» - магазин № 12 ОАО «Сибирские продукты» - столовая № 8 ОАО «Рассвет» - магазин № 12 ОАО «Сибирские продукты» - магазин № 13 ОАО «Сибирские продукты» | 19.08.20___г. 21.08.20___г. 22.08.20___г. 24.08.20___г. 26.08.20___г. 29.08.20___г. 31.08.20___г. 04.09.20___г. 07.09.20___г. | 5033900-00 841950-00 351000-00 782550-00 1428600-00 22800-00 68500-00 165800-00 149780-00 1540350-00 | ||
| Итого в расходе | 5351330-00 | |||
| Остаток на 8 сентября 20 г. | 2526770-00 |
Подпись материально-ответственного лица: Ефимов
Отчет с документами принят 09.09.201__г.
Бухгалтер Чернова
Отчет проверен 11.09.201__г.
Гл. бухгалтер Исаев
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ № 2
товаров, материалов от 8 сентября 201_ г.
Состав комиссии: председатель - ст. ревизор Акимова
члены: - Петров, Зотова
Основание инвентаризации: распоряжение № 34 от 6 сентября 20____ г.
Снятие остатков начато 07.09.20___ г. в .9 час. 00 мин.
окончено 07.09.20___ г. в 23час.00 мин.
ПОДПИСКА
Я, нижеподписавшийся, даю настоящую подписку в том, что к моменту начала инвентаризации все приходные и расходные документы на товары (материалы), тару, деньги и все акты включены в товарные и кассовые отчеты, сданные в бухгалтерию, и к моменту начала проведения инвентаризации все товары, тара и денежные средства поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Никаких документов и наличных денег, не представленных комиссии, на руках у меня не осталось. Остатки на момент инвентаризации по нашим записям составляют: товары на сумму 252677 руб. 00 коп. (двести пятьдесят две тысячи шестьсот семьдесят семь рублей 00 коп.)
Последний товарный отчет № 1 за период с 10 августа по 8 сентября 20___ г.
Подпись материально-ответственного лица Ефимов
КВИТАНЦИЯ
КВИТАНЦИЯ
КВИТАНЦИЯ
ПОДПИСКА
Я (мы), нижеподписавшийся (шиеся), даю (даем) настоящую подписку в том, что к моменту начала инвентаризации все приходные и расходные документы на товары (материалы), тару, деньги и все акты включены в товарные (материальные) и кассовые отчеты, сданные в бухгалтерию, и к моменту начала проведения инвентаризации все товары (материалы), тара и денежные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Никаких документов и наличных денег, не представленных комиссии, на руках у меня (нас) не осталось. Остатки на момент инвентаризации по моим (нашим) записям составляют: товары (материалы) на сумму 486100 руб. 60 коп. (четыреста восемьдесят шесть тысяч сто рублей 60 коп.)
Последний товарный (материальный) отчет № 3 за 07 сентября 20___ г.
Подпись материально-ответственного лица: Аникина
| ОПИСЬ ТОВАРОВ, МАТЕРИАЛОВ, ТАРЫ | |||||
| №/№ | Наименование, сорт | Ед. изм. | Кол-во | Цена | Сумма |
| п/п | нетто | (руб.) | |||
| Консервы «Печень трески» | бан. | 120-00 | 36000-00 | ||
| Консервы «Минтай» | бан. | 50-00 | 3000-00 | ||
| Масло сливочное 1 с. | кг. | 230-00 | 71300-00 | ||
| Масло сливочное 2 с. | кг. | 190-00 | 7600-00 | ||
| Сахарный песок | кг. | 38-00 | 4940-00 | ||
| Водка «Русская» | бут. | 200-00 | 60000-00 | ||
| Водка «Московская» | бут. | 220-00 | 44000-00 | ||
| Папиросы «Беломорканал» | пач. | 7-50 | 6000-00 | ||
| Колбаса столовая | кг. | 170-00 | 8500-00 | ||
| Консервы «Сардины из сельди иваси» | бан. | 70-00 | 2100-00 | ||
| Яблоки 2 с. | кг. | 85-00 | 42500-00 | ||
| Вино виноградное «Искорка» | бут. | 120-00 | 13320-00 | ||
| Вино яблочное | бут. | 170-00 | 17000-00 | ||
| Дрожжи сухие | кг. | 80-00 | 240-00 | ||
| Конфеты карамель | кг. | 150-00 | 1500-00 | ||
| Крупа манная | кг. | 35-00 | 3500-00 | ||
| Рожки макаронные | кг. | 40-00 | 8000-00 | ||
| Соль | пач. | 15-00 | 3000-00 | ||
| Спички | кор. | 1-20 | 360-00 | ||
| посуда винная 0,5 л. | бут. | 3-00 | 6300-00 | ||
| Посуда винная 0,75 л. | бут. | 4-00 | 4000-00 | ||
| Масло подсолнечное | бут. | 80-00 | 16800-00 | ||
| Сахар прессованный | кг. | 45-00 | 48600-00 | ||
| Чай индийский 0,250 гр. | пач. | 75-00 | 17550-00 | ||
| Сок яблочный | тетрап. | 60-00 | 10800-00 | ||
| Консервы «Салака в масле» | бан. | 60-00 | 6000-00 | ||
| Итого: | 442910-00 |
Порядковых записей по странице: двадцать шесть (с №1 по № 26).
Общий итог количества в натуральных показателях восемь тысяч шестьсот сорок восемь на сумму четыреста сорок две тысячи девятьсот десять рублей 00 коп.
Подписи членов комиссии: Рублев Подпись материально-ответственного
Злобина лица: Аникина
Чупин
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ
о движении продуктов на производстве (кухне) за 23 августа 20___ г.
| Материально-ответственное лицо | Дубова |
| Показатели | Сумма по розничным ценам |
| Остаток на начало дня Поступило за отчетный день Накладная № 106 Накладная №1 | 29392-00 26001-00 22163-00 |
| Итого в приходе вместе с остатком: Расход согласно отчету о реализации или форма № 125-126 Списано (возвращено) накл. № | 77556-00 21372-00 |
| Итого в расходе Книжный остаток на конец дня Фактический остаток на _____ | 21372-00 56184-00 |
| Излишки |
Недостача
Приложение 6 (шесть) документов
Директор Тонких
Зав производством Дубова
Отчет проверил бухгалтер Янина
«Таксировка
и подсчет проверены»
Бухгалтер Янина
«Цены проверены»
Экономист по ценам Дружинина
ИНВЕТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ № 2
Товаров, материалов, тары
22 августа 20___ г.
| №/№ | Наименование товара, | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма | |
| п/п | материала, тары | брутто | нетто | |||
| счетом | ||||||
| или весом | ||||||
| Говядина котлетная | кг. | 150-00 | 12150-00 | |||
| Дрожжи | кг. | 80-00 | 80-00 | |||
| Томат-паста | кг. | 80-00 | 400-00 | |||
| Масло сливочное | кг. | 1,2 | 190-00 | 228-00 | ||
| Чай индийский | кг. | 1,5 | 300-00 | 450-00 | ||
| Кофе натуральный | кг. | 400-00 | 2400-00 | |||
| Соль | кг. | 15-00 | 1200-00 | |||
| Капуста свежая | кг. | 45-00 | 9000-00 | |||
| Сухари панировочные | кг. | 30-00 | 120-00 | |||
| Батоны простые | шт. | 31-00 | 310-00 | |||
| Соус красный | кг. | 1,5 | 60-00 | 90-00 | ||
| Маргарин | кг. | 4,5 | 140-00 | 630-00 | ||
| Картофель свежий | кг. | 25-00 | 1500-00 | |||
| Мука в/с | кг. | 27-00 | 810-00 | |||
| Уксусная эссенция | кг. | 0,6 | 40-00 | 24-00 | ||
| Итого: | 486,3 | 29392-00 |
Натуральных единиц четыреста восемьдесят шесть, 3 на сумму 29392-00 (двадцать девять тысяч триста девяносто два рубля 00 коп.)
Подписи членов комиссии Усов
Клюкина
Все ценности, поименованные в инвентаризационной описи, как в количестве, так и в весе комиссией сняты в моем присутствии в натуре правильно, пропуска ценностей нет, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо Дубова
Организация склад столовой № 7 ОАО «Рассвет»
23 августа 20 г.
НАКЛАДНАЯ № 106
От кого заведующей складом Сидоровой
Кому заведующей производством Дубовой
Основание заказ-наряд от 23.08.20__ г.
| №/№ п/п | Наименование товара | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма |
| Сахарный песок | кг. | 38-00 | 760-00 | ||
| Лук репчатый | кг. | 70-00 | 630-00 | ||
| Масло подсолнечное | кг. | 80-00 | 320-00 | ||
| Морковь | кг. | 80-00 | 560-00 | ||
| Огурцы консервированные | кг. | 80-00 | 320-00 | ||
| Говядина лопаточная | кг. | 200-00 | 2800-00 | ||
| Комбижир | кг. | 160-00 | 800-00 | ||
| Сметана | кг. | 140-00 | 5040-00 | ||
| Молоко фляжное | кг. | 16-00 | 1152-00 | ||
| Яблоки 2 с. | кг. | 85-00 | 1275-00 | ||
| Крупа рис 2 с. | кг. | 48-00 | 384-00 | ||
| Кости | кг. | 70-00 | 3220-00 | ||
| Яйцо Д-1 | шт. | 5-00 | 1800-00 | ||
| Курица 2 к. | кг. | 160-00 | 5120-00 | ||
| Лапша | кг. | 65-00 | 1820-00 | ||
| Итого: | 26001-00 |
Натуральных единиц шестьсот шестьдесят
Отпустил кладовщик Сидорова
Получил зав. производством Дубова
ОПОГАТ 7 г. Омск Типовая форма № 119
Машина №____________ ТОВАРНО-ТРАНСПОРТНАЯ НАКЛАДНАЯ № 1
Склад №______________ от 23 августа 20___ г.
База №_______________ Основание заказ от 22.08.20____ г.
Магазин № 12 Отправлено на автомашине городск. №__пут. лист № _________
Через кого экспедитора Иванова
| Куда | (адрес) столовая № 7 Кому заведующей | Расстояние перевозки (км). | |||
| ОАО | «Рассвет» производством Дубовой | ||||
| «Цены проверил» Дружина | «Таксирвку и подсчет | проверил» Янина | |||
| №/№ | Наименование товара | Ед. изм. | Кол-во | Учетная | Сумма |
| п/п | или вес | цена | |||
| Сахарный песок | кг. | 38-00 | 5320-00 | ||
| Крупа рис 2 с. | кг. | 48-00 | 1728-00 | ||
| Мука пшеничная в/с | кг. | 27-00 | 1890-00 | ||
| Яблоки свежие 2 с. | кг. | 85-00 | 7225-00 | ||
| Печень трески | бан. | 120-00 | 6000-00 | ||
| Итого | 22163-00 |
Натуральных единиц триста восемьдесят один
Товар и тару отпустил Аникина
Товар и тару к перевозке принял Иванов
Товар и тару по качеству, количеству и весу получил Дубова
Форма № 100
«Акт утверждаю»
Директор столовой
|
«24» августа 20__ г.
АКТ
о продаже и отпуске изделий кухни за 23 августа 20__ г.
| №/№ п/п | Продано и отпущено | Сумма | Примечание | |
| по ценам факт, реализации и отпуска | по учетным документам (продажная цена основн. пр-ва) | |||
| Продано за наличный расчет: общие блюда заб. лист № 211 порционные блюда обеды на дом | наценка (%) скидка (%) | |||
| Итого продано: Отпущено: а) работникам столовой по стоимости сырьевого набора, акт от20__ г. | 18855-00 | |||
| б) в филиалы и буфеты (с другой категорией наценки) по накладным № 212 | 2517-00 | |||
| Всего: | 21372-00 |
Зав. производством Дубова
Бухгалтер Янина
Выручка кассы одна тысяча восемьсот восемьдесят пять рублей 50 коп.
Кассир Князева
Форма № 65
| Организация ОАО «Рассвет» Предприятие столовая № 7 |
Материально-ответственное лицо Дубова
23 августа 20___ г.
Дневной заборный лист № 211
На отпуск готовых изделий из кухни на раздачу Директор Тонких Гл. бухгалтер Усова
| №№ | Наименование изделий | Ед. изм. | Продажная - | Итого | за день отпущено | ||
| п/п | цена | Коли- | Сумма | ||||
| чество | по продаж- | по учет, ценам | |||||
| ным ценам | за ед. | Итого | |||||
| изм. | |||||||
| Салат витаминный | пор. | 5-80 | 870-00 | ||||
| Щи из свежей капусты | пор. | 20-20 | 6060-00 | ||||
| Суп молочный с мак. изд. | пор. | 7-50 | 1875-00 | ||||
| Котлеты | шт. | 10-80 | 2160-00 | ||||
| Шницель | шт. | 13-80 | 2484-00 | ||||
| Курица отварная | пор. | 23-80 | 2380-00 | ||||
| Картофельное пюре | пор. | 4-00 | 2000-00 | ||||
| Коржик | шт. | 3-90 | 156-00 | ||||
| Чай с сахаром | пор. | 0-90 | 270-00 | ||||
| Кофе на молоке | пор. | 4-00 | 600-00 | ||||
| Итого | 18855-00 |
Всего за день две тысячи сто семьдесят натуральных единиц на сумму восемнадцать тысяч восемьсот пятьдесят пять рублей 00 коп.
Отпустил Дубова Принял Пономарева Проверил Янина
| Организация ОАО «Рассвет Предприятие столовая № 7 |
Форма № 65 Материально-ответственное лицо Дубова
23 августа 20___г.
Дневной заборный лист № 212
На отпуск готовых изделий из кухни в буфет Смирновой
Директор Тонких Гл. бухгалтер Усова
| №№ | Наименование изделий | Ед. изм. | Продаж- | Итого : | за день отпущено | ||
| п/п | ная | Коли- | Сумма | ||||
| цена | чество | по продаж- | по учет, ценам | ||||
| ным ценам | за ед. | Итого | |||||
| изм. | |||||||
| Салат витаминный | пор. | 5-80 | 290-00 | ||||
| Курица отварная | пор. | 23-80 | 1904-00 | ||||
| Коржик | шт. | 3-90 | 78-00 | ||||
| Чай с сахаром | пор. | 0-90 | 45-00 | ||||
| Кофе на молоке | пор. | 4-00 | 200-00 | ||||
| Итого | 2517-00 |
Всего за день двести пятьдесят натуральных единиц на сумму две тысячи пятьсот семнадцать рублей 00 коп.
Отпустил Дубова Принял Смирнова Проверил Янина
Министерство промышленности и торговли
Российской Федерации
Организация ОАО «Рассвет»
Предприятие столовая № 7
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ
о движении продуктов на производстве (кухне) за .24 августа 20___ г.
Материально-ответственное лицо Дубова
| Показатели | Сумма по розничным ценам |
| Остаток на начало дня Поступило за отчетный день Накладная № | 56184-00 |
| Накладная № | |
| Итого в приходе вместе с остатком: Расход согласно отчету о реализации или форма № 125-126 Списано (возвращено) накл. № | 56184-00 26014-00 |
| Итого в расходе Книжный остаток на конец дня Фактический остаток на ___ | 26014-00 30170-00 |
Излишки
Недостача
Приложение 3 (три) документа
| Тонких Дубова Янина |
Директор
Зав производством
Отчет проверил
бухгалтер
Форма № 100
«Акт утверждаю»
Директор столовой
| Организация ОАО «Рассвет» Предприятие столовая № 7 |
Тонких
«25» августа 20__ г.
АКТ
о продаже и отпуске изделий кухни за 24 августа 20___ г.
| №/№ п/п | Продано и отпущено | Сумма | Наценка | Скидка | |
| по ценам факт, реализации и отпуска | по учетным документам (продажная цена основн. пр-ва) | ||||
| 1 | Продано за наличный расчет: общие блюда заб. лист № 213 порционные блюда обеды на дом | 21215-00 21215-00 4799-00 | |||
| Итого продано: Отпущено: а) работникам столовой по стоимости сырьевого набора, акт от _____________20__ г. | 21215-00 | ||||
| б) в филиалы и буфеты (с другой категорией наценки) по накладным № _____________ | |||||
| в) в филиалы и буфеты (с той же категорией наценки) по накладным № 214 | |||||
| Всего: | 26014-00 |
Зав. производством Дубова
Бухгалтер Янина
Выручка кассы двадцать одна тысяча двести пятнадцать рублей 00 коп.
Кассир Кинева
| Организация ОАО «Рассвет» Предприятие столовая № 7 |
Форма № 65
Материально-ответственное лицо Дубова
24 августа 20___ г.
Дневной заборный лист № 213
На отпуск готовых изделий из кухни на раздачу
Директор Тонких Гл. бухгалтер Усова
| №№ | Наименование изделий | Ед. изм. | Продаж- | Итого за день отпущено | |||
| п/п | ная | Коли- | Сумма | ||||
| цена | чество | по продаж- | по учет, цена | ||||
| ным ценам | за ед. | Итого | |||||
| изм. | |||||||
| Салат мясной | пор. | 18-90 | 1890-00 | ||||
| Щи из свежей капусты | пор. | 20-20 | 9090-00 | ||||
| Гуляш | пор. | 18-30 | 3660-00 | ||||
| Котлеты | шт. | 10-80 | 3780-00 | ||||
| Мясо тушеное с луком в горш. | пор. | 33-20 | 1660-00 | ||||
| Рис припущенный | пор. | 2-20 | 550-00 | ||||
| Чай с сахаром | пор. | 0-90 | 585-00 | ||||
| Итого | 21215-00 |
Всего за день две тысячи пятьдесят натуральных единиц на сумму двадцать одна тысяча двести пятнадцать рублей 00 коп.
Отпустил Дубова Принял Пономарева Проверил Янина
Организация ОАО «Рассвет» Форма № 65
Предприятие столовая № 7 Материально-ответственное лицо Дубова
24 августа 20____ г.
Дневной заборный лист № 214
На отпуск готовых изделий из кухни в буфет Смирновой
Директор Тонких Гл. бухгалтер Усова
| №/№ | Наименование изделий | Ед. изм. | Продаж- | Итого за день отпущено | |||
| п/п | ная | Коли- | Сумма | ||||
| цена | чество | по продаж- | по учет. ценам | ||||
| ным ценам | за ед изм. | Итого | |||||
| 1 2 3 | Салат мясной Мясо тушеное с луком в горш. Коржик Кофе с молоком | пор. пор. шт. пор. | 18-90 33-20 3-90 4-00 | 30 100 80 150 | 567-00 3320-00 312-00 600-00 | ||
| Итого | 4799-00 |
Всего за день триста шестьдесят натуральных единиц на сумму четыре тысячи семьсот девяносто девять руб. 00 коп.
Отпустил Дубова Принял Смирнова Проверил Янина
Министерство промышленности и торговли
Российской Федерации
Организация ОАО «Рассвет»
Предприятие столовая № 7
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ
о движении продуктов на производстве (кухне) за 25 августа 20___ г.
Материально-ответственное лицо Дубова
| Показатели | Сумма по розничным ценам |
| Остаток на начало дня Поступило за отчетный день Накладная № 107 | 30170-00 49966-40 |
| Накладная № | |
| Итого в приходе вместе с остатком: Расход согласно отчету о реализации или форма № 125-126 Списано (возвращено) накл. № | 80136-40 23785-00 |
| Итого в расходе Книжный остаток на конец дня Фактический остаток на ___ | 23785-00 56351-40 |
Излишки
Недостача
Приложение 4 (четыре) документа
| Тонких Дубова Янина |
Директор
Зав производством
Отчет проверил
бухгалтер
Организация склад столовой № 7 ОАО «Рассвет»
23 августа 20__ г.
НАКЛАДНАЯ № 107
От кого заведующей складом Сидоровой
Кому заведующей производством Дубовой
Основание заказ-наряд от 24.08.20__ г.
| №№ | Наименование товара | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма |
| Говядина лопаточная | кг. | 200-00 | 13600-00 | ||
| Говядина котлетная | кг. | 150-00 | 6300-00 | ||
| Курица 2 к. | кг. | 160-00 | 7040-00 | ||
| Молоко фляжное | кг. | 16-00 | 1152-00 | ||
| Маргарин | кг. | 140-00 | 1960-00 | ||
| Масло сливочное | кг. | 190-00 | 950-00 | ||
| Комбижир | кг. | 160-00 | 1600-00 | ||
| Картофель свежий | кг. | 25-00 | 6750-00 | ||
| Капуста свежая | кг. | 45-00 | 4950-00 | ||
| Морковь | кг. | 80-00 | 2080-00 | ||
| Крупа рис 2 с. | кг. | 48-00 | 816-00 | ||
| Чай индийский | кг. | 300-00 | 600-00 | ||
| Перец черный | кг. | 250-00 | 250-00 | ||
| Сода столовая | кг. | 0,8 | 23-00 | 18-40 | |
| Сахарный песок | кг. | 38-00 | 1900-00 | ||
| Итого: | 731,80 | 49966-40 |
Натуральных единиц семьсот тридцать один, 80
Отпустил кладовщик Сидорова
Получил зав. производством Дубова
| Организация ОАО «Рассвет» Предприятие столовая № 7 |
Форма № 100
«Акт утверждаю»
Директор столовой
Тонких
«26» августа 20___ г.
АКТ
о продаже и отпуске изделий кухни за 25 августа 20___ г.