В банковской системе коммерческие банки представляют низовой, второй уровень банковской системы. Это особая категория новых предприятий, которые получили название финансовых средников. Они привлекают сбережения населения и другие свободные денежные средства, которые высвобождаются в пропсе хозяйственной деятельности, и предоставляют во временное пользование другим экономическим агентам. Эти агенты нуждаются в дополнительном кредитовании и готовы за него заплатить. Коммерческие банки являются независимыми субъектами экономики.
Основная цель деятельности коммерческих банков — получение максимальной прибыли.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями. Они занимаются всевозможными операциями в различных секторах рынка ссудного капитала.
В своей деятельности коммерческие банки руководствуются целующими принципами:
Первый принцип. Коммерческие банки могут осуществлять платежи в пользу других банков в пределах остатка средств на корреспондентских счетах. Коммерческие банки привлекают средства вкладчиков, так как, вкладывая свои ресурсы в долгосрочные вложения, они ставят под угрозу свою ликвидность (способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам). Итак, вся деятельность банков целиком зависит от источников формирования банковских ресурсов. Административные ограничения могут иметь разовый и чрезвычайный характер.
Второй принцип. Полная экономическая самостоятельность, которая предполагает полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность подразумевает и свободу в привлечении ресурсов: свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, которые остаются после уплаты налогов. По своим финансовым обязательствам коммерческие банки отвечают всем своим капиталом, т. е. всеми средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Таким образом, весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя. В этом состоит его экономическая ответственность.
Третий принцип. Взаимоотношения со своими клиентами банк (строит на рыночной основе, т.е. он ориентируется не на общегосударственные интересы, а прежде всего на максимальные прибыли, минимизацию риска и сохранение ликвидности.
Четвертый принцип. Косвенные экономические методы, т. е. государство определяет правила игры для коммерческих банков, но не может отдавать приказы.
Функции коммерческого банка являются проявлением его сущности. К ним следует отнести:
1. аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала, что означает сосредоточение в коммерческом банке временно свободные денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал;
2. посредничество в кредите, которое возникает вследствие того, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока;
3. создание кредитных денег, которое осуществляется в виде банковских депозитов, образуемых двумя путями: во-первых, банк принимая наличные деньги от своих клиентов, осуществляет за мену одного вида денег (банкнот) другими (депозитами); во-вторых, банк на основе выдачи кредитов приобретает у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту, т.е. происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную;
4. осуществление расчетов в народном хозяйстве. Коммерческие банки выступают организаторами и посредниками расчетов в безналичной форме, осуществляя платежи по поручению клиентов и учет их денежных операций;
5. организацию выпуска и размещения ценных бумаг. Посредством этой функции реализуется роль коммерческого банка в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг;
6. оказание банками консультационных услуг, что связано с заинтересованностью банков в эффективной и прибыльной работе своих клиентов, для чего банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, составления отчетности.
Для реализации своих функций банк осуществляет разнообразные операции, использует различные финансовые инструменты, отличающиеся друг от друга условиями, формой, сферой применения, кругом участников и т.д.
Все многообразие банковских операций можно разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении:
ü пассивные операции (аккумуляция финансовых ресурсов);
ü активные операции (размещение финансовых ресурсов);
ü комиссионные (посреднические) операции;
ü консультационные и иные не операционные услуги.
Пассивные операции. Они позволяют банку привлечь (получить в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов; при этом требуется оптимальная структура банковских пассивов и качественное управление ими. Среди пассивных операций можно назвать следующие: прием вкладов и депозитов от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных и иных счетов юридических лиц; получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковских кредитов); эмиссия инвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).
Ресурсы банка состоят из собственного капитала и заемных привлеченных) средств.
Собственный капитал — это средства, принадлежащие банку на правах собственности; они в структуре пассивов составляют до 10%, но при этом выполняют жизненно важные функции:
ü защитную, т.е. защиту интересов вкладчиков;
ü оперативную, т.е. собственный капитал выступает как база начала деятельности (покупка здания, земли, для покрытия убытков);
ü регулирующую, которая позволяет поддерживать объем и виды Операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств выделяют уставный капитал; резервный капитал; другие специальные фонды; нераспределенная прибыль текущего года.
Привлеченные средства формируют основную часть ресурсов банка (90 %). Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, населения и других банков в форме депозитов или с момента открытия им соответствующих счетов. Есть и не депозитные формы привлечения ресурсов.
Вклад (депозит) — денежные средства в наличной или безналичной формах, переданные в банк для хранения собственником на определенных условиях. Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка или к увеличению ликвидности баланса банка.
В основе депозитных операций лежит шесть правил:
1. депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать банковской прибыли или созданию условий для потения ее в будущем;
2. в процессе организации депозитных операций следует обеспечить разнообразие депозитных операций и сочетание различных депозитов;
3. при осуществлении банковских операций необходимо обеспечить взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и по суммам;
4. особое внимание следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени поддерживают ликвидность баланса банка;
5. банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных средств на депозитных счетах были минимальными;
6. банк должен принимать меры к развитию и расширению банковских услуг, улучшению качества обслуживания клиентов, что способствует привлечению депозитов.
Формы привлечения депозитов: депозиты до востребование (текущие); срочные; сберегательные.
Депозиты до востребования — денежные средства, хранящиеся на счетах банка в течение промежутка времени, установим, который в момент поступления средств на счет невозможно. Средства с текущего депозита можно получить в любой момент времени или наличными, или с помощью денежного чека или карточки (чековые депозиты).
Депозиты имеют много разновидностей.
Чековый депозит — счет, дающий право на выписку чека вкладчиком, подлежащего обязательному погашению: вклады до вое требования (по ним проценты не выплачиваются); NOW-счел (по ним выплачивается процентный доход).
Счет с автоматической очисткой — банк перечисляет избыточные денежные средства с согласия клиента с обычного вклада до востребования на счета, приносящие процентный доход. При этом с клиентом оговаривается минимум остатка средств на вкладе до востребования. Эта операция осуществляется банком ежедневно или в конце недели.
Счет автоматического перечисления средств — вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные средства со сберегательных счетов на чековые депозиты. Банки перечисляют средства автоматически, если наступает превышение кредита.
Срочные депозиты (вклады) — это денежные средства, зачисленные на строго оговоренный срок с выплатой процентов. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада (от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 мес. до 1 г.).
Срочные вклады привлекательны для банков, так как они обладают стабильностью и позволяют располагать средствами вкладчиков на длительное время.
Для привлечения средств на срочные вклады банки стали выпускать депозитные сертификаты. Депозитные сертификаты — это обязательства банка о внесении денежных средств, которые дают право вкладчику на получение процентов по вкладу по окончании установленного срока вклада.
Коммерческие банки могут выдавать сертификат и с небольшим дисконтом для получения вклада в любое время до истечения срока.
Сберегательные депозиты предназначены для накопления денежных средств. Собственник средств получает сберегательную книжку, где указаны права и обязанности сторон и правила пользования счетом.
Сберегательные депозиты также имеют разновидности:
1. счета на сберегательных книжках, приносящие проценты, которые можно снимать немедленно;
2. счета с выпиской состояния сберегательного вклада. Сберегательную книжку заменяют выписками о состоянии счета клиента, что делает их более удобными;
3. депозитные счета денежного рынка (введены в практику с 1982 г.).
Норма процентов по этим счетам корректируется еженедельно, исходя из других рыночных норм процентов. В качестве сберегательного вклада используется индивидуальный пенсионный счет — специальный сберегательный срочный счет с налоговыми преимуществами. Предназначен для того, что обеспечить работающих пенсионеров доходом. Существуют недепозитные источники привлечения ресурсов. Так как общий объем денежных средств, подлежащих инвестированию сбережению в данном регионе, — величина ограниченная, то банки обращаются к денежным фондам, которые могут привлечь гм предложения более высокой нормы процента. Наиболее распространенными способами являются акции, облигации, векселя, кредиты, операции по кассовому исполнению местных бюджетов.
Активные операции. Мобилизованные денежные средства используются коммерческими банками для кредитования клиентуры и осуществления предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. Все активы по степени ликвидности делятся на четыре группы.
1. Первичные резервы — самая ликвидная группа, состоящая из активов, которые могут немедленно использоваться для выплаты принимаемых вкладов. Это денежная наличность банка, остатки в кассе, средства на корсчете в Центральном банке, чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования и средства на корсчетах в других коммерческих банках. Активы этой группы не приносят дохода. Они служат главным источником ликвидности банка.
2. Вторичные резервы — это активы, приносящие небольшой исход, которые являются высоколиквидными, их можно быстро превратить в наличные деньги. Это векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ресурсы первоклассным заемщикам. Служат источником пополнения первичных резервов.
3. Портфель банковских кредитов — это наиболее доходная группа, но самая рискованная. Основное назначение этих активов — приносить прибыль банку. При кредитовании банк старается не нарушать «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых кредитов не должны превышать сроков привлечения имеющихся у банков ресурсов.
4. Портфель ценных бумаг или банковских инвестиций. Инвестиции — средства, вложенные в государственные или частные ценные бумаги предприятий или учреждений на достаточно дли тельный срок. Рассчитаны на приток денежных средств в банки на протяжении длительного периода до того момента, как вложенные средства вернутся к своему владельцу.
По степени доходности инвестиции являются вторым источником банковской прибыли. Доходность инвестиций зависит от четырех факторов:
1. стабильного развития экономики государства;
2. наличия различных форм собственности в сфере производства и услуг;
3. отлаженной структуры кредитно-финансовой системы;
4. наличия развитого и цивилизованного рынка ценных бумаг.
Комиссионные (посреднические) операции. При их осуществлении банки выполняют различные поручения своих клиентов по переводу денег внутри страны или за ее пределами. Банки в этом случае не используют собственные или привлеченные ресурсы, поэтому их доход представлен не в виде банковского процента, а в форме комиссионного сбора, платы за обслуживание. Основными типами посреднических операций являются:
1. расчетно-кассовое обслуживание клиентов, т.е. ведение расчетных, текущих и других аналогичных счетов клиентов и осуществление по их поручению расчетов с другими клиентами;
2. посреднические (брокерские) операции с ценными бумагами, иностранной валютой по поручению и за счет клиентов;
3. доверительные (трастовые) операции, которые представляют собой управление активами клиентов по доверенности в течение определенного периода;
4. эмиссионные и депозитарные услуги — участие в эмиссии и первичном размещении новых выпусков ценных бумаг клиентов и в организации их последующего размещения.
Следует подчеркнуть, что выполнение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов позволяет банку реализовать функцию института денежной системы, содействовать денежному обращению в стране.
Остановимся подробнее на рассмотрении трастовых операций банка. Под трастом в банковской практике понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых (обычно банк) принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью другой стороны в пользу клиента.
В трастовых операциях участвуют три субъекта:
доверитель — юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление;
доверительное лицо — банк или специальная трастовая компания, которой доверяется управление имуществом;
выгодоприобретатель — лицо, в пользу которого создан траст начисляются доходы по нему.
Виды трастовых операций таковы:
1. управление наследством, предполагающее выполнение трастовым отделом ряда обязанностей, например: в соответствии с письменным завещанием или по распоряжению суда собрать и обезопасить активы наследника; распределить имущество между наследниками; уплатить административные расходы, долги и налоги;
2. выполнение операций, связанных с управлением имуществом по договоренности физических лиц в порядке выполнения опекающих функций над несовершеннолетними или недееспособными яйцами;
3. управление активами клиента в качестве агента, которое выражается в проведении операций с ценными бумагами или в осуществлении инвестиций по поручению клиента (купля-продажа ценных бумаг, получение всех видов дохода, оплата счетов доверителя, оформление страховых полисов).
Консультационные и иные неоперационные услуги. Они фактически не являются в прямом смысле банковскими, так как не (предусматривают какие-либо операции с денежными средствами (прием, выдача, перевод и т. п.) в любой их форме. К таким услугам относятся:
1. информационное обслуживание, т.е. консультации по экономическим, финансовым, правовым и другим вопросам;
2. составление методических материалов и проектно-сметной документации по заказу клиентов;
3. сдача в аренду помещений и оборудования (сейфов и т.п.). Доход по названным услугам в форме платы за услуги является результатом предоставления материальных, трудовых (интеллектуальных) и информационных ресурсов банка в пользование клиентам.