Предпринимательства
.
«Теоретические основы методики расследования преступлений в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством».
«Уголовно-правовая и криминологическая характеристика преступлений, связанных с незаконным предпринимательством»посвящен теоретико-методологическому и практическому обоснованию криминологической и уголовно-правовой характеристики экономических преступлений. Анализируются правовая природа и основные элементы составов рассматриваемой группы преступлений. В ходе анализа автор попытался выделить уголовно-правовые и криминологические признаки экономической преступности: носит корыстный характер, совершается только в процессе профессиональной деятельности и т.д. Подозреваемый использует в своих корыстных целях социальную и экономическую обстановку в регионах страны, опыт общеуголовной преступности, ипо данному признаку следует разграничивать экономическую преступность от других общественно опасных деяний.
Для возбуждения уголовного дела по ст. 190 УК РК необходимо обладать сведениями, прямо или косвенно подтверждающими причинение материального ущерба в виде получения незаконного дохода в значительном, крупном и особо крупном размере. Поэтому в данной работе обосновывается вывод относительно понятия «доход», упоминаемого в диспозиции ч.1 ст. 190 УК РК. Под ним следует понимать увеличение активов в отчетном периоде, состоящих из денежных средств, товарно-материальных ценностей и т.д. Сумма полученного дохода должна быть равной или превышать размер установленного месячного расчетного показателя на момент совершения преступления. Данное пояснение позволит избежать следственной и судебной ошибки, устранит противоречие в правоприменительной практике и выработает единый механизм предупредительных мер субъектов уголовно-процессуальной деятельности. Ввиду того, что основная цель исследования преследует познание криминалистической стороны преступной деятельности в сфере экономики, процессов ее раскрытия и расследования, а также подготовку рекомендаций по ее оптимизации, мы ограничили пределы исследования уголовно-правовых и криминологических аспектов этой многогранной деятельности.
«Основные источники криминалистической информации при расследовании незаконного предпринимательства»[4]посвящен вопросам о криминалистически значимых объектах, составляющих основу практического познания органами предварительного следствия АБЭКП РК (финансовая полиция).
Анализ действий подозреваемого, механизма совершения рассматриваемой группы преступлений в сфере экономики и его отражения на криминалистически значимом объекте позволяет автору сделать вывод о характере и месте локализации доказательственной информации. По мнению В.Е. Корноухова, преступная деятельность всфере экономики отражается: в торговле, в добывающей и перерабатывающей промышленности и в кредитно-банковской сфере [5, с. 67]. Мы считаем, что нужно учитывать национальное развитие экономики, специфику регионов республики, и, конечно, совокупность состояний и процессов, из которых складывается какое-либо явление. Поэтому необходимо включить такой вид криминальной экономической деятельности, как оказание услуг - врачебная практика, частный извоз, репетиторство, проституция, сдача внаем жилья и т.д. Говоря об основных источниках криминалистически значимой информации при расследовании известной категории уголовных дел, необходимо учитывать, что преступная экономическая деятельность отражается на следующих криминалистически значимых объектах: бухгалтерские, финансовые и учредительные документы; помещение предприятия; оборудование, сырье и готовая продукция и т.д. Если следовать логике В.А. Образцова в отношении деления объектов живой природы, способных выступать в качестве источника отражательной информации, - на говорящие и не говорящие [6, с. 87-88], то целесообразно объединить лиц, вовлеченных в сферу уголовного процесса по делам рассматриваемой категории, под одним гипотетическим понятием «лицо криминального события» . Дальнейшая классификация лиц, входящих S содержание данного понятия, тесно взаимосвязана с предписаниями УПК РК, в которых регламентируются статусы участников в лице подозреваемого (ст. 68 УПК РК), обвиняемого (ст. 69 УПК РК), свидетель (ст. 82 УПК РК) или потерпевший (ст. 75 УПК РК) как носители следов памяти. В качестве объектов неживой природы, являющихся отражателями информации, выступают спецодежда, технологическое оборудование, финансово-хозяйственные документы и т.д. - вещественные доказательства, которые оформляются протоколами процессуальных действий и документами (ст.ст. 121-123 УПК РК).
Полученные нами в ходе изучения уголовных дел данные и результаты анкетирования свидетельствуют о том, что средний возраст лица, совершившего преступление в сфере экономической деятельности, снизился с 27-50 лет до 23-40 лет и составляет 47,5%, образовательный критерий достаточно высок и разносторонний и составляет 84%. Кроме того, что подозреваемый обладает достаточным уровнем образования, общителен и «доступен» для законопослушных граждан, он же расчетлив и алчен в достижении своих криминальных планов. Однако на предварительном следствии наблюдается диаметрально противоположная картина. Подозреваемый меняет свое поведение, он скрытен, мнителен и озлоблен. Вышеизложенные криминалистически значимые факторы имеют ориентирующее значение для субъектов уголовно-процессуальной деятельности на момент возбуждения уголовного дела ирасследования. В дальнейшем их необходимо использовать в процессе доказывания.
3.1.«Структура методики расследования преступлений в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством»[5]посвящен обоснованию вывода о том, что методика должна быть построена в соответствии с задачей, способствовать результативному собиранию, изъятию, исследованию, фиксации и оценке криминалистической информации в ходе расследования преступлений в сфере экономики. Составы преступлений в сфере экономической деятельности - незаконное предпринимательство, в главе 7 Особенной части УК. Их характеристика содержит общее признаки. Отсюда, по ряду признаков, механизм совершения данных преступлений позволяет его объединить в одновидовую криминалистическую группу. В свою очередь, в механизме совершения преступления доминирующими факторами выступают отдельные элементы: субъект, обстановка, потерпевший, способ совершения преступления. С объективной и субъективной стороны данные общественно опасные деяния имеют почти одинаковый механизм следообразования объектов преступной деятельности такого преступления как мошенничество. Для криминалистики это является главным в выделении видов методик. Е.Г. Джакишев в 1994г. отмечал: «...уголовно-правовые основания, объединяющие в одну группу сходные составы преступлений, формируют предмет исследования для разработки общих методических рекомендаций расследования целой группы преступлений, имеющих сходные криминалистически значимые признаки» [7, с. 48], В исследовании делается попытка объединить направления методов расследования преступлений, т.к. здесь объединяются три однородных преступления, где лицо использует как свой, так и иной криминальный опыт, а также формальные, законные формы предпринимательской деятельности. Уровень конкретизации частной методики зависит от степени правовой детализации общественно опасного деяния и наступающих последствий. По объему конкретизация может предполагать только полный алгоритм следственных действий. По видам преступлений алгоритм является комплексным, т.к. охватывает три взаимосвязанных преступления. Без знаний уголовно-правовой и криминологической характеристики построить методику расследования данной группы преступлений затруднительно и практически невозможно. Структура частной методики расследования преступлений вообще, и в частности в сфере экономики, связанных с незаконным предпринимательством, на основе ст. 117 УПК РК, дающей перечень элементов предмета доказывания. Применительно к особенностям совершения преступлений рассматриваемой группы структура частной методики расследования может состоять из следующих элементов:
а) теоретические основы частной методики расследования данной группы
преступлений в сфере экономики;
б) организационно-методические основы расследования преступления;
в) круг обстоятельств, подлежащих обязательному установлению в пределах рассматриваемой категории преступлений и доказыванию;
г) криминалистическая характеристика вышеуказанных преступлений;
д) типичные следственные ситуации на момент возбуждения уголовного
дела, система типичных тактических задач и тактических операций, направленных на их решение в ходе начального и последующего этапов расследования;
е) содержание первоначального этапа расследования, включающего в себя
организационные вопросы и первичную проверку материалов;
ж) организационно-тактические особенности назначения и производства
следственных действий и проведения оперативно-розыскных мероприятий;
з) особенности последующего этапа расследования данной группы преступлений;
и) меры по предупреждению преступлений в сфере экономики.
3.2.«Особенности следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, выполняемых на последующем этапе расследования» состоит из двух разделов.
Первый раздел «Криминалистическое обеспечение следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий на последующем этапе расследования преступлений в сфере экономики» рассматривает особенности выполнения следственных действий на последующем этапе расследования незаконного предпринимательства, который начинается с момента предъявления обвинения. Данные исследования показывают, что по 13 уголовным делам, что составляет 10,24%[6], предварительное расследование было окончено в течении 2-х месяцев; 32 уголовных дела 25,2% было окончены в срок от 3-х до 6-ти месяцев; 57 уголовных дел 44,9%, были окончены в срок от 7-ми до 12-ти месяцев. Свыше одного года расследовалось 20 уголовных дел 15,74%; 5 уголовных дел 3,94% было приостановлено. Таким образом, криминалистическое обеспечение последующего этапа расследования данной группы преступлений в сфере экономики связан с правильным использованием тактических и методических рекомендаций в процессе подготовки и проведения следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. По первой ситуации можно предпринять тактико-криминалистическую операцию. Комплекс уголовно-процессуальных действий и оперативно-розыскных мероприятий должен быть направлен на установление лица и предполагаемого адреса, где аккумулировались незаконные доходы. До приостановления производства по делу возможна следующая очередность производства следственных действий:
- допросы свидетелей (лиц, которые по найму осуществляли трудовую
деятельность в криминальном бизнесе; специалиста из фискального органа; сотрудников оперативного подразделения ДБЭКП и других лиц);
- судебные экспертизы.
Кроме того, ДБЭКП могут осуществить взаимодействие с любыми иными органами, осуществляющими уголовно-процессуальную деятельность по розыску лица, совершившего преступление.
По второй следственной ситуации следователь ДБЭКП может осуществить те уголовно-процессуальные действия, которые сосредоточились бы на формировании совокупности имеющихся источников доказательств, оценке их достаточности, достоверности, относимости и допустимости, выявлении и установлении всех эпизодов преступного бизнеса. Возможна следующая их очередность:
- допросы свидетелей;
- очная ставка;
- следственный эксперимент;
- проверка и уточнение показаний на месте;
- прослушивание и запись переговоров;
- назначение и производство судебных экспертизы (криминалистической,
фонографической, бухгалтерской, экономическую и других);
- предъявление обвинения.
По третьей следственной ситуации в отсутствии установленного виновного лица возможна следующая очередность производства процессуальных действий:
- прослушивание и запись переговоров;
- допросы свидетелей;
- судебные экспертизы;
- розыск подозреваемого (обвиняемого).
3.3. Виды преступлении связанной с незаконным предпринимательством и их методики расследования. Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов в сфере реализации ГСМ.[7]
Рассматриваемое преступление совершается как правило следующим образом: на подставных лиц, потерявших удостоверение личности, офомляют приобретение бензина, дизтоплива, при этом оплату производят от их имени в нефтеперерабатывающих заводах и у их дилеров, затем вывозят ГСМ для реализации по АЗС и другим потребителям.
Преступления чаще совершаются владельцами АЗС, нередко в сговоре с работниками отдела сбыта, чтобы уклониться от уплаты акцизов, подоходного налога, НДС. Для усложнения выявления и раскрытия преступления могут быть использованы поддельные номера автомашин-бензовозов, подставные лица могут состоять на учете как психические больные.
Данные преступления выявляются путем проверки крупных получателей ГСМ у нефтеперерабатывающих заводов и их региональных дилеров на предмет регистрации как налогоплательщиков в качестве индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Если они не зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, то необходимо установить причину занятия предпринимательством без регистрации и объем дохода от незаконного предпринимательства. Незаконное предпринимательство в виде реализации ГСМ может быть также выявлено путем изучения поставщиков ГСМ крупным предприятиям, потребителям, в том числе сельхозпредприятиям.