Различают несколько методических подходов к проведению анализа технико-экономической деятельности предприятия, основанных на структурировании, выявлении главного звена, установлении причинно-следственных связей и взаимозависимостей, обобщении (синтезе) полученных результатов. Методика проведения анализа технических решений деятельности предприятия включает совокупность конкретных методов (приемов), способов выполнения технико-экономического анализа.
Основные методы анализа технических решений на предприятии отсажены в табл. 7.3.
Таблица 7.3
Основные методы анализа технических решений
| Название методов | Содержание методов | |
| Неформализованные методы | Логическое, субъективное исследование | |
| Экспертный | Оценка ситуации высококлассными специалистами | |
| Морфологический | Систематизация наборов альтернативных решений по возможным сочетаниям вариантов и выбор сначала приемлемых, а затем наиболее эффективных вариантов | |
| Рейтинговый | Систематизация, ранжирование и определение наилучших результатов по ряду показателей | |
| Фактографический | Анализ зафиксированных фактов в СМИ, научных работах и т. п. | |
| Мониторинг | Детальный, систематический анализ изменений | |
| Логическое моделирование | Построение сценариев, систем показателей, аналитических таблиц | |
| Фундаментальный | Изучение основных тенденций и определение основных направлений динамики | |
| Технический | Отражение желаемых сглаженных ожиданий | |
| Формализованные методы | Строгие формализованные аналитические зависимости | |
| Факторный | Выявление, классификация и оценка степени влияния отдельных факторов | |
| Конъюнктурный | Установление текущего состояния с позиций соотношения спроса и предложения | |
| Математический | Цепные подстановки, арифметическая разница, процентные числа, дифференциальный, логарифмический, интегральный анализ, расчет простых и сложных процентов, дисконтирование | |
| Статистический | Корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный, экстраполяционный, ковариационный анализ; методы главных компонент, средних и относительных величин, группировки; графический и индексный методы обработки рядов динамики | |
| Методы исследования | Использование теорий графов, игр, | |
| операций и принятия решений | массового обслуживания; построение деревьев целей и ресурсов, байесовский анализ, сетевое планирование | |
| Эконометрические | Матричный, гармонический, спектральный анализ, производственные функции, межотраслевой баланс | |
| Экономико-математическое моделирование и оптимальное программирование | Дескриптивные (описательные), предикативные (предсказательные, прогностические) и нормативные модели; системный анализ, машинная имитация; линейное, нелинейное, динамическое, выпуклое программирование |
Экспертный метод(экспертные оценки) применяется в случаях, когда решение поставленной задачи параметрическими методами невозможно. Процедура экспертного анализа включает в себя следующие этапы:
1) процедура выявления проблем для экспертной оценки и их структуризация;
2) выбор методики и формы опроса экспертов, разработка анкет, таблиц вопросов;
3) определение структуры и численности экспертной группы, подбор экспертов из числа высококлассных специалистов, имеющих большой опыт в соответствующей сфере деятельности;
4) заполнение экспертами таблиц опроса, анкет в произвольной или четко определенной форме;
5) статистическая обработка заполненных и закодированных анкет, таблиц опроса. Варианты ответов в списке нумеруются в порядке очередности. Упорядоченный перечень вариантов ответов вводится для обработки в компьютер для последующей структуризации методом логического моделирования;
6) оценка надежности полученных результатов;
7) итоговая оценка состояния объекта на основе мнения экспертов.
Экспертные оценки широко применяются в практике технико-экономического анализа, поскольку они позволяют получить сравнительно надежную, а иногда и единственно возможную информацию. При использовании экспертного метода фактически реализуются подходы логического моделирования. Этот метод основан на экспертных оценках и применении ЭВМ.
Морфологический методотносится к перспективным методам, широко использующимся на практике. Он позволяет систематизировать полученный набор альтернативных решений по всем возможным сочетаниям вариантов и выбирать из них сначала приемлемые, а затем наиболее эффективные по экономическим критериям. Последовательность поиска наилучшего решения состоит в следующем: задается точная формулировка задачи; определяются отдельные стадии (этапы) работы; составляется перечень возможных методов и средств выполнения каждого этапа; делаются записи этапов и возможных путей их реализации в виде матричной модели так называемого "морфологического ящика"; последовательной цепочкой соединяются элементы "морфологического ящика" и анализируются полученные варианты достижения конечной цели с точки зрения возможности и экономической целесообразности.
Рейтинговый методоснован на сравнении между собой и расположении в определенном порядке (ранжировании) отдельных показателей оценки результатов технико-экономического анализа деятельности предприятия. Он предполагает составление рейтингов (ранжированных по определенным признакам рядов) показателей.
Фактографический методоснован на изучении всех опубликованных, зафиксированных фактов, характеризующих технико-экономическое состояние предприятия.
Мониторингявляется постоянным, систематизированным, детальным текущим наблюдением за технико-экономическим состоянием предприятия. Алгоритм организации мониторинга следующий:
· экспертное начальное структурирование; определение цели мониторинга;
· выбор постоянных показателей (индикаторов); сбор информации;
· предварительная формализация аналитических материалов; иерархическое упорядочение, фильтрация и обработка информации, графическая визуализация данных:
· выявление закономерностей и устойчивых тенденций.
Логическое моделированиеиспользуется, как правило, для качественного описания технико-экономического анализа развития предприятия. Оно основано на использовании таких способов, как аналогия, экстраполяция, экспертная оценка возможного или желаемого состояния объекта моделирования. Основой логического моделирования является модернизация или поддержание на требуемом уровне технико-экономического состояния предприятия.
Целью фундаментального анализатехнико-экономического анализа деятельности предприятия является определение внутренней стоимости его имущественного комплекса как общего результата технико-экономической деятельности. Фундаментальный анализ основан на следующем принципе: любой фактор имеет определенное значение, которое оказывает конкретное влияние на конечный результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Фундаментальный анализ осуществляется с применением экономико-математических моделей.
Технический анализимеет своей целью выполнение детального, всестороннего анализа динамики отдельных параметров, показателей технико-экономической деятельности предприятия. Его часто называют чартизмом(от англ. chart — график), поскольку он основан на построении диаграмм и графиков, изучении показателей и факторов, их определяющих.
Факторный анализоснован на многомерном статистическом исследовании ряда факторов, имеющих как отрицательное, так и положительное влияние на результаты технико-экономического анализа деятельности предприятия. Цель этого метода состоит в выявлении генеральных, главных факторов, определяющих основные результаты технико-экономического анализа деятельности анализируемого предприятия.
Конъюнктурный анализпредполагает исследование конъюнктуры рынка, т.е. текущего состояния спроса и предложения продукции (работ, услуг) анализируемого предприятия. Он отражает экономическую и производственную состоятельность данного предприятия, эффективность его технико-экономического деятельности.
Математический анализпредполагает использование математических приемов и способов анализа технико-экономического анализа деятельности предприятия. Наиболее часто при этом используются вычисления арифметической разницы (отклонений) и процентных чисел (простых и сложных процентов); применяются цепные подстановки. В рамках математического анализа используются:
* дифференциальный анализ основан на поиске функциональной зависимости в уравнениях;
* логарифмический анализ (его цель - нахождение степенной зависимости различных показателей)
* интегральный анализ (с учетом обратных связей, позволяющих циклически проводить перерасчет отдельных показателей (параметров), а остальные параметры переводить в сбалансированное состояние после выбора соответствующего варианта расчета);
* кластерный анализ (основан на таксономии, т. е. классификации зависимостей и определении связей совокупностей социально-экономических показателей (параметров) по заданной матрице коэффициентов корреляции между ними; автоматической классификации процессов, описанных по многим априорно равным признакам).
Статистический анализ, являющийся основой технико-экономического анализа деятельности предприятия, включает:
· анализ средних и относительных величин, который используется для определения средних значений показателей, характеризующих технико-экономическую деятельность предприятия, и расчета относительных величин — коэффициентов, отражающих соотношения между различными показателями;
· группировку, т. е. объединение в группы отдельных показателей, характеризующих технико-экономическую деятельность предприятия.
· графический анализ, который позволяет графически отобразить изменения результатов технико-экономического анализа деятельности предприятия во времени;
· корреляционный анализ, который позволяет через количественную оценку связи между двумя или несколькими взаимодействующими явлениями определить вид и тесноту зависимости;
· регрессионный анализ, который устанавливает изменение результативности признака (показателей результатов технико-экономического анализа деятельности предприятия) под влиянием одного или нескольких факторов. Функции, отображающие связь между признаками, называются уравнениями парной или множественной регрессии (в зависимости от числа анализируемых признаков);
· дисперсионный анализ, который отличается от корреляционного и регрессионного тем, что изучение влияния факторов на результативный признак осуществляется по значениям дисперсионных факторов, характеризующих их абсолютные изменения (колеблемость, или вариацию).
· экстраполяционный анализ, который основан на характеристике
изменения состояния системы в прошлом и экстраполяции (продлении)
полученного результата на будущее. Он включает следующие этапы:
первичную обработку и преобразование исходного ряда; выбор типа
эмпирических функций; определение параметров эмпирических функций;
экстраполяцию; оценку точности анализа;
· метод главных компонент, который используется для сравнительного
анализа составных частей (параметров) анализа технико-экономической деятельности предприятия. Главные компоненты являются основными характеристиками линейных комбинаций составных частей (параметров) с наибольшими значениями дисперсии, т.е. с наибольшими абсолютными отклонениями от средних величин.
К эконометрическим методам относятся матричный, гармонический и спектральный анализ, производственные функции и межотраслевой баланс. Матричный анализиспользуется для анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия при определении соотношения между затратами и результатами, при оценке эффективности затрат. Матричный анализ технико-экономичнской деятельности предприятия основан на построении прямоугольных таблиц (матриц), элементы которых отражают связи производственных структур. Количественные значения зависимостей затрат и результатов по разным технологическим вариантам производства товаров (работ, услуг) вычисляются по установленным в теории матриц правилам.
Производственные функции необходимы для определения количественной взаимосвязи объема выпуска продукции (товаров, услуг) с переменными величинами затрат. Разновидностями производственных функций являются линейные зависимости (результат производства зависит от одного фактора), рекуррентные соотношения (технико-экономическое состояние производства изменяется во времени), мультипликативные формы (результат производства зависит от множества ресурсов и при отсутствии любого из них выпуск продукции затруднен, т. е. результат равен нулю).
Экономико-математическое моделирование отражает преимущественно производственный аспект прогноза (модели оптимального развития и размещения производства отдельных видов продукции и межотраслевых комплексов), а также социальные аспекты развития (модели, связанные с прогнозированием доходов и потребления населения, демографических процессов, а также движения населения и трудовых ресурсов в территориальном и отраслевом разрезах).