Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Выделяют следующие методы:
· метод кредитования по обороту;
· метод кредитования по остатку;
· оборотно-сальдовый метод.
При кредитовании по оборотукредит следует за движением объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение кредита и является непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остаткукредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Например, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод,когда кредит выдается по мере возникновения в нем потребности, а погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.
Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает банк. На ссудном счете отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиента банку всегда отражается по левой, дебетовой стороне ссудного счета.
При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: по цели открытия и по взаимосвязи с оборотом. По цели открытияссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.
Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом. В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета.
По взаимосвязи с оборотомссудные счета могут быть трех типов:
· оборотно-платежными;
· сальдово-компенсационными;
· оборотно-сальдовыми.
Три типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно-сальдовому методу.
Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; по нему проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.
Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.
Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования
Всякая экономическая, в том числе кредитная сделка, требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком на начальном, предварительном этапе, заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели), а также материалов, позволяющих определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность (баланс на начало года, отчетность по прибылям и убыткам). Отечественные и зарубежные банки требуют предоставления баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату.
Обоснование необходимости кредита (или технико-экономическое обоснование) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок.
Кредитный договорявляется важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Кредитный договор имеет определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса, предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества, как самого клиента, так и его гарантов. Специальные разделы договора посвящены обязанностям, как клиента, так и банка.
Помимо кредитного договора заключается также договор о залоге. В процессе кредитования клиент представляет в банк и другую документацию (гарантии, поручительства третьих лиц).
Процедура выдачи кредита
Направление кредита зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:
· ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;
· ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
· ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.
Выдача кредитапо объему возможна в трех вариантах:
· ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;
· свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;
· клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.
Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. Напомним, что за каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных в виде кредита, на расчетном счете приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.
Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть привлечена на платной основе.
Размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств и установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования(или кредитной линией, контрольной цифрой).В целом лимиты кредитования исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом.
В зависимости от назначениявыделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).
По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые(внутриквартальные, внутримесячные) лимиты.С выходными лимитами клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода (например, на начало года или квартала). Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).
По степени изменения объема кредита,предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся(скользящие) и воз-растающие лимиты.Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.
По возможности использования кредитаразличают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит.[2] Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.
Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы. Если, например, лимит определен в сумме 100 денежных единиц, а задолженность банку достигла 80, то это означает, что клиент еще не исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 денежных единиц.
Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит от просьбы самого клиента, однако просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:
· величины разрыва в платежном обороте заемщика;
· реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;
· уровня маржи;
· степени риска и доверия банка к клиенту;
· наличия определенного объема ресурсов у банка и др.
Строго установленного (типового) расчета (по определен-ной форме) размера кредита, который следует предоставить кли-енту, банк не делает. В каждом отдельном случае это опреде-ляется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику.
Порядок погашения ссуды
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает различные варианты погашения ссуды, в том числе:
· эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
· погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
· систематическое погашение па основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
· отсрочка погашения кредита;
· перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;
· списание просроченной задолженности за счет резервов банка.
Эпизодическое погашениекредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или к нескольким датам). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.
Погашение кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствахпроизводят сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ. Такие предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды. Как правило, погашение кредита наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи заемщики имеют возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются или в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре). Подобное погашение ссуды может осуществляться промышленными предприятиями, осуществляющими сезонные затраты.
Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых суммимеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов в условиях интенсивного платежного оборота (при регулярных платежах как по дебету ссудного счета, гак и кредиту расчетного счета). В таких случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно или один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа предусмотрен в кредитном договоре.
В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В таком случае возможна отсрочка возврата кредита.Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита либо на его часть.
Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности возврата ссуды в ближайшие сроки. Перенос просроченного долга на особый счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку более высокий ссудный процент.
Списание просроченной задолженности за счет резервов банкапроизводится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не предполагается вовсе. В этом случае списание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание отражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.