1. Месяц
2. Квартал
3. Полугодие
4. 9 месяцев
5. Календарный год
Объекты, которые не подлежат налогообложению налогом на имущество физических лиц
1. Жилые дома, квартиры,
2. Дачи,
3. Деревообрабатывающий станок
4. Гаражи
5. Нежилое помещение
10. Земельный налог устанавливается:
1. Федеральными законами;
2. Налоговым кодексом РФ;
3. Налоговым кодексом РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
11. Налогоплательщиками земельного налога признаются:
1. Только юридические лица;
2. Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности и признаваемые объектом налогообложения;
3. Физические лица, имеющие земельные участки.
12. Объектом земельного налога признаются:
1. Земельные участки расположенные в пределах муниципального образования;
2. Все имеющиеся земельные участки находящиеся в распоряжении организации;
3. Земельные участки находящиеся в распоряжении субъектов РФ.
13. Налоговая база по земельному налогу определяется:
1. Как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;
2. В процентах к стоимости земельного участка;
3. Налоговыми органами по субъектам РФ.
14. Налоговым периодом по земельному налогу является:
1. Месяц;
2. Квартал;
3. Календарный год.
15. Отчетным периодом по земельному налогу признается:
1. Месяц;
2. Квартал;
3. I квартал, 2 квартал и третий квартал календарного года.
16. Налоговая ставка по земельному налогу устанавливается:
1. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
2. Налоговыми органами;
3. Налогоплательщиками.
17. Порядок и сроки уплаты земельного налога:
1. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
2. Налоговыми органами;
3. Налогоплательщиками.
18. Не признаются объектом налогообложения по земельному налогу:
1. Земли сельскохозяйственного назначения;
2. Земельные участки из состава земель лесного фонда;
3. Земельные участки используемые в дачном хозяйстве.
19. Налоговые декларации по земельному налогу представляются:
1. Ежеквартально;
2. По мере необходимости;
3. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
20. В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц:
1. Федеральный;
2. Региональный;
3. Местный.
21. Метод налогообложения по налогу на имущество физических лиц:
1. Равный;
2. Регрессивный;
3. Прогрессивный.
22. Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества:
1. Дачи;
2. Движимое и недвижимое имущество;
3. Движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан на территории Российской Федерации.
23. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество физических лиц они освобождаются от указанных платежей:
1. С момента предоставления документов, подтверждающих льготу;
2. С момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;
3. С того месяца, в котором возникло право на льготу.
24. Налог на имущество физических лиц уплачивается:
1. Не позднее 1 ноября следующего за налоговым периодом года;
2. Равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября;
3. Не позднее 1 октября следующего за налоговым периодом года.
25. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
1. Налогоплательщиком самостоятельно;
2. Налоговым органом;
3. Органом технической инвентаризации.
26. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в зависимости:
1. От суммарной инвентаризационной стоимости имущества;
2. От суммарной инвентаризационной стоимости имущества с учетом особенностей его использования;
3. От стоимости покупки имущества.
27. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы:
1. Не позднее 5 дней после регистрации имущества;
2. Не позднее 10 дней после регистрации имущества;
3. В течение 15 дней после регистрации имущества.
По имуществу, находящемуся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог на имущество физических лиц уплачивается:
1. Физическим лицом, непосредственно пользующимся имуществом;
2. Физическим лицом, выбранным по общему соглашению между собственниками имущества;
3. Каждым собственником в зависимости от причитающейся ему доли.
29. Минимальная налоговая ставка по имуществу стоимостью свыше 500 тыс. руб. составляет:
1. До 2%
2. Свыше 0,3%
3. Свыше 0,2%
30. Общий тариф страховых взносов во внебюджетные фонды составляет:
1. 28%
2. 30%
3. 35%
Критерии оценки тестов:см. критерии, предложенные в теме 1.
Комплект разноуровневых задач (заданий)
1.Гражданин Комаров А.В. имеет в Ростове-на-Дону в собственности следующее имущество:
— квартиру (рыночная стоимость — 3 500 тыс. руб., кадастровая стоимость — 2 700 тыс. руб.);
— долю в собственности квартиры своей матери (доля в собственности составляет '/3). Кадастровая стоимость квартиры матери составляет 2 000 тыс. руб., рыночная стоимость — 2 400 тыс. руб.;
— гараж (кадастровая стоимость— 800 тыс. руб.).
В октябре отчетного года Комаров А.В. продал гараж за 1 000 тыс. руб.
Рассчитайте налог на имущество гражданина Комарова А.В. за отчетный год.
2. В собственности гражданина РФ Смолина Р.Т. находится следующее имущество:
— жилой дом, расположенный в Аксайском районе Ростовской области, кадастровая стоимость которого на 1 января текущего года составила 2 560 тыс. руб.;
— доля в размере 50% в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную в Ростов-на-Дону, кадастровая стоимость — 3 830 тыс. руб.;
— легковой автомобиль 2007 г. выпуска стоимостью 1 530 тыс. руб.;
— гараж, расположенный в г. Ростов-на-Дону, кадастровая стоимость которого на 1 января текущего года составляет 746 тыс. руб.
Определите размер налога на имущество физических лиц Смолина Р.Т. за налоговый период.
3. Физическое лицо имеет в г. Ростов-на-Дону в собственности квартиру и гараж. Кадастровая стоимость квартиры 7 000 000 руб., гаража 830 000 руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы. Определите сумму налога на имущество физического лица за год.
4. Герой России приобрел 2 марта в собственность земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства площадью 9,5 соток. Кадастровая стоимость 1 м2 земли составляет 150 руб., ставка налога для этой категории земель установлена максимальная. Определить сумму земельного налога.
5. Организация «XXX» имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Налоговая ставка земельного налога максимальная – 1,5 %. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Налоговые ставки земельного налога установлены решением муниципального образования в размере, предусмотренном НК РФ. Определите общую сумму земельного налога за все участки.
Критерии оценки –см. критерии, предложенные в теме 8.
Задания для выполнения лабораторной работы
Цель.
Освоение технологии работы с электронными формами начисления и расчета страховых взносов.
2. Задачи:
- освоить методику расчета взносов с заработной платы и других выплат физическим лицам;
- научиться определять выплаты и вознаграждения, облагаемые и не облагаемые взносами;
- овладеть принципами определения условий деятельности организаций, для которых установлено право применения пониженных тарифов страховых взносов;
- научиться формировать первичные документы и регламентированные документы учета, соответствующие требованиям законодательства;
- овладеть навыками ведения карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.
Проведение лабораторной работы позволяет моделировать работу специалиста по налогам и сборам в части осуществления расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, оформления необходимых документов, что позволит максимально приблизить учебный процесс к практической деятельности.
Задание.
Для выполнения лабораторной работы каждый студент получает индивидуальное задание.
Содержание лабораторной работы заключается в:
1) определении базы для начисления страховых взносов;
2) исчислении страховых взносов и заполнении регистров учета;
3) проверке представленных плательщиком расчетов и регистров учета
Работа делится на два этапа.
1. Выполнение студентами функций плательщика страховых взносов, заключающееся в решении всех заданий лабораторной работы полученного варианта. При этом студенты составляют реестр выплат, произведенных организацией за расчетный период (с выделением облагаемых и не облагаемых сумм), исчисляют сумму страховых взносов к уплате, заполняют необходимые документы.
2. Выполнение студентами контрольных функций. При этом проверяется правильность формирования реестров выплат, исчисления суммы страховых взносов, заполнения регистров учета.