Оклад сдельный – 300000 руб.
300000×0,13 = 39000 руб.- подоходный налог.
5. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций за отчетный период: оформление бухгалтерских справок- расчетов
Бухгалтерская справка - расчет №1 (операция № 36,37,68,69, 95,96)
Начисление единого социального налога (ЕСН) за 1 квартал 2009г.
| Начисленная заработная плата | Налогооблагаемая база | Единый социальный налог | |||||||
| ФБ 20% | в т.ч. | ФСС 2,9% | ФФОМС 1,1% | ТФОМС 2% | Итого ЕСН 26% | ||||
| баз. 6% | страх. 14% | ||||||||
| № счета | 69.2.1 | 69.2.2 | 69.1 | 69.3.1 | 69.2.3 | ||||
| Январь | |||||||||
| Февраль | |||||||||
| Март | |||||||||
| ВСЕГО |
Налогооблагаемая база =552036-1820б.л.-1109комп.=549107 руб.
Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36,37,68,69 ,95,96)
Разбивка единого социального налога (ЕСН) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.
| № счета | Начисленная заработная плата | Налогооблага емая база | Единый социальный налог | |||||||
| ПФ 20% | ФСС 2,9% | ФФОМС 1,1% | ТФОМС 2% | Итого ЕСН 26% | ||||||
| баз. 6% | страх. 14% | |||||||||
| № счета | 69.2.1 | 69.2.2 | 69.1 | 69.3.1 | 69.2.3 | |||||
| Январь | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Февраль | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Март | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| ВСЕГО 1 квартал | ||||||||||
Февраль. Налогообл. база= 70820-1820б.л.=69000
Март. Налогообл. база= 413966-1109 компен.=412857
Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38,39,70,71,97,98)
Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.
| Начисленная заработная плата | Налогооблагаемая база | Налог на травматизм 0,9% | |||
| ВСЕГО | в т.ч. | ||||
| 26 счет | 20 счет | ||||
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| ВСЕГО |
Дебет 26 Кредит 69.11 – 461- январь , 477- февраль,782- март
Дебет20 Кредит 69.11 – 144 январь , 144- февраль , 2934-март
Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35,67,94)
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 1 квартал 2009г.
| Начисленная заработная плата за отчетный период | Стандартные вычеты | Налогооблагаемая база | Ставка налога, % | Начисленный НДФЛ | |
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| ВСЕГО |
Дебет70-Кредит68.1-7052
Дебет70-Кредит68.1-7516
Дебет70-Кредит68.1-52179
Бухгалтерская справка - расчет №5 от 31.01.09 г. (Операция №32)
Начисление амортизации по нематериальным активам за январь2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| - |
Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32)
Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г.
(срок использования НМА 6 мес.)
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| +15254 | 16,6 |
15254/6 мес.=2540
Проводки по нематериальным активам
Дебет26-Кредит 05-3000 общая (460+2540 )
Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31)
Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| - |
Дебет-20 Кредит – 02 -1100
Бухгалтерская справка - расчет №8 от 31.01.09 г. (Операция №31)
Начисление амортизации по поступившему основному средству
В январе 2009г Амортизация начисляется с февраля 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| +120000 |
Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31)
Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе
Амортизация начисляется с февраля 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| +110000 |
Арендная плата в месяц от первоначальной стоимости- 10% :
110000×0,10=11000руб.
Дебет 20-Кредит 02- (1100 )
Бухгалтерская справка - расчет №10 от 31.01.09 (операция №21)
Начисление арендного платежа за январь2009г.
| Первоначальная стоимость арендованного имущества | Арендная плата в месяц, % | Начисленная арендная плата за отчетный период | НДС | Арендная плата, в т.ч. НДС |
| 110 000 |
Дебет 20-Кредит 60,1-9322
Дебет 19.1-Кредит 60,1-1678
Дебет 68.2 –Кредит 19.1- 1678
Бухгалтерская справка-расчет №11 от 31.01.09 г. (Операция № 41)
Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 200 000 |
Бухгалтерская справка-расчет №12 от 31.01.09 г. (Операция №41)
Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 30 000 |
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 – 2735
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -707
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -141 налоговое обяз-во
Бухгалтерская справка - расчет №13 от 31.01.09 (операция №4)
Обоснование необходимости в получении кредита
Дополнительно берется кредит размере 500 000 рублей , принятое решение обоснованно с учетом всех необходимых выплат до получения выручки. Учет произведен в ведомости учета счета «Расчетный счет», где ведется начисление сальдовым методом.
Дебет 51-Кредит 66.1-500 000
Бухгалтерская справка-расчет №14 от 31.01.09 г. (Операция №42)
Начисление процентов за кредит (22%) за январь2009г
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 500 000 |
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 4114
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -1927
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -385 налоговое обязательство
Бухгалтерская справка расчет №15 от 31.01.09 г. (Операция №14,15,16,17)
Аренда производственного помещения
| Стоимость аренды производственного помещения т.ч. НДС | НДС, оплаченный за аренду (6000*18/118) | Стоимость аренды без НДС |
Дебет 60.1-Кредит 51 -6000
Дебет 20-Кредит 60.1-5085
Дебет 19.3-Кредит 60.1-915
Дебет 68.2-Кредит 19.3-915
Бухгалтерская справка расчет №16 от 06.02.09 г. (Операция № 46 )
Расчет и учет цены оказанных услуг
| № | Показатели | Значение в руб |
| Себестоимость | ||
| Планируемая прибыль 20% | ||
| Цена услуг без НДС | ||
| НДС (18 % ) | ||
| Цена продажи |
Дебет 91.2 –Кредит 20 – 1000
Дебет 62 –Кредит 91.1 -1416
Дебет 91.2 –Кредит 68.2 -216
Бухгалтерская справка расчет №17 от 06.02.09 г. (Операция № 53 )
Расчет и учет цены продажи основного средства
| № | Показатели | Значение в руб |
| Первоначальная стоимость продаваемого основного средства (П.С. ) | ||
| Начисленная амортизация по продаваемым основным средствам (А.м ) | ||
| Остаточная стоимость основного средства (О.С. ) | ||
| Планируемая прибыль 20% от остаточной стоимости | ||
| Цена основного средства услуг без НДС | ||
| НДС (18 % ) | ||
| Цена продажи основного средства ,в т.ч.НДС |
Дебет 01.2- Кредит 01.1 – 100000
Дебет 02. –Кредит 01.1 – 9000
Дебет 91.2 – Кредит 01.2 =91000
Дебет 62.1 –Кредит 91.1 -128856
Дебет 91.2 –Кредит 68.2 -19656
Бухгалтерская справка - расчет №18 от 28.02.09г. (Операция №74)
Начисление амортизации по нематериальным активам за февраль2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Срок использования, мес. | Сумма амортизации за отчетный период | |||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | |||
| - | |||||
| - | |||||
| ИТОГО | |||||
Дебет 26-Кредит 05-3000
Бухгалтерская справка - расчет №19 от 28.02.09 г. (Операция №73)
Начисление амортизации по основным средствам за февраль2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| - |
Дебет 20 – Кредит 02 -1100
Бухгалтерская справка - расчет № 20 от 28.02.09 г. (Операция №73)
Начисление амортизации по поступившему основному средству
В феврале 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| +120000 |
Дебет 20 –Кредит 02 – 1200
Бухгалтерская справка - расчет № 21 от 28.02.09 г. (Операция №73)
Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду за февраль 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации в год, % | Сумма амортизации за отчетный период | ||
| На начало предшествующего периода | Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период | На начало отчетного периода | ||
| +110000 |
Дебет 20-Кредит 02-1375
Бухгалтерская справка - расчет №22 от 28.02.09 (операция №75)
Начисление арендного платежа за февраль 2009г.
| Первоначальная стоимость арендованного имущества | Арендная плата в месяц, % | Начисленная арендная плата за отчетный период | НДС | Арендная плата, в т.ч. НДС |
| 110 000 |
Дебет 20-Кредит 60.1-9322
Дебет 19.1-Кредит 60.1-1678
Дебет 68.2-Кредит 19.1-1678
Бухгалтерская справка-расчет №23 от 28.02.09 г. (Операция №60)
Начисление процентов за кредит (18%) за февраль 2009г.
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 200 000 |
Бухгалтерская справка-расчет №24 от 28.02.09 г. (Операция №60)
Начисление процентов за кредит (18%) за февраль 2009г.
| Сумма кредита, руб. | Процентная ставка, % | Количество дней использования | Сумма процентов, руб. | |
| затраты орг-ции | из собств. средств | |||
| 30 000 |
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 2523
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -653