| Показатели | Всего | |
| 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в том числе без НДС и налогов с продаж | ||
| 2. Себестоимость продукции (работ, услуг) | ||
| 3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (1 – 2) | ||
| 4. Доходы от управления капиталом | ||
| 5. Расходы по управлению капиталом | ||
| 6. Прибыль от управления капиталом (4 – 5) | ||
| 7. Доходы от прочих видов деятельности | ||
| 8. Расходы прочие | ||
| 9. Прибыль прочая (10 – 11) | ||
| Итого | ||
| 10. Объем продаж без НДС и налога с продаж(1 + 4 + 7 ) | ||
| 11. Издержки (2+5+8) | ||
| 12.Балансовая прибыль (10 –11) | ||
| 13..Налоги из прибыли ( 24% ) | ||
| 14. Чистая прибыль(12 – 13) |
Таблица Б.2
Проект баланса, тыс. руб.
| Активы | Сумма |
| 1. Недвижимость (долгосрочные активы, внеоборотные активы) | |
| – нематериальные активы (нематериальная недвижимость) | |
| – основной капитал (материальная недвижимость) (износ60%) | |
| – долгосрочные финансовые вложения (финансовая недвижимость) | |
| 2. Оборотный капитал (оборотные активы, текущие активы) | |
| – запасы товарные (1 месяц) | |
| – готовая продукция (по себестоимости -1,5 месяца) | |
| – дебиторская задолженность (по цене с НДС – 1 месяц) | |
| – краткосрочные финансовые вложения | |
| – денежные средства (10% от краткосрочной задолженности) | |
| Итого активы | |
| Пассивы | Сумма |
| 1.Собственный капитал | |
| – капитал (уставный капитал) добавочный капитал) | |
| – фонды и резервы, добавочный капитал | |
| – чистая прибыль (нераспределенная прибыль) или убыток | |
| 2.Заемные средства (долгосрочные и краткосрочные ) | |
| – долгосрочные финансовые обязательства (долгосрочные пассивы) | |
| – краткосрочные обязательства (равна дебиторской задолженности ) | |
| – задолженность по оплате труда (1 месяц) | |
| – задолженность по страхованию (1 месяц) | |
| – задолженность по налогам (1 месяц) | |
| Итого пассивы |
Порядок формирования проекта баланса предприятия.
1. Основной капитал – это остаточная стоимость основных средств (40% от первоначальной стоимости, таблица А.4).
2. Оборотный капитал:
-товарные запасы - месячная стоимость материальных затрат без электроэнергии (по данным таблицы А.9);
-запасы готовой продукции - месячная выручка от реализации продукции с НДС (по данным таблицы А.10);
-денежные средства – 10% от краткосрочной задолженности в пассивах баланса.
3. Краткосрочная задолженность:
-по товарам полученным - равна дебиторской задолженности из активов баланса;
- по заработной плате – месячная задолженность (по данным таблицы А.9);
-по социальному страхованию - месячная задолженность (по данным таблицы А.9);
-по налогам – месячная задолженность по налогу с продаж, НДС и налогу из прибыли (по данным таблиц А.10 и А.12);
4. Уставный капитал – величина постоянная 300000.
5. Чистая прибыль переносится из таблицы А.12.
6. Добавочный капитал – разница между активами (пассивами) и рассчитанными статьями пассивов баланса.
.Таблица Б.3
Бюджет предприятия, тыс. руб
| Показатели | всего |
| Приток капитальной и текущей стоимости (доходы и поступления) | |
| Объем продаж | |
| Кредиты | |
| Эмиссия | |
| Вклады | |
| Прочие поступления | |
| 2. Итого доходы и поступления | |
| Отток капитальной и текущей стоимости (расходы и отчисления) | |
| Издержки (без амортизации) | |
| Возврат кредита и процентов | |
| Налоги | |
| Вложения в активы | |
| Прочие вложения и отчисления | |
| 3. Итого расходы и отчисления |
Вложения в активы = амортизация + фонд накопления.
Прочие вложения – фонд потребления.
Таблица Б.4
Финансово-экономическая характеристика деятельности предприятия
| Показатели | Единица измерения | Отчетный год | Плановый год | Рост, снижение, % |
| 1.Объем продаж (доход) | млн руб. | 266,4 | 316,4 | 115 .0 |
| 2. Чистая прибыль | млн руб. | 19,2 | 21,9 | 114,1 |
| 3.Численность персонала | чел. | 112,5 | ||
| 4.Производительность труда | тыс. руб. | 102.6 | ||
| 5.Среднегодовая оплата труда | тыс. руб. | 107,7 | ||
| 6.Активы | млн руб. | 456,3 | 514,3 | 112,7 |
| 7.Собственный капитал | млн руб. | 420,1 | 471,9 | 112,3 |
| 8.Количество акций | штук | - | - | - |
| 9. Обеспеченность оборотного капитала собственными средствами | коэф. | 0,7 | 0,78 | 111,4 |
| 10.Ликвидность текущая | коэф. | 1,9 | 1,99 | 104,7 |
| 11.Рентабельность активов | % | 4,8 | 5,6 | 116,7 |
| 12.Рентабельность продукции | % | 9,0 | 10,0 | 111,1 |
| 13.Рентабельность собственного капитала | % | 4,57 | 4,64 | 101,5 |
| 14.Доходность акций | % | - | - | - |
| 15.Деловая активность | коэф. | 0,58 | 0,62 | 106,9 |
Резюме
Из финансового раздела бизнес-плана предприятия видно сопоставление фактических результатов работы за прошлый год и планируемых показателей. Объем продаж будет увеличен на 15% в основном за счет увеличения численности персонала. Уровень экономической эффективности предприятия не высокий (4,64%), однако видна тенденция его повышения. Активы и собственный капитал вырастут на 12%. за счет переоценки имущества и капитализации части чистой прибыли. Рентабельность продукции предусматривается оставить на том же уровне с целью обеспечения ее конкурентоспособности.
Прирост производительности труда (2,6%) отстает от прироста заработной платы (7,7%). Повышение заработной платы необходимо, так как она значительно ниже, чем средняя оплата труда по региону.
Поскольку бухгалтерская стоимость устаревших основных фондов с учетом переоценки очень высокая, поэтому в течение года будет проводиться работа по списанию излишнего имущества и уменьшению стоимости активов с целью сближения бухгалтерской и рыночной стоимости предприятия. Часть чистой прибыли после выплаты дивидендов собственнику в следующем году будет направлена на выкуп арендуемого имущества.
Предприятие не пользуется кредитами, текущая ликвидность – высокая. При благоприятном развитии экономической ситуации можно воспользоваться кредитными ресурсами под эффективные инновационные проекты для расширения номенклатуры выпускаемой продукции.
ПРИЛОЖЕНИЕ В
МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.Понятие экономической эффективности предприятия
Эффективность предприятия это экономическая категория, выражающая результативность его деятельности. Основные виды эффективности: экономическая, социальная, экологическая. Затраты на хозяйственные, социальные и экологические нужды в конечном итоге отражаются в финансовой отчетности предприятия. В ней представлены также конечные экономические результаты, на которые оказывают влияние социальные, экологические, внешние и внутренние факторы, а также инновации и инвестиции. Изложенная исходная позиция является основанием для утверждения: экономическая эффективность предприятия как понятие представляет собой совокупную результативность субъекта хозяйствования по всем направлениям деятельности. Экономическая эффективность предприятия как показатель характеризуется соотношением результата и затрат. Для ее количественной оценки применяются частные и обобщающие показатели. Частные показатели свидетельствуют об эффективности использования отдельного ресурса и результативности каждого конкретного продукта. Обобщающие – дают представление об эффективности всех ресурсов или продуктов, а также о результативности предприятия как единого целого. Ранжирование частных и обобщающих показателей дает возможность выделить наиболее важные – основные и менее значимые.
Из числа основных обобщающих показателей выбирается один, который является критерием, то есть мерой экономической эффективности и характеризует ее уровень.
Целью определения уровня и динамики экономической эффективности предприятия за ретроспективу по сравнению с конкурентами является обоснование рекомендаций для ее повышения.
Есть два подхода к исследованию экономической эффективности: от частных показателей к обобщающим и критерию или от критерия и обобщающих показателей – к частным.
Требования к выбору системы показателей:
· количество параметров зависит от конкретной цели анализа или планирования;
· экономический смысл каждого показателя должен быть простым, понятным для восприятия и однозначным для толкования;
· для каждого показателя должна быть объективная количественная информация по данным бухгалтерского или статистического учета;
· каждый показатель должен иметь цифровой диапазон колебания - от минимального к максимальному значению;
· для расчета частных показателей могут применяться натуральные, трудовые, стоимостные измерители и относительное выражение (коэффициенты, проценты, индексы);
· для расчета обобщающих показателей экономической эффективности применяется только стоимостное измерение затрат и результатов и их относительное выражение.
Уровень экономической эффективности предприятия рассчитывается по следующей модели: