Оприходование и амортизация основных фондов
На начало отчетного периода на балансе предприятия числятся следующие основные фонды табл. 6.1.
Таблица 6.1
Наименование | Первоначальная стоимость | Стоимость износа | Дата поступления | Код нормы амортизации | Норма амортиз. |
Здание | 150 000 000 | 5 400 000 | 02.02.93 | 1,2 | |
Вагончик | 11 000 000 | 5 500 000 | 02.08.94 | 3,3 | |
Станок | 26 000 000 | 7 592 000 | 02.09.97 | 14,6 | |
ПЭВМ | 12 000 000 | 1 200 000 | 08.09.98 | ||
Телефон – в эксплуатации | 6 000 000 | 500 000 | 10.09.95 | ||
Телефон – в запасе | 6 000 000 | 10.09.95 |
В течение отчетного месяца на предприятии произведены хозяйственные операции:
10/ММ/ГГ предприятие приобрело у НТО «Экстер» копировальный аппарат стоимостью 14 000 000 руб. По безналичному расчету с предоплатой 09/ММ/ГГ в размере 50%. 10/ММ/ГГ предприятие перечислило поставщику оставшиеся 50% стоимости. Перевозку осуществляло МП «Транспорт». Стоимость перевозки 300 000 руб.
15/ММ/ГГ предприятие приобретает у ООО «Минимакс» мебель: шкаф по цене 1 500 000 руб. и диван по цене 2 400 000 руб. по безналичному расчету с оплатой по факту поставки.
01/ММ/ГГ заключен договор № 5 с МП «Аренда» на краткосрочную аренду складского помещения сроком на 3 месяца с 01/ММ/ГГ. На основании договора арендная плата составляет 780 000 руб. и вносится на расчетный счет МП «Аренда» 01/ММ/ГГ.
01/ММ/ГГ заключен договор № 4 с НТО «ТЛ» на краткосрочную аренду вагончика сроком на 2 месяца с 10/ММ/ГГ. На основании договора арендная плата вносится равномерными платежами 15 числа каждого месяца в течение арендного периода. Общая стоимость аренды составляет 600 000 руб.
01/ММ/ГГ заключен договор № 3 с ООО «Ремонт» на модернизацию станка с увеличением первоначальной стоимости объекта. На основании договора ремонт производится в течение каждого месяца. Договорная стоимость ремонтных работ составляет 1 400 000 руб. Оплата производится по факту выполнения работ. 25/ММ/ГГ составлен акт о приемке выполненных работ.
30/ММ/ГГ начислена амортизация основных средств.
01/ММ/ГГ произведена переоценка основных средств.
Задание 1. Создание инвентарных карточек
1.1. Создайте инвентарные карточки на основные фонды согласно табл. 6.2.
Путь от главного меню | Результат, данные |
Основные средства ð Картотека ð Ведение картотеки | Открывается двухпанельное окно инвентарной карточки |
Таблица 6.2
Наименование ОС | Группа ОС | Код нормы амортизации | Норма амортизации | Признак использования | Подразделение | МОЛ |
Здание | 1.2 | ОС в эксплуатации | Администрация | Степанов И.И. |
Окончание табл. 6.2
Дата поступления | Первоначальная стоимость | Сумма износа | Затраты на износ |
02.02.93 | 150 000 000 | 5 400 000 | Д26 К02/01 |
Признак использования вносится обязательно.
1.2. Получите ведомость наличия имеющихся на предприятии основных средств.
Путь от главного меню | Результат, данные |
Основные средства ð Отчеты ð Ведомость наличия и износа ð Фильтры по картотеке ОС по подразделениям ðпо всем подразделениям | Отчет о наличии ОС по всем подразделениям |
1.3. Получите ведомость износа имеющихся на предприятии основных средств.
Путь от главного меню | Результат, данные |
Основные средства ð Отчеты ð Ведомость наличия и износа ð Фильтры по картотеке ОС по подразделениям ðпо всем подразделениям | Отчет по всем подразделениям (за текущий месяц) |
Задание 2. Оприходование основных фондов
Задача 1. Предприятие приобретает 10/ММ/ГГ копировальный аппарат у НТО «Экстер»:
· стоимость аппарата 14 000 000 руб.;
· предоплата по безналичному расчету 50% стоимости;
· 50% стоимости по факту поставки;
· оплачено за доставку аппарата МП «Транспорт» 300 000 руб.;
Задача 2. Предприятие приобретает 15/ММ/ГГ у ООО «Минимакс»:
· шкаф 1 шт. стоимостью 1 500 000 руб.;
· диван 1 шт. стоимость. 2 400 000 руб.
2.1. Сформируйте платежное поручение на предоплату копировального аппарата НТО «Экстер» и платежное поручение на оплату мебели ООО «Минимакс».
Путь от главного меню | Результат, данные |
ФРО ð Документы ðПлатежное поручение | Окно выбора платежных документов. F7 – создать новый |
2.2. Произведите оприходование копировального аппарата и мебели.
Путь от главного меню | Результат, данные |
Основные средства ð Картотека ð Ведение картотеки | Открывается двухпанельное окно инвентарной карточки |
Задание 3. Амортизация основных фондов
Произведите расчет амортизации. Перед расчетом амортизации проверьте наличие ТХО для автоматизированного выполнения проводок по начислению износа. Для этого в инвентарной карточке кнопкой Затраты и износ откройте окно Настройка проводок по амортизации.
Износ ОС отражается по счетам (Д26 К 02/01 кроме станка) износ станка отражается по счету (Д 20/01 K 02/01)
Для начисления износа за текущий месяц выполните команду:
Путь от главного меню | Результат, данные |
Основные средства ð Операции ð Амортизация | Расчет амортизации |
3.2. Сформируйте ведомость износа основных средств.
Путь от главного меню | Результат, данные |
Основные средства ð Отчеты ð Ведомость наличия и износа ð По видам ОС ð Отчет по всем видам ОС | Отчет по всем видам ОС |
1. Формирование нового метода учета ОС
Настройка ð Заполнение каталогов ð Каталог методов учета
Заполнить поля – наименование: амортизация ОС.
Поставить «птичку» в строке основная настройка.
Алгоритм начисления амортизации:
1.1. нажать …Новый (F7)
Наименование: По нормам (от первоначальной стоимости).
1.2. Алгоритм: (Спецификация каталога ОС. Первоначальная стоимость × Классификация видов ОС. Поправочный коэффициент)/(100×12),
где Спецификация каталога ОС, Классификация видов ОС – названия таблиц;
Первоначальная стоимость, Поправочный коэффициент – имена полей.
1.3. Дополнительная информация: из картотеки.
1.4. Алгоритм для расчетов: (Спецификация каталога ОС. Первоначальная стоимость × Классификация видов ОС. Поправочный коэффициент)/(100×12).
1.5 Коэффициент индексации износа ОС – 1.
Выбрать сформированный алгоритм в поле «Алгоритм начисления амортизации».
2. Формирование типовых хозяйственных операций
Настройка ð Настройка хозяйственных операций ð Начисление амортизации по ОС.
Сформировать две ТХО:
· Амортизация ОС (26)
· Амортизация ОС (20)
Предусмотреть ведение аналитики по счету 02 в разрезе системной группы «Основные средства».
Лабораторная работа № 7
Операции с ТМЦ. Создание каталогов. Ввод остатков ТМЦ
На начало отчетного периода
На начало отчетного периода на предприятии имеются остатки товаро-материальных ценностей (МТЦ) согласно табл. 7.1.
Таблица 7.1
Наименование ТМЦ | Номенклат. номер | Единица измерения | Количество | Учетная цена |
Гвозди 80 мм | кг | 9 500 | ||
Гвозди 100 мм | кг | 9 600 | ||
Электроды АНО 3 мм | кг | |||
Стальной лист 4 мм | Т | 540 000 | ||
Швеллер 30 | т | 550 000 | ||
Сетка рабица | м2 | 18 000 | ||
Копировальный аппарат 1 | шт. | $ 500 | ||
Копировальный аппарат 2 | шт. | $ 250 | ||
Принтер 1 | шт. | $ 400 | ||
Принтер 2 | шт. | $ 250 | ||
Ноутбук RB | шт. | $ 800 | ||
Сканер HP | шт. | $ 200 | ||
Диск CD-R | шт. | $ 1 | ||
Диск CD-RW | шт. | $ 1,5 | ||
Дискета 3,5 | шт. | $ 0,8 | ||
Мышь Genius | шт. | $ 15 | ||
Мышь оптическая | шт. | $ 30 | ||
Flash memory | шт. | $ 45 | ||
Коврик | шт. | $ 2 | ||
Бензин АИ-76 | шт. | 1 100 | ||
Бензин АИ-92 | шт. | 1 200 | ||
Ящик деревянный | шт. | 15 000 | ||
Ящик металлический | шт. | 18 000 | ||
Перчатки х/б | шт. | 1 000 | ||
Перчатки резиновые | шт. | 1 500 | ||
Халат х/б | шт. | 15 000 | ||
Лопата | шт. | 10 000 | ||
Ведра | шт. | 20 000 |
1. 10/ММ/ГГ по ТТН № 123 от ООО «Агалит» поступило 500 м2 сетки рабицы по 20 000 руб. за м2 на основании ранее сделанной предоплаты.
2. Предприятие 08/ММ/ГГ отпускает со склада по ТТН № 675 ООО «Латэкс» на основании ранее сделанной предоплаты 30 кг гвоздей 80 по цене 12 500 за 1 кг. В двух деревянных ящиках по цене 15 000 руб. за 1 ящик, 10 т швеллера 30 по цене 570 000 руб. за 1 т.
3. Предприятие 08/ММ/ГГ отпускает со склада по ТТН № 676 АО «Кирим» гвозди 100 по цене 10 000 руб. 60 кг. за 1 кг в трех деревянных ящиках по 18 000 руб. АО «Кирим» по безналичному расчету рассчиталось с предприятием по факту поставки.
4. На предприятие 09/ММ/ГГ поступило по ТТН № 98 от ООО «Агалит» 100 кг гвоздей в пяти деревянных ящиках по цене 9 600 руб. за 1 кг гвоздей и 14 500 руб. за один ящик. Перевозку груза осуществляло МП «Транспорт». Предприятие по безналичному расчету рассчиталось с поставщиком.
5. На предприятие 09/ММ/ГГ поступил по ТТН № 543 стальной лист 4 мм 100 т по цене 545 000 руб. за 1 т от ООО «Агалит». Предприятие рассчиталось с поставщиком по мере поставки.
6. 10/ММ/ГГ предприятие с расчетного счета перечислило нефтебазе «Топливо» 3 600 000 руб. в виде предоплаты за бензин АИ-92 2 400 л по 1 500 руб. за литр. 10/ММ/ГГ бензин оприходован на складе предприятия.
7. 11/ММ/ГГ со склада для текущего ремонта ограды территории, на которой расположены производственные помещения, отпущено 100 м2 сетки рабицы. 20/ММ/ГГ стоимость ремонтных работ отнесена на затраты основного производства.
8. 11/ММ/ГГ со склада для производства продукции передан лист стальной 4 мм 5 т.
9. 19/ММ/ГГ на складе готовой продукции оприходованы 300 кг болтов 50 по цене 11 000 руб. за 1 кг (номенклатурный номер 100103).
Задание 1. Создание каталогов
1.1. Проконтролируйте заполненные ранее в модуле «Настройка» каталоги «Подразделения, склады», «Материальноответственные лица».
1.2. Введите курсы иностранных валют для переоценки ТМЦ согласно табл. 1.5 (см. лабораторную работу № 1).
1.3. Заполните каталог материальных ценностей. При заполнении каталога МЦ сформируйте справочник «Учетных единиц измерения».
Путь от главного меню | Результат, данные |
Настройка ð Заполнение каталогов ð каталог МЦ | Окно Редактирование МЦ |
При заполнении каталога МЦ сформируйте справочники «Групп» и «Учетных единиц измерения».
Код группы | Группа | Учетная единица измерения | Отпускная единица измерения |
Металлоизделия | килограмм | кг | |
тонн | т | ||
метров квадратных | м2 | ||
Оргтехника | штук | шт. | |
штук | коробка 10 шт. | ||
Топливо | литр | л | |
Тара | штук | шт. | |
Специнвентарь | штук | шт. | |
Спецодежда | штук | шт. |
Задание 2. Ввод остатков ТМЦ на начало отчетного периода
2.1. Введите остатки ТМЦ на 01/ММ/ГГ, формируя независимые приходные складские ордера на 01/ММ/ГГ согласно табл. 7.2. Сумма остатков ТМЦ по введенным приходным складским ордерам должна соответствовать сальдо на начало месяца по счетам / субсчетам. КАУ 10, 41.
Счет | Субсчет | КАУ | Объект |
– | Сырье и материалы | ||
– | Топливо | ||
– | Тара | ||
– | Спецоснастка и спецодежда на складе | ||
– | Товары, приобретенные за доллары США | ||
Путь от главного меню | Результат, данные | ||
Матценности ð Документы ð Приходные ордера | Двухпанельное окно Редактирование приходных складских ордеров |
Таблица 7.2
№ | Склад | Дата | МОЛ | Наименование МТЦ | Коли-чество | Цена |
5 | ||||||
Производ. склад | 01/TT/TT | Ткачук | Гвозди 80 мм | 9 500 | ||
Гвозди 100 мм | 9 600 | |||||
Электроды АНО 3 мм | ||||||
Склад № 2 | 01/TT/TT | Королев | Стальной лист 4 мм | |||
Швеллер 30 | 540 000 | |||||
Централь- ный | 01/TT/TT | Азаренко | Копировальный Аппарат 1 | $ 500 | ||
Копировальный Аппарат 2 | $ 250 | |||||
Сканер HP | $ 200 | |||||
Ноутбук | $ 800 | |||||
Диск CD-R | $ 1 | |||||
Диск CD-RW | $ 1,5 | |||||
Коврик д/м | $ 2 | |||||
Flash memory | $ 45 | |||||
Принтер 1 | $ 400 | |||||
Принтер 2 | $ 250 | |||||
Дискета 3,5 | $ 0,8 | |||||
Мышь оптическая | $ 30 | |||||
Мышь Genius | $ 15 | |||||
Производственный | 01/TT/TT | Петров | Бензин АИ-76 | 1 100 | ||
Бензин АИ-92 | 1 200 | |||||
Склад готовой продукции | 01/TT/TT | Никитин | Ящик деревянный | 15 000 | ||
Ящик металлический | 18 000 | |||||
Окончание табл. 7.2 | ||||||
5 | ||||||
Склад № 2 | 01/TT/TT | Панько | Перчатки х/б | 1 000 | ||
Перчатки резиновые | 1 500 | |||||
Ведра | 20 000 | |||||
Лопаты | 10 000 | |||||
Халат х/б | 15 000 |
2.2. Сформируйте ведомость наличия по складам на 01/ММ/ГГ для просмотра введенных ТМЦ.
Путь от главного меню | Результат, данные |
Матценности ð Отчеты ð Наличие ð Наличие по МЦ ðсортировка по номенклатурному номеру ð группировать по группам | Ведомость наличия товара на 01/ММ/ГГ |
Лабораторная работа № 8