Это основной подраздел, который отражает состав и структуру основных и оборотных средств их движение и оценку эффективности их использования. Учитывая взаимосвязь состояния развития основных средств, рациональное использование оборотных фондов с показателями, производительности труда, себестоимости продукции и выручки от реализации продукции, в данном разделе целесообразно отразить и эти показатели. В результате анализа устанавливаются положительные моменты, проблемы и факторы, влияющие на них.
Таблица – Состав и структура оборотных средств
| Группа фондов | Базисный год. | Отчётный год. | Структура, % | Отчетный к базисному, % | |||||
| начало года | конец года | сред-негодовые | начало года | конец года | сред-негодовые | базисный год | отчёт-ный год | ||
| 1.Оборотные фонды: | |||||||||
| Запасы – всего | |||||||||
| в т. ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||||||||
| животные на выращивании и откорме | |||||||||
| затраты в незавершенном производство | |||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||||||||
| товары отгруженные | |||||||||
| расходы будущих периодов | |||||||||
| прочие запасы и затраты | |||||||||
| 2.Средства обращения | |||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||
| Итого оборотных средств |
Таблица - Наличие, состав и динамика сельскохозяйственной техники (форме 17 АПК)
| Наименование | На начало года | Поступило | Выбыло | На конец года | Изменения +,- (всего кон года -всего начал года) | |||||
| Всего | в т.ч. по лизингу | Всего | в т.ч. новое | из них по лизингу | Всего | в т.ч. списано | Всего | вт.ч. по лизингу | ||
| Тракторы всех марок | ||||||||||
| И тд - все, что имеется на предприятии | ||||||||||
Таблица - Состав и структура основных средств
| Группа фондов | Базисный год | Отчётный год | Структура, % | Отчетный к базисному, % | |||||
| начало года | конец года | сред-негодовые | начало года | конец года | сред-негодовые | базис-ный год | отчёт-ный год | ||
| 4 (2+3)/2 | 7(5+6)/2 | 10 (7/4) | |||||||
| 1. Земельные участки и объекты природопользования | |||||||||
| 2. Здания | |||||||||
| 3. Сооружения | |||||||||
| 4. Машины и оборудование | |||||||||
| 5. Транспортные средства | |||||||||
| 6. Производственный и хозяйственный инвентарь | |||||||||
| 7. Рабочий скот | |||||||||
| 8. Продуктивный скот | |||||||||
| 9. Многолетние насаждения | |||||||||
| 10. Другие виды основных средств | |||||||||
| Итого основных средств | |||||||||
| Движение основных средств | |||||||||
| А) Поступило | х | х | х | х | |||||
| Б) Выбыло | х | х | х | х |
Вывод
Таблица – Факторы, влияющие на показатели обеспеченности, эффективности использования основных и оборотных средств предприятия и движение основных средств
| Показатели | Базисный год | Отчётный год | Отчетный к базисному, % |
| 1. Площадь сельскохозяйственных угодий, га | |||
| из них пашня | |||
| 2. Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначальной стоимости) тыс. руб. | |||
| 3. Введено (поступило) основных средств за год, тыс. руб. | |||
| 4. Выбыло основных средств за год, тыс. руб. | |||
| 5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | |||
| 6. Энергетические мощности – всего, л.с. | |||
| 7. Среднегодовая численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел. | |||
| 8. Валовая продукция сельского хозяйства в сопоставимых ценах, тыс. руб. | |||
| 9. Прибыль чистая (-убыток), тыс. руб. | |||
| 10. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, тыс. руб. | |||
| 11. Среднегодовая стоимость основных средств (по остаточной стоимости) тыс. руб. взять по бух балансу |
Таблица - Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств
| Показатели | Базисный год | Отчётный год | Отчетный к базисному, % |
| Обеспеченность основными средствами | |||
| 1.Фондообеспеченность, тыс. руб./ 100 га | |||
| 2.Фондовооружённость, тыс. руб./чел. | |||
| 3.Энергообеспеченность, л.с./100 га | |||
| 4.Энерговооружённость, л.с./чел. | |||
| Эффективность использования основных средств | |||
| 1.Фондоотдача , руб./руб. | / | / | / |
| 2.Фондоёмкость, руб./руб | / | / | / |
| Движение основных средств | |||
| 1.Коэффициент обновления основных фондов | |||
| 2.Коэффициент выбытия основных фондов | |||
| Эффективность использования оборотные средств | |||
| 1.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | |||
| 2.Продолжительность одного оборота (периода обращения), дней | |||
| Эффективность использования основных и оборотные средств | |||
| 3.Норма прибыли, % |
Учитывая существенное влияние оснащенности основными средствами и прежде всего активной их частью, а также энергетическими ресурсами на производительность труда целесообразно в этом разделе представить и проанализировать ряд показателей, отражающих эффективность использования трудовых ресурсов.
Таблица - Динамика производительности труда
| Показатели | Базисный год | Отчётный год | Отчетный к базисному, % |
| Товарная продукция в действующих ценах (Выручка): | х | х | х |
| а) на 1 среднегодового работника, тыс. руб. | |||
| б) на 1 чел.-час в основном производстве, руб. | |||
| в) на 1 чел.-час в растениеводстве, руб. | |||
| г) на 1 чел.-час в животноводстве, руб. |
Таблица - Трудоёмкость производства основных видов сельскохозяйственной продукции
| Продукция | Базисный год | Отчётный год | ||||
| кол-во продук-ции, ц | затраты труда | кол-во про-дукции, ц | затраты труда | |||
| на всю продук-цию, тыс. чел.-ч | на 1 ц продук-ции, чел.-час | на всю продук-цию, тыс. чел.-ч | на 1 ц продук-ции, чел.-час | |||
| 4 (3*1000/2) | 7 (6*1000/5) | |||||
| Зерно | ||||||
| Картофель | ||||||
| Овощи открытого грунта | ||||||
| Молоко | ||||||
| Прирост кр. рог. скота | ||||||
| Прирост свиней | ||||||
| Прирост птицы | ||||||
| Яйцо |
Кроме того, наличие и эффективность использования основных и оборотных средств оказывает влияние на затраты, себестоимость, а соответственно и финансовые результаты реализации продукции. В этой связи целесообразно представить таблицы, отражающие эти показатели.
Таблица – Динамика и структура расходов по обычным видам деятельности (по экономическим элементам)
| Элементы затрат | Базисный год | Отчётный год | Отчетный к базисному, % | ||
| Расходы, тыс. руб. | %. | Расходы, тыс. руб. | % | ||
| 6(4/2 *100) | |||||
| 1. Материальные затраты | |||||
| 2. Затраты на оплату труда | |||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | |||||
| 4.Амортизация | |||||
| 5.Прочие затраты | |||||
| Итого по элементам затрат |
При анализе обратить основное внимание на динамику расходов на амортизацию.
Себестоимость продукции складывается из различных статей затрат. Поэтому при анализе обратить внимание на статьи затрат отражающие использование материалов, содержание основных средств.
Таблица – Динамика и структура себестоимости производства 1 ц зерна
| Статьи затрат | Базисный год | Отчетный год | Себе-сть 1ц отчетногоо года в % к базисному | ||||
| Затраты всего, тыс.руб. | Структура, % | Себестоимость 1ц, руб. | Затраты всего, тыс.руб. | Структура, % | Себестоимость 1ц, руб. | ||
| 8=7/4* 100 | |||||||
| Оплата труда с отчислениями | |||||||
| Семена и посадочный материал | |||||||
| Удобрения минеральные и органические | |||||||
| Химические средства защиты растений | |||||||
| Электроэнергия | |||||||
| Нефтепродукты | |||||||
| Затраты на страхование | |||||||
| Содержание основных средств | |||||||
| Прочие затраты | |||||||
| ВСЕГО ЗАТРАТ |
Таблица Динамика и структура себестоимости производства 1 ц молока
| Статьи затрат | Базисный год | Отчетный год | Себестоимость 1ц отчетного года в % к базисному | ||||
| Затраты всего, тыс.руб. | Структура, % | Себестоимость 1ц, руб. | Затраты всего, тыс.руб | Структура, % | Себестоимость 1ц, руб. | ||
| 8=7/4* | |||||||
| 1. Оплата труда с отчислениями на соц. нужд | |||||||
| 2. Корма | |||||||
| 3. Электроэнергия | |||||||
| 4. Нефтепродукты | |||||||
| 5. Содержание основных средств | |||||||
| 6. Прочие затраты | |||||||
| 7. Всего затрат |
Таблица – Результаты реализации продукции отдельных отраслей и видов сельскохозяйственной продукции (без учета субсидий)
| Вид продукции | Прода-но, ц | Полная себестоимость, тыс.руб.. | Выруче-но, тыс. руб. | Прибыль убыток (-) тыс. руб. | Уровень рентабе- льности убыточ-ности (-) , % | Полная себестои-мость 1 ц. руб. | Средняя цена реализа-ции 1ц., руб. | |||
| 5= 4 - 3 | 6=(5 /3)*100 | 7=(3/2)* | 8= (4/2)* | |||||||
| Базисный год | ||||||||||
| Зерновые и зернобобовые всего | ||||||||||
| Картофель | ||||||||||
| Овощи открытого грунта | ||||||||||
| Овощи закрытого грунта | ||||||||||
| Прочая продукция растениеводства | Х | Х | Х | |||||||
| Итого по растениеводству | Х | Х | Х | |||||||
| Молоко цельное | ||||||||||
| Молочные продукты | ||||||||||
| КРС на мясо | ||||||||||
| Свиньи - всего | ||||||||||
| Мясо и мясопродукция всего | ||||||||||
| В т.ч. к.р.с. | ||||||||||
| свиньи | ||||||||||
| Прочая продукция животноводства. | Х | Х | Х | |||||||
| Итого по животноводству | х | Х | Х | |||||||
| Всего по организации | Х | Х | Х | |||||||
Продолжение табл.