Часть 1. Выставленные счета-фактуры
| N п/п | Дата выставления | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата исправления счета-фактуры | Номер и дата корректировочного счета-фактуры | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры | Наименование покупателя | ИНН/ КПП покупателя | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком | Наименование и код валюты | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | В том числе сумма НДС по счету-фактуре | Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | ||||
| наименование продавца (из графы 8 части 2) | ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2) | номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) | уменьшение | увеличение | уменьшение | увеличение | ||||||||||||
| 360 от 20.07.2016 | ООО «Альстрамерия» | 7706******/77******** | ООО «Ирис» | 50********/50******** | 1002 от 20.07.2016 | 708 000,00 | 108 000,0 | |||||||||||
Часть 2. Полученные счета-фактуры
| N п/п | Дата получения | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата исправления счета-фактуры | Номер и дата корректировочного счета-фактуры | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры | Наименование продавца | ИНН/ КПП продавца | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | Наименование и код валюты | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | В том числе сумма НДС по счету-фактуре | Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | ||||
| наименование субкомиссионера (субагента) | ИНН/КПП субкомиссионера (субагента) | код видов сделки | уменьшение | увеличение | уменьшение | увеличение | ||||||||||||
| 1002 от 20.07.2016 | ООО «Ирис» | 50********/50******** | 1 180 000,0 | 108 000,0 | ||||||||||||||
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок покупателя (ООО «Альстрамерия»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Альстрамерия» _________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7706******/77*******___
Покупка за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г.__
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер таможенной декларации | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
| наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||
| 360 от 20.07.2016 | - | - | - | 20.07.2016 | ООО «Ирис» | 50********/50******** | ОАО «Ромашка» | 5522*****/552201001 | 708 000,00 | 108 000,00 | |||||
| Всего |
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупокпосредника (ООО «Ромашка»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Ромашка»__________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 5522*****/552201001
Покупка за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г. __
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер таможенной декларации | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
| наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||
| 1002 от 20.07.2016 | - | - | - | 20.07.2016 | ООО «Ирис» | 50********/ 50****** | 1 180 000,00 | 72 000,00 | |||||||
| Всего |
Код видаопераций 16
КВО 16 используется при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса, за исключением операций, перечисленных по коду 17.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 16 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца(указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 16, в книге продаж ранее должна быть отражена корреспондирующая запись с КВО 01или с КВО 26.
Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 3062******/306201001)возвращает в адресОАО «Ромашка» (7725******/772201001) всю партию товаров (полипропилен). ОАО «Ромашка» регистрирует в книге покупок счет-фактуру № 1933 от 01.06.2015г. на общую сумму 555 716,00 рублей, в т.ч. НДС - 84770,23 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж продавца
Книга продаж
Продавец __ ОАО «Ромашка»___________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7725******/772201001___
Продажа за период с 01.04.2015 г._ по __30.06.2015 г.__
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| 1933 от 01.06.2015 | - | - | - | ООО «Лютик» | 3062******/306201001 | 555 716,00 | 470945,76 | 84770,23 |
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок
Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7725******/772201001
Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер таможенной декларации | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
| наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||
| 1933 от 01.06.2015 | 01.08.2015 | ОАО «Ромашка» | 7725******/772201001 | 555 716,00 | 84770,23 | ||||||||||
| Всего |
Код видаопераций 17
КВО 17 используется при получении продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 17 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 17, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 26.
При этом, при отражении записи в книге покупок с КВО 17 в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» может быть указан номер и дата сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» – номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическим лицам.
Пример: Петров Иван Петровичвозвращает в адрес ОАО «Ромашка» (7707******/770701001) товар (шубу). ОАО «Ромашка» регистрирует в книге покупок счет-фактуру № 138 от 07.07.2015г. на общую сумму 100 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 15254,24 рубля.