(значение и виды страхования в сельском хозяйстве;
нормативная база страхования в сельском хозяйстве;
обязательное и добровольное страхование
в сельском хозяйстве)
Страхование является важным видом финансовой деятельности, обеспечивающим стабильность экономических отношений в сельском хозяйстве. Ни лизинговые, ни кредитные отношения, да и вся предпринимательская деятельность в сельском хозяйстве не обходятся без страхования.
304 Глава 11. Регулирование финансовых отношений в сельском хозяйстве
| Значение и виды страхования в сельском хозяйстве |
Под страхованием в самом общем смысле понимают отношения по защите имущественных интересов граждан и юридических лиц (страхователей) при наступлении так называемых страховых случаев. Страхование производится за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий)1.
Страхование подразделяют на несколько видов, в первую очередь добровольное и обязательное (ст. 927 ГК РФ). При этом из обязательного выделено обязательное государственное страхование.
Добровольное и обязательное страхование имеют место в финансовых отношениях с участием сельскохозяйственных предпринимателей и организаций. Специфика же этих отношений связана со все теми же особенностями сельскохозяйственной деятельности – большим риском потерь продукции, сезонностью, зависимостью от природных условий. Поэтому . реальная возможность страхования потерь сельскохозяйственного производства очень важна и должна стать существенной частью финансовых отношений в отрасли.
Вместе с тем следует учесть, что не все, что носит в сельском хозяйстве название "страховой", связано с финансовой категорией страхования. Так, существуют страховые фонды семян, оборудования, но к финансам они никакого отношения не имеют прежде всего потому, что фонды эти не денежные, а имущественные.
Итак, добровольное страхование, согласно ГК, осуществляется по договорам имущественного или личного страхования, заключаемым гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).
Обязательное страхование возникает в случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет этих лиц. Оно также осуществляется путем заключения договоров.
Обязательное государственное страхование возникает, когда Закон обязывает страховать жизнь, здоровье и имущество граждан за счет средств соответствующего бюджета. Ввиду
1 См.:- Финансовое право. Учебник для вузов / Отв. ред. О. Н. Горбунова. U., 1996.
§ 4. Регулирование страхования в сельском хозяйстве__________305
специфики развития аграрного сектора в стране обязательное государственное страхование в сельском хозяйстве играет пока ведущую роль.
Объекты страхования устанавливаются законом. И для сельского хозяйства, как и для всего общества, ими являются имущественные интересы, связанные с: жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование); владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование); возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности).
Страхование может осуществляться только юридическими лицами (страховщиками), имеющими лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации. Лицензии выдаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
Помимо наличия лицензии страховщик должен отвечать другим требованиям, установленным законом для этого вида деятельности. Так, страховщики не могут заниматься производственной, торгово-посреднической и банковской деятельностью.
Страхователем же может быть юридическое лицо или дееспособный гражданин.
Чтобы обеспечить выполнение принятых на себя обязательств, страховщики (в порядке и на условиях, установленных законодательством) образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих выплат резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.
Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности.
Страховщики вправе инвестировать или иными образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.
Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (действующей на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ) контролирует соблюдение норм законодательства о страховании, защиту прав
306 Глава 11. Регулирование финансовых отношений в сельском хозяйстве
и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.
| Нормативная база страхования в сельском хозяйстве |
Еще до принятия ГК РФ в основе регулирования этой сферы был Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27 ноября 1992 г., действующий с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 декабря 1997 г. Этим Законом определены формы и объекты страхования, содержание понятия и правовое положение страхователя, страховщика, страхового агента и страхового брокера, правовое содержание страхового риска и др. Основу же данного Закона составляют правовые формы обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и государственного надзора за страховой деятельностью.
Кроме того, обязательное страхование регулируется несколькими специальными актами: Федеральным законом "Об основах обязательного социального страхования" от 16 июля 1999 г.; Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24 июля 1998 г. и др. В настоящее время действуют и нормативные акты о добровольном страховании, принятые разными уполномоченными государственными структурами.
Отношения по страхованию в сельском хозяйстве регулируются и актами аграрного законодательства. При этом наибольшее число норм, регулирующих отношения по страхованию (преимущественно государственному), приходится на нормативные акты о государственном управлении в сельском хозяйстве и государственной поддержке организаций и предпринимателей, поскольку управление страхованием – часть современной государственной политики в аграрном секторе. Нормы о страховании закреплены и в уже не раз упомянутом Законе "О государственном регулировании агропромышленного производства". В соответствии с ним было принято постановление Правительства РФ "О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства" от 27 ноября 1998 г., в соответствии с которым при Министерстве финансов РФ было образовано Федеральное агентство по регулированию страхования в сфере агропромышленного производства, а также урегулированы иные отношения по страхованию в сельском хозяйстве.
§ 4. Регулирование страхования в сельском хозяйстве__________307
К нормативным документам, касающимся регулирования данной сферы, относятся упомянутые выше законы: "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", "О сельскохозяйственной кооперации", "О социальном развитии села"; указы Президента РФ "О некоторых мерах по поддержке крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов", "О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе", а также приказ Минсельхоза РФ "О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства" от 6 января 1999 г.
| Обязательное и добровольное страхование в сельском хозяйстве |
Напомним, что к обязательному относится и обязательное государственное страхование – из государственных денежных средств. "Обычное" обязательное страхование отличается от государственного тем, что наступает по требованию нормативного акта (а не по усмотрению сторон), но не за счет государственного бюджета.
Для обязательного государственного страхования законодательством установлено несколько важных принципов: а) законом или иным нормативным актом устанавливаются не только сами виды обязательного страхования, но и размеры оплаты этого страхования; б) страхование осуществляется из бюджета соответствующего уровня. Таким образом, обязательное страхование из федеральных денежных средств регулируется федеральными нормативными актами; страхование из денежных средств субъекта РФ регулируется законодательством субъекта РФ, на основе принципов, установленных федеральным законодательством; в) правила, предусмотренные ГК РФ, применяются к обязательному государственному страхованию, если иное не предусмотрено законами и иными правовыми актами о таком страховании и не вытекает из существа соответствующих отношений по страхованию.
Одним из основных видов обязательного страхования является страхование урожая сельскохозяйственных культур (ст. 16 Федерального закона "О государственном регулировании агропромышленного производства").
При таком страховании сельскохозяйственные товаропроизводители за счет собственных средств уплачивают страховщикам 50% страховых взносов; остальные 50% перечисляют-
308 Глава 11. Регулирование финансовых отношений в сельском хозяйстве
ся из средств федерального бюджета. То есть это смешанный вид обязательного страхования, который не является в полной мере государственным. При этом Правительство РФ может дифференцировать размеры уплаты страховых взносов за счет средств федерального бюджета по сельскохозяйственным культурам и по регионам.
В целях обеспечения устойчивости сельскохозяйственного страхования образуется федеральный сельскохозяйственный страховой резерв, формируемый за счет отчислений в размере пяти процентов от общей суммы страховых взносов, поступивших по договорам страхования сельскохозяйственных культур. Положение о федеральном сельскохозяйственном страховом резерве утверждается Правительством РФ.
Кроме того, Правительством РФ устанавливаются: 1) порядок и условия организации и проведения страхования сельскохозяйственных товаропроизводителей, обеспеченного государственной поддержкой, включая перечень страховых рисков; 2) порядок определения страховой стоимости урожая принимаемых на страхование сельскохозяйственных культур; 3) сроки действия договора страхования; 4) условия формирования дополнительных страховых резервов.
Уплата страховых взносов производится сельскохозяйственными товаропроизводителями после уплаты основных обязательных платежей – налогов и иных платежей в бюджеты всех уровней, взносов в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения РФ и Фонд социального страхования РФ. При этом суммы страховых взносов сельскохозяйственных товаропроизводителей, уплаченных за счет собственных средств, относятся на себестоимость сельскохозяйственной продукции.
Если при страховании сельскохозяйственной деятельности участвуют федеральные государственные денежные средства, отвечать за организацию такого страхования должен государственный орган. Согласно постановлению Правительства РФ "О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства" от 27 ноября 1998 г. таким органом стало Федеральное агентство по регулированию страхования в сфере агропромышленного производства при Минфине РФ.
Тем же постановлением введены правила заключения договора о страховании урожая сельскохозяйственных культур,
§ 4. Регулирование страхования в сельском хозяйстве 309
которые применяются наряду с нормами ГК. Так, установлено, что договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур заключаются на срок не менее пяти лет; страховая стоимость определяется ежегодно исходя из размеров посевных площадей, урожайности, сложившейся за предыдущие пять лет, и прогнозируемой рыночной цены урожая сельскохозяйственных культур на соответствующий год, а страховая сумма – в размере 70% страховой стоимости; тарифы страховых взносов устанавливаются на пять лет с учетом сложившегося колебания урожайности сельскохозяйственных культур по годам в зависимости от погодных и других природных условий.
В настоящее время установлен еще один вид обязательного страхования – при осуществлении лизинговых операций в сельском хозяйстве. Так, в соответствии с правилами, установленным нормативно, гарантии уплаты лизинговых платежей должны включать обязательное страхование объектов лизинга (за счет средств лизингополучателя), с уплатой страховых платежей в соответствии с договорами страхования.
Разумеется, кроме специфических, сельскохозяйственных объектов страхования в сельском хозяйстве существуют и общие для всего государства объекты обязательного государственного страхования. Так, на граждан, занятых в сельском хозяйстве, распространяется обязательное социальное страхование, являющееся предметом Федеральных законов "Об основах обязательного социального страхования" и "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". При этом видами социальных страховых рисков являются: 1) необходимость получения медицинской помощи; 2) временная нетрудоспособность; 3) трудовое увечье и профессиональное заболевание; 4) материнство; 5) инвалидность; 6) наступление старости; 7) потеря кормильца; 8) признание безработным; 9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении. То есть одним из видов социального страхования является и широко известные обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Добровольное страхование вне зависимости от вида деятельности страховщика регулируется нормативными документами гражданского законодательства, распространяющимися и на лиц, занятых в сельском хозяйстве. Поэтому специально рассматривать этот вид страхования мы не будем.
310 Глава 11. Регулирование финансовых отношений в сельском хозяйстве