Единый интегральный (обобщающий) показатель используется для определения рейтинга организации в пространственно-временном измерении.
Этапы рейтинговой оценки эмитентов:
-сбор и аналитическая обработка исходной информации;
-обоснование системы показателей для рейтинговой оценки и их классификация;
-расчет итогового показателя рейтинга по выбранной формуле для расчета;
-классификация (ранжирование, упорядочивание) предприятий по рейтингу в порядке убывания или возрастания, исходя из выбранной формулы для расчета.
Итоговая рейтинговая оценка учитывает ключевые показатели деятельности организации. Выбор и обоснование системы показателей должны осуществляться исходя из цели и задач анализа, потребностей субъектов управления. Система показателей, объединенных в группы, должна базироваться на данных публичной отчетности.
Алгоритм расчета рейтинговой оценки.
1) исходные данные представляются в виде матрицы, где по строкам -
предприятия, а по столбцам — показатели (А n, т);
2) по каждому показателю находится максимальное значение (эталон),
которое принимается за единицу ( тах А п, т );
3) исходные показатели матрицы стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия ( X п, т):
4) для каждого предприятия значение его рейтинговой оценки
определяется по выбранной формуле для расчета (по исходным или
стандартизированным данным);
5) предприятия ранжируются в порядке убывания (возрастания), исходя из формулы расчета.
Процесс ранжирования (упорядочивания) анализируемых объектов получил название бенчмаркинга (внутреннего и внешнего), то есть позиционирования относительно лучшего (эталонного). В практике анализа он широко используется при определении рейтингов и рэнкингов (упорядоченных рейтингов) по разным критериям.
Достоинства методики рейтинговой оценки:
• базируется на комплексном, многомерном анализе;
• осуществляется на основе данных отчетности;
• является сравнительной оценкой.
Приведенные выше формализованные процедуры анализа публичной бухгалтерской отчетности организации дополняются опытом, квалификацией, интуицией специалистов в области бухгалтерского учета, отчетности, анализа, аудита, а также руководителей.
Использование рейтингов на основе комплексной оценки позволяет оценить динамику результатов деятельности (временной аспект); позиционировать субъект анализа по отношению к конкурентам и изучать лучшую практику бизнеса (пространственный аспект).
Вопросы и задания для самоконтроля
1.Раскрыть значение комплексной оценки как инструмента поиска резервов для повышения эффективности бизнеса.
2.Как используется многомерный анализ для построения рейтингов и рэнкингов?
3.В чем экономическая сущность понятия «комплектный резерв»?
4. Необходимость и цель комплексной оценки деятельности организации.
5.Раскройте факторы, источники и конечные результаты повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
6.Какова система показателей анализа интенсификации производства?
7. Как определить интегральный показатель всесторонней интенсификации?
8.Какие существуют методы комплексных оценок и особенности их применения?
9. Перечислите этапы рейтинговой оценки.
10. Определите требования к формированию аналитической базы для комплексной оценки деятельности организаци
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
1.Федеральный закон РФ от 6.12.2011г. № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Приказ Минфина РФ от 2.07.2010г. № 66н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
3.Анализ финансовой отчётности: учебник – 2-е изд. / Вахрушина М. А. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2011. – 431с.
4.Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата /под ред. В.И.Бариленко. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 455с. – Серия: Бакалавр. Академический курс.
5..Вехорева, А.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / А.А.Вехорева, Я.Н.Бабенко; Арханг. фил. ФГОБУ ВПО Финансовый ун-т при Правительстве РФ. – 2-е изд. – Архангельск: КИРА, 2012. – 144с.: табл., рис.
6.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс] : электрон. учебник / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий. – Электрон. дан.и прогр. – М.: КноРус, 2008. – 1 электрон. опт. диск.
7.Пласкова, Н. С. Экономический анализ: учебник для вузов / Н. С. Пласкова. – 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЭКСМО, 2009. – 702 с.
8.Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник для вузов / Г. В. Савицкая. – 14-е изд., перераб. и доп. – М. : Инфра-М, 2011. – 647 с.
9.Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. – М.: Юрайт, 2013. – 672 с.
10.Экономический анализ: учебник для бакалавров / под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 548с. – Серия: Бакалавр. Углубленный курс.
11.Экономический анализ: учебник для вузов / Гиляровская Л. Т. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615с.
12.Экономический анализ: учебное пособие / А.А.Вехорева.- Арханг. фил. ФГБОУ ВПО Финансовый ун-т при Правительстве РФ.-2-е изд. – Архангельск: КИРА 2012. -118с.
13.Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: учкбник / А.Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2011.
Интернет-ресурсы
1. http://www.consultant.ru - АО "Консультант Плюс
2. www.garant.ru – информационно-правовой портал.
3. www.glavburh.ru – практический журнал для бухгалтера.
ВОПРОСЫ
по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
Бакалавры, 4курс, направление подготовки 38.03.01 «Экономика»
( Бухгалтерский учет, анализ и аудит)
2015 - 2016 учебный год
1.Цель, задачи и принципы комплексного экономического анализа.
2. Предмет, функции и сущность комплексного экономического анализа.
3. Комплексный анализ как специальная отрасль экономических знаний.
4. Виды комплексного анализа по направлениям деятельности организации.
5. Источники и виды информации для проведения комплексного анализа.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база анализа.
7. Организационно-методические основы проведения комплексного анализа.
8. Блок-схема (модель) проведения комплексного экономического анализа.
9. Формы обобщения результатов комплексного анализа хозяйственной деятельности.
10. Системный и комплексный подходы. Этапы проведения КЭАХД.
11. Методы и способы экономического анализа ФХД организации.
12. Маркетинговый анализ как часть исследований: цель, задачи и объекты.
13. Многомерные специфические методы маркетингового анализа.
14. Значение, задачи анализа объемов производства и продаж, источники информации.
15. Формирование объема продаж: методика расчета бизнес-плана.
16. Анализ ассортимента и структуры производства и продаж.
17. Анализ договорных обязательств по поставкам и ритмичности производства.
18. Факторный анализ объема продаж.
19. Методика анализа влияния ресурсного потенциала на изменение продаж.
20. Экстенсивные и интенсивные факторы, поиск резервов роста объема продаж.
21. Анализ затрат на 1 рубль продаж с учетом влияния факторов.
22.Маржинальный анализ: расчет критической точки и запаса финансовой прочности.
23. Анализ структуры и динамики затрат на производство по элементам.
24. Задачи анализа себестоимости и система показателей, резервы снижения.
25. Анализ и оценка состава, структуры и динамики доходов и расходов организации.
26. Анализ затрат на оплату труда с учетом влияния факторов.
27. Анализ взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли.
28. Использование результатов маржинального анализа в принятии решений.
29. Комплексный анализ доходов и расходов как база формирования конечных финансовых результатов.
30. Виды прибыли организации, порядок расчета и методы анализа.
31. Факторный анализ прибыли от продаж и методика расчета резервов роста.
32. Анализ и оценка чистой прибыли и совокупного финансового результата.
33. Система показателей рентабельности, использование в комплексной оценке.
34.Факторный анализ рентабельности собственного капитала на основе моделирования.
35. Расчет и оценка эффективности использования основного капитала.
36. Инвестиционный анализ: виды инвестиций и методы оценки.
37. Использование результатов комплексного анализа в разработке бизнес-плана.
38. Система показателей деловой активности и ее использование в комплексной оценке
39. Анализ показателей эффективности использования оборотных активов.
40.Комплексный подход к оценке использования основного и оборотного капитала.
41. Анализ коэффициентов ликвидности и его роль в оценке платежеспособности организации.
42. Анализ и оценка динамики коэффициентов финансовой устойчивости.
43. Эффект финансового рычага, его влияние на рентабельность собственного капитала.
44. Анализ целесообразности привлечения заемного капитала, эффект финансовый рычага
45. Комплексный подход к оценке финансового состояния по данным баланса.
46. Методы диагностики вероятности банкротства коммерческой организации.
47. Факторы, источники и конечные результаты повышения интенсификации производства.
48. Методика комплексного анализа и оценки интенсификации производства.
49. Интегральный показатель интенсификации производственной деятельности.
50. Рейтинговая оценка: система показателей и методы многомерного анализа.