Состав, структура и движение денежных средств по видам деятельности организации

Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием де нежных средств. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т. д. Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств. Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток. Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие (отток) денежных средств – отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком. Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа денежные потоки организации классифицируются: По видам деятельности: - денежный поток по операционной деятельности; - денежный поток по инвестиционной деятельности; - денежный поток по финансовой деятельности. По участию в хозяйственном процессе: - денежный поток по организации в целом; - денежный поток по видам хозяйственной деятельности; - денежный потокпо структурным подразделениям организации; - денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. По направлению: - положительным денежный поток; - отрицательный денежный поток. По уровню оптимальности: - избыточный денежный поток; - дефицитный денежный поток. По времени: - ретроспективный (отчетный) денежный поток; - оперативный денежный поток; - планируемый денежный поток. По моменту оценки стоимости денежных средств: - настоящая стоимость денежного потока; - будущая стоимость денежного потока. По характеру формирования: - периодический (регулярный) денежный поток; - эпизодический (дискретный) денежный поток. По временным интервалам: - денежный поток с равномерными временными интервалами; - денежный поток с неравномерными временными интервалами. Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и прекращению функционирования. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода. Цель анализа денежных потоков – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. Задачи анализа денежных потоков организации: - оценка оптимальности объемов денежных потоков организации; - оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности; - оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств; - оценка динамики потоков денежных средств; - выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков; - выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств; - разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.