В системе методов познания одним из ключевых методов является метод, определяемый как криминалистический сравнительный анализ. В сравнительном анализе участвуют не менее двух объектов. В их качестве могут выступать:
1) мысленные образы конкретных, единственных в своем роде (единичных) предметов, вещей, процессов, явлений, действий, людей, событий, т.е. единичные понятия;
2) общие понятия, т.е. мысленные образы каких-либо классов, родов, групп, видов, разновидностей предметов, процессов, явлений и т.д.
3) сами единичные предметы, те или иные множества предметов и других элементов окружающего мира. Наряду с этим сравниваются понятия и реальные элементы (фрагменты, части, предметы) окружающего мира.
Цель сравнения – получение знания об особенностях сравниваемых объектов (природе, источнике происхождения, свойствах и т.п.), их сходстве и различии. При сравнительном анализе во внимание принимаются признаки объектов, т.е. их сходство или различие, а также результаты сравнения, осмысливание которых дает дополнительное, выводное знание об объектах анализа.
По делам о преступлениях в сфере экономической деятельности этот метод реализуется при исследовании различных объектов, включая такой важный источник информации, как бухгалтерские и иные документы предприятий. Подход к изучению документов базируется на знании закономерного характера отражения совершаемых преступлений в документах в виде:
1) противоречия в содержании одного и того же документа;
2) противоречий между содержанием нескольких взаимосвязанных документов либо различных экземпляров одного документа;
3) противоречий между содержанием документа и фактическим положением дел.
Независимо от особенностей уголовно–правовых характеристик и квалификации преступлений в сфере экономической деятельности решение задач их выявления, раскрытия и расследования осуществляется по сходной схеме. Ее элементами являются:
1) установление того, как в соответствии с действующим законодательством и подзаконными актами (как правило, нормативного характера, регулирующими исследуемую деятельность), она должна была бы осуществляться (установление нормативной модели деятельности);
2) установление того, как в действительности осуществлялась проверяемая (расследуемая) деятельность (установление ее фактической модели по данным, которые получены от участников деятельности и других, посвященных в нее лиц, а также данным, содержащимся в документах предприятия (организации, учреждения) и других материально фиксированных источниках информации;
3) обеспечение сравнительного анализа признаков той или другой моделей в целях определения их сходства либо различия. В случае обнаружения признаков, которыми фактическая модель отличается от нормативной, эти признаки рассматриваются как отступление от требований, заложенных в нормативных моделях деятельности, т.е. те или иные нарушения соответствующих правил нормативного характера, за которые при определенных условиях и наступает уголовная ответственность. Это делается путем сравнительного анализа фактических моделей исполнения служебных обязанностей участниками исследуемой деятельности и нормативных моделей их функций. Затем выясняются причины допущенных нарушений, наличие причинной связи между установленными действиями (бездействием) и наступившими общественно-опасными последствиями, другие обстоятельства дела.
Контрольные вопросы.
1. Что может выступать в качестве объектов криминалистического сравнительного анализа?
2. На каких видах противоречий базируется подход к изучению любых документов?
3. Какие существуют элементы порядка выявления, раскрытия и расследования экономических преступлений?
Тест.
1. В качестве объектов сравнительного анализа могут выступать:
а) единичные понятия;
б) абстрактные образы;
в) явления природы;
г) все ответы правильные.
2. Элементом схемы выявления раскрытия и расследования экономических преступлений является:
а) предъявление обвинения;
б) установление того, как в соответствии с законодательством и подзаконными актами должна осуществляться экономическая деятельность;
в) установление того, как в действительности за рубежом России осуществляется такая экономическая деятельность;
г) арест обвиняемого.
3. Подход к изучению документов базируется на знании отражения экономических преступлений в документах в виде:
а) противоречия между формами документов в разных организациях;
б) противоречий в содержании одного и того же документа;
в) противоречий документов нормам зарубежной практики;
г) противоречий документов нормам смежных ведомств.
4. Методом документального исследования хозяйственных операций является
а) встречная проверка;
б) микроскопическое исследование;
в) отбор образцов;
г) криминалистическая экспертиза.
5. Ревизия отличается от аудиторской проверки тем, что :
а) ревизия – это исследование документов и фактов, аудиторская проверка – это исследование только документов;
б) ревизия исследует только бухгалтерские документы, аудиторская проверка исследует все документы предприятия;
в) ревизия – это ведомственная проверка, аудиторская проверка – это вневедомственное исследование документов;
г) по лицам назначившим проверку.
6. Ревизия отличается от инвентаризации тем, что :
а) ревизией проверяются только документы, инвентаризацией – факт и документы;
б) ревизию проводит вышестоящий орган, инвентаризацию – само предприятие;
в) ревизия включает в себя инвентаризацию как целое часть;
г) ревизия проводится в организациях, инвентаризация на предприятиях.
7. Какую экспертизу необходимо проводить по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, если объектом преступления являются документы?
а) фонографическую;
б) одорологическую;
в) бухгалтерскую;
г) химическую.
8. Для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы необходимы:
а) копия постановления следователя о производстве обыска;
б) акт ревизии;
в) обвинительное заключение;
г) характеризующие данные на обвиняемого.
9. Технологическая экспертиза назначается в случае:
а) необходимости проведения проверки отклонения от технологического процесса, связанного с преступной экономической деятельностью;
б) необходима проверка подлинности документов;
в) хищения в торговле;
г) определения рыночной стоимости технологического оборудования.
10. Почерковедческая экспертиза назначается в случае:
а) необходимости проверки подлинности документа;
б) установления должностного положения лица;
в) установление химического состава красителя записи в документе;
г) установление вменяемости лица, составившего документ.
Раздел 2.
ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Тема 3
Особенности расследования преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью.
( ст.ст. 159, 169, 171, 173 УК РФ)
Общие положения.
Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью складывается из способов, места, времени, обстановки преступного посягательства, признаков личности субъекта посягательства, соучастников, мотивов их действий.
Способами воспрепятствования законной предпринимательской деятельности являются действия и бездействия должностных, ответственных и иных лиц, затрудняющих или делающих невозможной ведение предпринимательства в законом предписанных рамках. Эти способы весьма разнообразны и перечень их неограничен. Незаконный отказ в регистрации юридического лица или предпринимателя, в выдаче необходимых документов, незаконное вынесение предписаний, ограничивающих или исключающих ведение хозяйственной деятельности, незаконные аресты, изъятия имущества, оборудования, средств производства, физическое воспрепятствование изготовлению, хранению и сбыту продукции, т.п.
Типичными способами незаконного предпринимательства являются:
4. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
5. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение обязательно.
Суть перечисленных выше способов заключается в самовольном занятии предпринимательством ненадлежащим субъектом.
6. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий.
Особенность данного способа заключается в осуществлении лицензионного вида деятельности надлежащим субъектом, но с нарушением лицензионных требований и условий, предусмотренных положением о лицензировании этого вида деятельности.
Способами лжепредпринимательства могут быть:
1. Создание хозяйствующих субъектов для ведения незаконного предпринимательства.
2. Использование существующих предприятий и их деятельности для прикрытия противоправной хозяйственной деятельности.
3. Создание юридических лиц и регистрация индивидуального предпринимательства по фиктивным документам и ведение незаконной хозяйственной деятельности.
Поводами к возбуждению уголовных дел о преступлениях в предпринимательстве являются: материалы проверок, проводимых различными контрольными органами, сообщения средств массовой информации, заявления и сообщения работников организаций, в которых совершено преступление, либо граждан, которым стало известно о действиях, связанных с незаконным предпринимательством, материалы, поступившие из арбитражных и федеральных судов, оперативно-розыскные данные органов дознания.
К числу проверочных действий, проводимых на стадии возбуждения уголовного дела, относятся: ознакомление с регистрационными и учредительными документами хозяйствующего субъекта, документами, отражающими технологический и организационный процесс выполнения хозяйственных, финансовых и учетно-расчетных операций данного субъекта; ход выполнения договорных и иных обязательств с контрагентами и банками; истребование необходимых материалов и документов от хозяйствующего субъекта, у его контрагентов, регистрирующих, лицензионных и налоговых органов, кредитных организаций, получение объяснений от лиц, имеющих отношение к предпринимательской деятельности данного субъекта; при необходимости- назначение экспертных исследований и консультаций специалистов. Кроме того, возможно производство документальных проверок и ревизий.
К основным задачам первоначального этапа расследования относятся обнаружение, осмотр, изъятие и обеспечение сохранности документов и иных носителей информации.
Преступления, связанные с предпринимательской деятельностью могут совершаться путем мошенничества с использованием лжепредприятий.
Суть такого мошенничества сводится к следующему. Заключается гражданско-правовой, хозяйственный, иной договор или сделка. Под видом предпринимательской или иной разрешенной законом деятельности в соответствии с условиями заключенной сделки мошенники получают от контрагентов имущество (товаро-материальные ценности, деньги, ценные бумаги) или права на имущество в свое ведение с целью дальнейшего обращения в свою пользу. С самого начала осуществления аферы преступники не имеют намерение выполнить взятые на себя обязательства, а лишь прикрываются сделкой для выманивания имущества у потерпевшей стороны. Под видом коммерческой или иной организации, хозяйствующего субъекта действует преступник или преступная группа.
Из сказанного можно заключить, что лжепредприятие –это организованная преступная группа или преступник, действующие от имени юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую либо иную деятельность или проводящие ее для прикрытия, которая под видом заключения гражданско-правовых договоров и иных сделок получает от юридических лиц и (или) граждан имущество, деньги. ценные бумаги или права на имущество и обращают в свою пользу или пользу других лиц с корыстной целью.
Поводами для возбуждения уголовного дела чаще всего служат заявления лиц, потерпевших от действия мошенников.
Типичные ситуации начального этапа расследования классифицируются по объему имеющейся достоверной информации о способе преступления и лицах, совершивших мошенничество. По этому основанию выделяются три ситуации:
1.Имеется заявление потерпевшего от мошенничества, в котором изложен способ и есть указание на личность мошенников, известно название и некоторые сведения о лжепредприятии.
2.Имеется заявление с указанием названия лжепредприятия, но преступники неизвестны.
3.Информаци о способе преступления и лицах, совершавших его, недостаточно полна и исходит от третьих лиц или оперативных источников.
К первоначальным следственным и иным действиям относятся : осмотр и выемка документации (документы самого хозяйствующего субъекта; документы, выданные хозяйствующему субъекту уполномоченными государственными органами; документы органов государственной регистрации; документы налоговых органов; документы лицензирующих органов), исследование документов (исследование проводится как самим следователем, так и специалистом, следственный осмотр проводится с составлением протокола), документальная ревизия или аудиторская проверка (основанием являются: наличие фактов незаконного предпринимательства, необходимость проверки путем исследования учетных документов, показаний свидетелей; ходатайство обвиняемого о проверке инкриминируемых ему действий, обоснованное сообщение эксперта – бухгалтера о невозможности дать заключение по поставленным перед ним вопросам), осмотр помещений (с целью выявления фактов незаконной предпринимательской деятельности, несоблюдение технологического процесса, выпуска продукции, требующей наличие лицензии), допрос свидетелей (граждан, заявивших о событии преступления; работников контрольных органов, проводивших проверки хозяйствующего субъекта; граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, учредителей, участников и должностных лиц организаций; работников и сотрудников организаций, участвовавших в выполнении конкретных производственных и финансовых операциях, интересующих следствие.
На последующем этапе расследования следует: исследовать и провести анализ всех видов документов (проверка соблюдения правил составления и оформления документов, проверка подлинности документа и содержащихся в нем реквизитов и записей, нормативная и арифметическая проверка, встречная проверка различных экземпляров одного и того же документа, отражающих одни и те же взаимосвязанные операции, сопоставление исполнительских распоряжений, сопоставление первичных и производственных документов), допросить подозреваемого и обвиняемого ( при подготовке к допросу необходимо тесное взаимодействие следователя с сотрудниками органа дознания; подбор необходимых документов, доказывающих незаконную предпринимательскую деятельность; составление плана допроса; составить прогноз установления психологического контакта и выявления противоречий в будущих показаниях), назначить и провести судебные экспертизы : судебно-бухгалтерскую (исследует хозяйственно-финансовую деятельность организации и достоверность отражения этой деятельности в документах бухгалтерского учета), судебно-экономическую (осуществляет оценку финансового состояния хозяйствующего субъекта, правильность проведения финансовых операций, реальность выполнения взятых на себя обязательств), экономико-технологическую (исследует технологию обработки сырья и изделий, изготовление продукции, соответствие продукции технологическим режимам и нормативам по количественному и качественному состоянию), инженерно техническую механизмов и оборудования, товароведческую выпускаемой продукции.
Контрольные вопросы.
1. Криминалистическая характеристика незаконного предпринимательства.
2. Обстоятельства, подлежащие выяснению.
3. Особенности первоначального этапа расследования.
4. Особенности последующего этапа расследования.
Тест.
1. Способом незаконного предпринимательства является :
а) присвоение чужого имущества;
б) осуществление деятельности без государственной регистрации;
в) осуществление деятельности по привлечению иностранного капитала;
г) не осуществление деятельности после регистрации.
2. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации это:
а) осуществление деятельности без обращения за регистрацией;
б) занятие лицензируемым видом деятельности, когда такое разрешение обязательно;
в) осуществление деятельности при отсутствии соответствующей квалификации, подтвержденной сертификатом;
г) не получение свидетельства о регистрации.
3. Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии это:
а) осуществление деятельности после ликвидации предприятия;
б) осуществление деятельности после аннулирования лицензии;
в) осуществление деятельности после подачи документов о регистрации и подготовке документов на лицензию;
г) осуществление деятельности после получения свидетельства о разрешении этого вида деятельности.
4. Возможна ли передача лицензиатом своей лицензии другому юридическому лицу или предпринимателю?
а) да;
б) нет;
в) да, если у него данный вид деятельности указан в уставе и зарегистрирован в статистике;
г) нет, если передача осуществлена ненадлежащим лицом.
5. Кто может являться субъектом преступления?
а) только директор предприятия, предприниматель;
б) любое лицо, достигшее 16- летнего возраста;
в) только гражданин РФ, достигший 14-летнего возраста;
г) только лицо без гражданства.
6. Что способствует совершению данного вида преступления?
а) отсутствие контроля над управлением и деятельностью предприятия;
б) отсутствие конкуренции;
в) характер совершения финансово-хозяйственных операций;
г) рыночные отношения.
7. Ведение лицензируемой деятельности на основании лицензии, срок действия которой истек, является:
а) нарушением специальных лицензионных требований;
б) обстановкой совершения преступления;
в) способом совершения преступления;
г) механизмом совершения преступления.
8. Размер дохода, извлеченного в результате незаконного предпринимательства, относится к:
а) обстоятельствам, подлежащим доказыванию;
б) мотиву преступления;
в) криминалистической характеристике преступления;
г) криминологической характеристике преступлении.
9. Что из перечисленных действий является предварительной проверкой материалов?
а) назначение аудиторских проверок;
б) осмотр помещения;
в) выемка документации;
г) назначение экспертиз.
10. Документальная ревизия – это:
а) техническое исследование документов;
б) документальное исследование хозяйственных операций;
в) документальное исследование технологии производства;
г) инвентаризация.
11. Кто может быть допрошен в качестве свидетеля по делам о незаконной предпринимательской деятельности?
а) аудитор;
б) прокурор;
в) дознаватель;
г) судмедэксперт.
12. При исследовании документов следователем необходимо ли составлять протокол?
а) да;
б) да, если следователь исследует документы совместно со специалистом;
в) нет;
г) нет, если объем исследования не большой.
13. Может ли следователь при допросе подозреваемого (обвиняемого) использовать документы, уличающие его в незаконной деятельности?
а) да;
б) нет;
в) да, если защита не возражает;
г) нет, если содержание документов касается других лиц.
14. Какую экспертизу должен назначить следователь для оценки сорта товара?
а) технологическую;
б) товароведческую;
в) инженерно-технологическую экспертизу оборудования;
г) бухгалтерскую.
15. Судебно-бухгалтерская экспертиза исследует:
а) финансовое состояние субъекта;
б) финансово-хозяйственную деятельность субъекта;
в) технологию обработки сырья;
г) сортность товара.
Задачи.
Задача 1.
Индивидуальный предприниматель Петров, обратился с заявлением в комитет по управлению имуществом о заключении с ним договора аренды подвального помещения на ул. Мира, являющегося муниципальной собственностью, указав, что планирует в нем открыть магазин по продаже автозапчастей. Начальник комитета Лохов отказал в заключении договора аренды с предпринимателем Петровым, пояснив, что Петров не представляет интересы государственного или муниципального предприятия, а индивидуальным предпринимателям помещения в аренду не сдают.
Задания:
1. Составьте план мероприятий по проведению предварительной (доследственной) проверки.
2. Составьте письма-запросы об истребовании необходимых документов.
3. Составьте постановление о возбуждении уголовного дела.
Задача 2.
Супруги Ивановы у себя на квартире выпекали беляши с мясом и систематически в течении года продавали их возле станции метро. При проверке сотрудниками милиции было установлено, что Ивановы не имели лицензии на производство и продажу пищевых продуктов. На момент задержания доход Ивановых от продажи беляшей составил 2000 рублей. Возбуждено уголовное дело.
Задания:
1. Составьте план расследования по уголовному делу.
2. Составьте письменное поручение о проведении розыскных мероприятий.
3. Составьте план допроса Ивановых.
Задача 3.
Бывалов и Крючков создали зарегистрировали ООО «Ключ». Сняли в аренду складское помещение, дали рекламу в газету о приеме груза на хранение по договорным расценкам. Магазин «Сони»-ИП Груздев, занимавшийся торговлей бытовой оргтехникой и телевидеоаппаратурой, заключила с «Ключом» договор о сдаче на хранение товаров, разгрузила на склад два контейнера с техникой на общую сумму 2820 тыс. руб. На следующий день представители «Сони» нашли склад пустым. По указанному в договоре юридическому адресу «Ключа» не оказалось, а домашние адреса и данные учредителей оказались фальшивыми.
Задания:
1. Составьте план первоначальных следственных действий.
2. Составьте письменное поручение о производстве оперативно-розыскных мероприятий.
3. Составьте постановления о выемке всех необходимых документов.
Задача 4.
Общество с ограниченной ответственностью «М-16» согласно учредительным документам осуществляло производство и реализацию строительных материалов. При проведении проверки налоговой инспекции на складе общества было обнаружено три автомата «Калашников». При дополнительной проверке было установлено, что «М-16» с момента своего создания в течении года занимался приобретением, изготовлением и сбытом огнестрельного оружия (автоматов и пистолетов). Возбуждено уголовное дело.
Задания:
1. Составьте план расследования по делу.
2. Составьте постановление о назначении баллистической экспертизы.
3. Составьте поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий.
Тема 4