Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб,-
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
Пример решения задачи.
ООО «Кристал» занимается ремонтом офисов. На протяжении 2 лет постоянно брал материал необходимой для работы в кредит, вследствие чего общая сумма задолженности по кредитам составила 15 млн. руб. В бюджет налоги организация не платила 1 год. На счетах в банке у организации на 25.08.15 г. находилась необходимая сумма денег для погашения задолженности. В сентябре 2015г. деньги перечислены третьим лицам. На организацию подали в суд кредиторы, но через 14 дней организация объявила себя банкротом. После проверки ликвидационной комиссией было предоставлено заключение о преднамеренном банкротстве. Какая предусмотрена ответственность в соответствии с УК?
Решение: В соответствии со ст. 196 Преднамеренное банкротство руководство наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
Задача 1.
Предприятия ООО «Возрождение» занимался приемом и переработкой цветного металла. Налог на прибыль ООО «Возрождение» не уплачивало в течении 9 месяцев. По состоянию на 12.09.15 ООО «Возрождение» имел долг перед поставщиками цв. Металла в сумме 5 млн. р. Спустя месяц ООО «Возрождение» объявил о банкротстве т.е данное предприятие не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. В ходе дальнейших выяснений и выездных налоговых проверок было выявлено, что данное предприятие преднамеренно объявило себя банкротом.
Какая ответственность предусмотрена?
Задача 2.
В результате расследования было выявлено, что А.А. Шункин (директор коммерческой фирмы) заключил ряд сделок на заведомо невыгодных для предприятия условиях, чем привел его к неплатежеспособности. Шункин арендовал несколько списанных грузовых автомобилей, принадлежащих его родственнику, распродавал знакомым по низким ценам недвижимое имущество фирмы, одновременно он заключил 6 заведомо убыточных для своего предприятия договоров, согласно которым организация предоставила кредиты нескольким подставным фирмам. Следствие установило, что своими противоправными действиями Шункин причинил существенный ущерб своим собственным работникам и государству. Какую ответственность предусматривает УК РФ за указанные правонарушения?
Статья 197. Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб,-
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Пример решения задачи.
ЗАО «Тендер» приобрел региональное предприятие по переработке цветных металлов. Договором купли-продажи было предусмотрено, что оплата по нему будет производиться частями в течение шести месяца. Основная сумма была перечислена продавцу сразу. Но через девять месяца у предприятия оставалась еще часть задолженности. Продавец ЗАО «МеталлПром» подал в суд заявление, обязывающее ЗАО «Тендер» исполнить условия договора купли-продажи (завершить платеж). На что ЗАО «Тендер» объявил себя банкротом. После проведения проверки выяснилось, что это заявление не правомерно. Какая ответственность предусмотрена для ЗАО «Тендер»?
Решение: Согласно статье 197 фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере,-
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере,- наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечания:
Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Пример решения задачи.
Гражданин С.И. Петренко в течение 4 лет осуществляет продажу домашней выпечки через торговый лоток. Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) не уплачивался, а соответственно и декларация никогда не подавалась. В результате налоговой проверки было выявлено данное нарушение, а ежегодный доход примерно составлял 1400 тыс. рублей.
Какова ответственность гражданина за данное нарушение?
Решение: Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате за 4 года, = 1400 000*4*0,13 = 728 000 руб.
В соответствии со ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ) сумма неуплаченных физическим лицом налогов признается крупным размером, если за период в пределах трех финансовых лет подряд эта сумма превышает 600 тыс. рублей.
Так как сумма неуплаченного НДФЛ составила 728 тыс. рублей, то в соответствии со ст. 198 УК РФ уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, совершенное гражданином С.И. Петренко в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере его заработной платы за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Задача 1.
ИП Сидоров А.А. занимается ремонтом обуви и в течение 1 года уклонялся от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, по уплате налога на сумму более 300 тыс.руб.
Какая ответственность предусмотрена?
Задача 2.
В мае 2015 года налоговой инспекцией было выявлено, что гражданин Коновалов А.Р. 1 июня погасил имеющуюся у него задолженность за три года по транспортному налогу на сумму 500 тыс. руб. При этом сумма задолженности составляла 5 500 тыс.руб. Является ли это правонарушением и предусмотрена ли за это уголовная ответственность?
Задача 3.
Администрация крупного промышленного предприятия в 2015 году подарила сотруднику охраной службы данного предприятия Петрову О.В. за проявленные им действия в целях сохранения имущества данного предприятия от посягательства злоумышленников автомобиль стоимостью 800 000 рублей. Петровым О.В. не была подана налоговая декларация, с указанием дареного имущества, а также не был уплачен НДФЛ с указанной суммы. Предусмотрена ли ответственность в соответствии с УК РФ?
Задача 4.
ИП Полигурская А.О. уклоняется от уплаты налога НДС, путем непредставления налоговой декларации, представление которой является обязательным. Сумма задолженности составляет 1200000 руб.
Какую ответственность понесет гражданка и в каком размере?
Задача 5.
Налоговым органом было выявлено, что за три года подлежащая уплате физ. лицом Ивановым сумма налога на имущество составила 750 тыс. руб., а уплаченная сумма 150 тыс.руб. Какая мера ответственности наступает за установленное нарушение в соответствии с УК РФ?
Задача 6.
ИП Золотарев в течение 2015 г., используя труд наемных работников, выплачивал им заработную плату, фактический размер которой 851 000 руб. скрывал от налогообложения, не отражая в отчетных документах, а представлял в налоговый орган декларации с заведомо заниженной налогооблагаемой базой, в размере 645 000 руб.
Какая ответственность налагается на ИП Золотарева?
Задача 7.
Трусов Виталий Максимович не представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы за прошедшие три финансовых года на сумму 602 000 рублей. Какие санкции влечет за собой уклонение от уплаты налогов?
Задача 8.
В результате налоговой проверки было выявлено, что индивидуальный предприниматель Маринин В.А. использовал труд наемных работников, выплачивал им заработную плату, фактический размер которой скрывал от налогообложения. Сумма неуплаченного налога составила 620 тыс. руб. Какая ответственность предусмотрена за указанное нарушение?