(Приказ Минфина России от 02.07.2012 №100н
(ред. от 29.10.2012 №140н) "Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 №25102))
┌─────────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│ Номер │ Виды активов, принимаемых │ Ограничение │
│структурного │ для покрытия (обеспечения) │ (в процентах от стоимости │
│ соотношения │ страховых резервов, │ актива (группы активов), │
│ │ удовлетворяющих Порядку │ отраженной в балансе) │
│ │ размещения страховщиками │ │
│ │ средств страховых резервов │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 1 │Стоимость государственных│ не более 40% от величины│
│ │ценных бумаг субъектов│страховых резервов по│
│ │Российской Федерации и│страхованию жизни; │
│ │муниципальных ценных бумаг │ не более 30% от величины│
│ │ │страховых резервов по│
│ │ │страхованию иному, чем│
│ │ │страхование жизни │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 2 │Стоимость государственных│ не более 15% от суммарной│
│ │ценных бумаг одного субъекта│величины страховых резервов │
│ │Российской Федерации │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 3 │Стоимость муниципальных│ не более 10% от суммарной│
│ │ценных бумаг одного органа│величины страховых резервов │
│ │местного самоуправления │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 4 │Стоимость банковских вкладов│ не более 50% от суммарной│
│ │(депозитов), в том числе│величины страховых резервов │
│ │удостоверенных депозитными│ │
│ │сертификатами, а также на│ │
│ │обезличенных металлических│ │
│ │счетах, в банках, имеющих│ │
│ │рейтинг одного из│ │
│ │аккредитованных рейтинговых│ │
│ │агентств не ниже указан-│ │
│ │ного уровня* │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 5 │Стоимость банковских вкладов│ не более 20% от суммарной│
│ │(депозитов), в том числе│величины страховых резервов │
│ │удостоверенных депозитными│ │
│ │сертификатами, а также на│ │
│ │обезличенных металлических│ │
│ │счетах, в банках, не имеющих│ │
│ │рейтинга одного из│ │
│ │аккредитованных рейтинговых│ │
│ │агентств либо имеющих│ │
│ │рейтинг ниже указан-│ │
│ │ного уровня* │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 6 │Максимальная стоимость│ не более 50% от суммарной│
│ │банковских вкладов│величины страховых резервов │
│ │(депозитов), в том числе│ │
│ │удостоверенных депозитными│ │
│ │сертификатами, а также на│ │
│ │обезличенных металлических│ │
│ │счетах │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 7 │Максимальная стоимость│ не более 25% от суммарной│
│ │банковских вкладов│величины страховых резервов │
│ │(депозитов), в том числе│ │
│ │удостоверенных депозитными│ │
│ │сертификатами, а также на│ │
│ │обезличенных металлических│ │
│ │счетах, в одном банке │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 8 │Стоимость акций │ не более 20% от суммарной│
│ │ │величины страховых резервов │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 9 │Стоимость облигаций (кроме│ не более 45% от суммарной│
│ │федеральных государственных│величины страховых резервов │
│ │ценных бумаг и ценных бумаг,│ │
│ │обязательства по которым│ │
│ │гарантированы Российской│ │
│ │Федерацией, государственных│ │
│ │ценных бумаг субъектов│ │
│ │Российской Федерации,│ │
│ │муниципальных ценных бумаг и│ │
│ │ипотечных ценных бумаг) │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 10 │Стоимость простых векселей│ не более 10% от суммарной│
│ │банков │величины страховых резервов │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 11 │Стоимость жилищных│ не более 5% от суммарной│
│ │сертификатов │величины страховых резервов │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 12 │Стоимость инвестиционных│ не более 15% от величины│
│ │паев паевых инвестиционных│страховых резервов по│
│ │фондов и сертификатов│страхованию жизни; │
│ │долевого участия в общих│ не более 10% от величины│
│ │фондах банковского│страховых резервов по│
│ │управления │страхованию иному, чем│
│ │ │страхование жизни │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 13 │Стоимость прав собственности│ не более 15% от суммарной│
│ │на долю в общих фондах│величины страховых резервов │
│ │банковского управления│ │
│ │одного доверительного│ │
│ │управляющего │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 14 │Суммарная стоимость ценных│ не более 10% от суммарной│
│ │бумаг (акций, облигаций и│величины страховых резервов │
│ │др.), выпущенных (выданных,│ │
│ │эмитированных) одним│ │
│ │юридическим лицом │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 15 │Стоимость ценных бумаг│ не более 40% от суммарной│
│ │(акций, облигаций, векселей│величины страховых резервов │
│ │и др.), выпущенных│ │
│ │(выданных, эмитированных)│ │
│ │одним банком, банковских│ │
│ │вкладов (депозитов), в том│ │
│ │числе удостоверенных│ │
│ │депозитными сертификатами, а│ │
│ │также на обезличенных│ │
│ │металлических счетах, и│ │
│ │денежных средств,│ │
│ │находящихся на счетах в этом│ │
│ │же банке, не имеющего│ │
│ │рейтинга одного из│ │
│ │аккредитованных рейтинговых│ │
│ │агентств либо имеющего│ │
│ │рейтинг ниже указан-│ │
│ │ного уровня* │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 16 │Стоимость недвижимого│ не более 25% от величины│
│ │имущества │страховых резервов по│
│ │ │страхованию жизни; │
│ │ │ не более 20% от величины│
│ │ │страховых резервов по│
│ │ │страхованию иному, чем│
│ │ │страхование жизни │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 17 │Стоимость одного объекта│ не более 10% от суммарной│
│ │недвижимости │величины страховых резервов │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 18 │Стоимость слитков золота,│ не более 10% от суммарной│
│ │серебра, платины и палладия,│величины страховых резервов │
│ │а также памятных монет│ │
│ │Российской Федерации из│ │
│ │драгоценных металлов │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 19 │Стоимость ценных бумаг,│ не более 20% от суммарной│
│ │выпущенных международными│величины страховых резервов │
│ │финансовыми организациями и│ │
│ │включенных в Ломбардный│список Банка России │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 20 │Суммарная величина доли│ не более 20% от величины│
│ │перестраховщиков в страховых│страховых резервов по│
│ │резервах (кроме доли│страхованию жизни; │
│ │перестраховщиков в резерве│ не более 50% от величины│
│ │заявленных, но│страховых резервов по│
│ │неурегулированных убытков) │страхованию иному, чем│
│ │ │страхование жизни, за│
│ │ │исключением резерва│
│ │ │заявленных, но│
│ │ │неурегулированных убытков. │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 21 │Суммарная величина доли│ не более 10% от величины│
│ │перестраховщиков, не│страховых резервов по│
│ │являющихся резидентами│страхованию жизни; │
│ │Российской Федерации, в│ не более 40% от величины│
│ │страховых резервах (кроме│страховых резервов по│
│ │доли перестраховщиков в│страхованию иному, чем│
│ │резерве заявленных, но│страхование жизни, за│
│ │неурегулированных убытков) │исключением резерва│
│ │ │заявленных, но│
│ │ │неурегулированных убытков. │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 22 │Максимальная величина в│ не более 10% от величины│
│ │страховых резервах (кроме│страховых резервов по│
│ │доли перестраховщиков в│страхованию жизни; │
│ │резерве заявленных, но│ не более 35% от величины│
│ │неурегулированных убытков)│страховых резервов по│
│ │доли одного перестраховщика,│страхованию иному, чем│
│ │являющегося резидентом│страхование жизни, за│
│ │Российской Федерации и│исключением резерва│
│ │имеющего рейтинг одного из│заявленных, но│
│ │аккредитованных рейтинговых│неурегулированных убытков │
│ │агентств не ниже указанно-│ │
│ │го уровня* │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 23 │Максимальная величина в│ не более 10% от величины│
│ │страховых резервах (кроме│страховых резервов по│
│ │доли перестраховщиков в│страхованию жизни; │
│ │резерве заявленных, но│ не более 25% от величины│
│ │неурегулированных убытков)│страховых резервов по│
│ │доли одного перестраховщика,│страхованию иному, чем│
│ │являющегося резидентом│страхование жизни, за│
│ │Российской Федерации и не│исключением резерва│
│ │имеющего рейтинга одного из│заявленных, но│
│ │аккредитованных рейтинговых│неурегулированных убытков │
│ │агентств либо имеющего│ │
│ │рейтинг ниже указан-│ │
│ │ного уровня │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 24 │Максимальная величина в│ не более 10% от величины│
│ │страховых резервах (кроме│страховых резервов по│
│ │доли перестраховщиков в│страхованию жизни; │
│ │резерве заявленных, но│ не более 35% от величины│
│ │неурегулированных убытков)│страховых резервов по│
│ │доли одного перестраховщика,│страхованию иному, чем│
│ │не являющегося резидентом│страхование жизни, за│
│ │Российской Федерации,│исключением резерва│
│ │созданного на территории│заявленных, но│
│ │государства, являющегося│неурегулированных убытков │
│ │членом одной из следующих│ │
│ │международных организаций: │ │
│ │ а)Евразийское экономичес-│ │
│ │кое сообщество (ЕврАзЭС)│ │
│ │ б)Организация экрномичес-│ │
│ │кого сотруничества и разви- │ │
│ │тия (ОЭСР) │ │
│ │ в)Содружество Независимых│ │
│ │Государств (СНГ) │ │
│ │ г) Шанхайская организация│ │
│ │сотрудничества (ШОС); │ │
│ │ д) Комитет экспертов│ │
│ │Совета Европы по оценке мер│ │
│ │противодействия отмыванию│ │
│ │денег и финансированию│ │
│ │терроризма (Манивэл); │ │
│ │ е) Группа разработки│ │
│ │финансовых мер борьбы с│ │
│ │отмыванием денег (ФАТФ) │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 25 │Максимальная величина в│ не более 10% от величины│
│ │страховых резервах (кроме│страховых резервов по│
│ │доли перестраховщиков в│страхованию жизни; │
│ │резерве заявленных, но│ не более 30% от величины│
│ │неурегулированных убытков)│страховых резервов по│
│ │доли одного перестраховщика,│страхованию иному, чем│
│ │не являющегося резидентом│страхование жизни, за│
│ │Российской Федерации,│исключением резерва│
│ │который создан на территории│заявленных, но│
│ │государства, не являющегося│неурегулированных убытков │
│ │членом одной из│ │
│ │международных организаций,│ │
│ │указанных в пункте 24│ │
│ │настоящей Таблицы │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 26 │Депо премий по рискам,│ не более 10% от суммарной│
│ │принятым в перестрахование │величины страховых резервов │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 27 │Дебиторская задолженность│ не более 10% от величины│
│ │страхователей, │страховых резервов по│
│ │перестрахователей, страховых│страхованию жизни; │
│ │агентов по страховым премиям│ не более 45% от величины│
│ │(взносам) │резерва незаработанной премии│
│ │ │по страхованию иному, чем│
│ │ │страхование жизни │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 28 │Суммарная дебиторская│ не более 25% от суммарной│
│ │задолженность по операциям│величины страховых резервов,│
│ │страхования, сострахования и│за исключением резерва│
│ │перестрахования, за│незаработанной премии │
│ │исключением дебиторской│ │
│ │задолженности, указанной в│ │
│ │пункте 27 настоящей Таблицы │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 29 │Дебиторская задолженность│ не более 100% от величины│
│ │страховщиков, возникшая в│страхового резерва для│
│ │результате расчетов по│компенсации расходов на│
│ │прямому возмещению убытков в│осуществление страховых│
│ │соответствии с│выплат и прямое возмещение│
│ │законодательством Российской│убытков в последующие периоды│
│ │Федерации об обязательном│(стабилизационного резерва по│
│ │страховании гражданской│обязательному страхованию│
│ │ответственности владельцев│гражданской ответственности│
│ │транспортных средств,│владельцев транспортных│
│ │уменьшенная на сумму│средств) │
│ │кредиторской задолженности,│ │
│ │возникшей в результате этих│ │
│ │же расчетов со│ │
│ │страховщиками │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 30 │Стоимость ипотечных ценных│ не более 5% от суммарной│
│ │бумаг │величины страховых резервов │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 31 │Займы страхователям по│ не более 10% от величины│
│ │договорам страхования жизни │страховых резервов по│
│ │ │страхованию жизни │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 32 │Средства страховых резервов,│ не более 50% от суммарной│
│ │переданные и доверительное│величины страховых резервов │
│ │управление │ │
├─────────────┼────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 33 │Суммарная стоимость активов,│ не более 30% от суммарной│
│ │принимаемых для покрытия│величины страховых резервов │
│ │(обеспечения) страховых│ │
│ │резервов, не относящихся к│ │
│ │находящимся на территории│ │
│ │Российской Федерации, за│ │
│ │исключением доли│ │
│ │перестраховщиков, не│ │
│ │являющихся резидентами│ │
│ │Российской Федерации, в│ │
│ │страховых резервах │ │ └─────────────┴────────────────────────────┴──────────────────────────────┘
* При оценке соответствия активов требованиям настоящего Порядка в части наличия у банка, векселедателя, перестраховщика, доверительного управляющего, эмитента или выпуска ценных бумаг рейтинга одного из аккредитованных рейтинговых агентств, уровень такого рейтинга должен быть не ниже:
1) уровня "B-" по рейтинговой шкале рейтингового агентства "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's);
2) уровня "B-" по рейтинговой шкале рейтингового агентства "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings);
3) уровня "B3" по рейтинговой шкале рейтингового агентства "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service);
4) уровня "Baa3.ru" по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества "РЕЙТИНГОВОЕ АГЕНТСТВО МУДИС ИНТЕРФАКС";
5) уровня "A-" по рейтинговой шкале общества с ограниченной ответственностью "Национальное Рейтинговое Агентство";
6) уровня "A" по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества Рейтинговое агентство "Анализ, Консультации и Маркетинг";
7) уровня "BB-" по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества "Рус-Рейтинг";
8) уровня "A" по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества "Рейтинговое агентство "Эксперт РА".
Вариант 1. Экономическая сущность страхования, его необходимость, функции и роль в современном обществе.
1. Понятие страхования, его роль и место страхования в современном мире. Экономическая категория страхования.
2. Страхование в системе финансово–кредитных отношений. Функции страхования.
Задача:
Стоимость застрахованного имущества составляет 9400 д.е., страховая сумма – 4460 д.е., убыток страхователя в результате повреждения объекта составил – 5840 д.е. Исчислите сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности.
Вариант 2. Необходимость создания страховых фондов.