Дать общую оценку составу и структуре активов, находящихся в распоряжении предприятия
Таблица 1.1
Анализ состава, структуры, динамики активов организации
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Иммобилизованные активы | 166 582,0 | 11,56 | 154 561,0 | 12,41 | -12 021,0 | -7,22 |
| Мобильные активы | 1 274 500,0 | 88,44 | 1 090 926,0 | 87,59 | -183 574,0 | -14,40 |
| Итого | 1 441 082,0 | 1 245 487,0 | -195 595 | -13,57 |
Данные таблица показывают, что на конец отчетного года активы организации уменьшились на 195 595 тыс.руб. или на 13,57%. Уменьшение активов вызвано уменьшением иммобилизованных активов на 12 021 тыс.руб. или на 7,22 %. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают мобильные активы – на начало года 88,44%, на конец – 87,59 %, что может свидетельствовать о предпосылках высокой ликвидности активов.
Проанализировать состав, структуру, динамику мобильных активов организации, охарактеризовать их возможную ликвидность
Таблица 1.2
Анализ состава, структуры, динамики мобильных активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Денежные средства | 11 465,0 | 0,90 | 33 651,0 | 3,13 | 22 186,0 | 193,51 |
| Дебиторская задолженность | 560 962,0 | 44,01 | 702 058,0 | 65,34 | 141 096,0 | 25,15 |
| Запасы | 702 073,0 | 55,09 | 338 703,0 | 31,52 | -363 370,0 | -51,76 |
| Итого | 1 274 500,0 | 1 074 412,0 | -200 088,0 | -15,6993 |
Из таблицы 2.1 видно, что за отчетный год мобильные активы предприятия уменьшились на 183 574 тыс.руб. или на 14,4 %. Данное снижение стоимости мобильных активов произошло за счет увеличения суммы дебиторской задолженности на 141 096 тыс.руб. или на 25,15 %. Дебиторская задолженность относится к быстро реализуемым активам, поэтому ее увеличение не сказывается отрицательно на величину мобильных активов. удельный вес задолженности на конец года составил 65,34 %.
Запасы, относящиеся к медленно реализуемым активам уменьшились на 363 370 тыс.руб. или на 51,76 %. удельный вес запасов на конец года составляет 31,52 %, что на 23,57 % меньше, чем на начало года.
1.3. Осуществить анализ состава, структуры, динамики материальных оборотных средств (запасов)
Таблица 1.3
Анализ состава, структуры, динамики запасов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Материалы | 701 939,0 | 100,00 | 338 703,0 | 100,00 | -363 236,0 | -51,75 |
| Готовая продукция | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 |
| Расходы на продажу | 0,0 | 0,00 | 0,0 | - | 0,0 | 0,00 |
| Основное производство | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 |
| Итого запасов | 701 939,0 | 338 703,0 | -363 236,0 | -51,747 |
Из таблицы видно, что на конец года, стоимость запасов уменьшилась на 363 236 тыс.руб. или на 51,747 %. Данное уменьшение обусловлено в большей степени снижением стоимости материалов на 363,263 тыс.руб. или на 51,747 % Что говорит о снижении темпов производства предприятия.
Проанализировать состав, структуру, динамику дебиторской задолженности, выделить из её состава недопустимую (неоправданную) задолженность, указать причины возникновения и пути погашения
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) | 113 736,0 | 23,11 | 19 985,0 | 4,78 | -93 751,0 | -82,43 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 103 969,0 | 21,13 | 80 562,0 | 19,27 | -23 407,0 | -22,51 |
| Расчеты по налогам и сборам | 0,0 | 0,00 | 3 199,0 | 0,77 | 3 199,0 | - |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 208,0 | 0,04 | 0,0 | 0,00 | -208,0 | -100,00 |
| Расчеты с перосналом по прочим операциям | 5 879,0 | 1,19 | 367,0 | 0,09 | -5 512,0 | -93,76 |
| Прочая | 268 301,0 | 54,52 | 313 885,0 | 75,09 | 45 584,0 | 16,99 |
| Сомнительная задолженность | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | - |
| Итого дебиторская задолженность | 492 093,0 | 417 998,0 | -74 095,0 | -15,057 | ||
Таблица 1.4
Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности
Согласно таблице 1.4, дебиторская задолженность организации за отчетный год уменьшилась на 74 095 тыс.руб., или на 15,057 %. Уменьшение общей суммы обусловлено уменьшением задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками на 23 407 тыс.руб. или на 22,51 % по сравнению с прошлым годом.
Существенный удельный вес в общем объеме задолженности приходиться на величину дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, которая на конец отчетного года снизилась на 23 407 тыс.руб.
Проанализировать состав, структуру, динамику иммобилизованных активов
Таблица 1.5
Анализ состава, структуры, динамики иммобилизованных активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Основные средства | 118 297,0 | 100,00 | 106 276,0 | 100,00 | -12 021,0 | -10,16 |
| Финансовые вложения | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 |
| Отложенные налоговые активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - |
| Итого | 118 297,0 | 106 276,0 | -12 021,0 | -10,16 |
За отчетный год иммобилизованные активы организации уменьшились на 12 021 тыс.руб. при темпе прироста равном 10,16 %.
Высокий удельный вес основных средств говорит о том, что предприятие ориентируется на создание материальных условий для расширения своей деятельности (основной).
Дать оценку качественному составу активов организации
Таблица 1.6
Анализ качественного состава активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| Удельный вес мобильных активов в общей стоимости активов,% | 93,5 | 87,6 | -5,9 |
| Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах,% | 46,8 | 79,7 | 32,9 |
| Удельный вес запасов в оборотных активах,% | 58,6 | 38,4 | -20,2 |
| Коэффициент реальной стоимости имущества | 0,6 | 0,5 | -0,1 |
Согласно таблице 1.6 удельный вес мобильных активов организации за отчетный год уменьшился на 5,9 % и составил 87,6 %. Что говорит о снижении уровне платежеспособности предприятия.
Рост удельного веса дебиторской задолженности в оборотных активах предприятия за отчетный год составляет 32,9 %, что свидетельствует об ухудшении контроля над управлением дебиторской задолженности.
Уменьшение удельного веса показателя запасов в оборотных активах организации на 20,2 % свидетельствует о нормальном уровне управления запасами при данной отраслевой принадлежности организации, однако стоит улучшить управление складским учетом, чтобы не допустить дефицит запасов, и тем самым замедлить производственный цикл.
Коэффициент реальной стоимости имущества организации незначительно снизился за отчетный год, всего на 0,1 и составил 0,5 на конец года. Данный показатель отражает уровень производственного потенциала организации, который находится в предельных рекомендуемых значений.
Осуществить анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов организации
Таблица 1.7
Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Собственный капитал | 86 051,0 | 6,31 | 154 053,0 | 14,87 | 68 002,0 | 79,03 |
| Заемный капитал | 1 277 590,0 | 93,69 | 881 705,0 | 85,13 | -395 885,0 | -30,99 |
| Итого | 1 363 641,0 | 1 035 758,0 | -327 883,0 | -24,04 |
Источники формирования активов организации в отчетном году уменьшились на 327 883 тыс.руб. или на 24,04 %. Этому способствовало уменьшение заемного капитала на 395 885 тыс.руб. (30,99%). Размер собственного капитала увеличился в отчетном году на 68 002 тыс.руб.
В структуре источников, преобладает заемный капитал, который, как на начало отчетного года, так и на конец года составляет больше 80 %.
1.8. Проанализировать состав, структуру, динамику собственных источников (собственного капитала)
Таблица 1.8
Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Уставный капитал | 10,0 | 0,01 | 10,0 | 0,01 | 0,0 | 0,00 |
| Резервный капитал | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 0,0 | 0,00 | 59 695,0 | 38,75 | 59 695,0 | - |
| Нераспределенная прибыль | 86 041,0 | 99,99 | 94 348,0 | 61,24 | 8 307,0 | 9,65 |
| Доходы будующих периодов | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | - |
| Итого | 86 051,0 | 154 053,0 | 68 002,0 | 79,025 |
В отчетном году размер собственного капитала организации увеличился на 68 002 тыс.руб. или на 79,025 %. Данное увеличение вызвано увеличением нераспределенной прибыли на 8 307 тыс.руб. Однако, темп прироста нераспределенной прибыли невелик – 9,65 %.
Величина уставного капитала в отчетном году не потерпела никаких изменений и осталась на прежнем уровне, что и на начало года.
1.9. Проанализировать состав, структуру, динамику заемных средств организации (заемного капитала)
Таблица 1.9
Анализ состава, структуры, динамики заемного капитала
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | |||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | темп прироста | |
| Наиболее срочные обязательства | 1 065 146,0 | 45,47 | 1 157 624,0 | 56,76 | 92 478,0 | 8,68 |
| Краткосрочные обязательства | 1 165 476,0 | 49,75 | 860 049,0 | 42,17 | -305 427,0 | -26,21 |
| Долгосрочные обязательства | 112 114,0 | 4,79 | 21 656,0 | 1,06 | -90 458,0 | -80,68 |
| Итого: | 2 342 736,0 | 2 039 329,0 | -303 407,0 | -12,95 |
Величина заемного капитала в отчетном году увеличилась на 92 478 тыс.руб., его темп прироста составил 12,95 %. Этому способствовало увеличение наиболее срочных обязательств на 92 478 тыс.руб. (8,68 %) и уменьшение долгосрочных обязательств на 90 458 тыс.руб. (-80,68 %).
Доля долгосрочных обязательств в общей сумме заемного капитала на начало и на конец отчетного года составило 4,79 % и 1,06 % соответственно.
Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале организации составляет 49,75% на начало и на конец отчетного года 42,17 %, темп прироста равен -26,21 %.