Задача 1
Цель работы – На условном примере рассмотреть учет кассовых операций.
План выполнения работы
1. На основании первичных документов по учету кассовых операций записать корреспондирующие счета в «Отчете кассира»;
2. Открыть и заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса»: записать остаток на начало месяца, обороты за месяц и подсчитать остаток на конец месяца.
Таблица 77
Отчеты кассира за август 20__г.
| Дата отчета | № п/док. | Содержание операции | Кор счет | Приход | Расход |
| Остаток на 2.08 | |||||
| 2.08 | ПКО № 56 | Возврат подотчетной суммы от Кузьмина В.Б. | 1 200 | ||
| Остаток на конец дня | |||||
| Остаток на 8.08 | |||||
| 8.08 | ПКО № 57 | Получено по чеку №052 на выплату заработной платы за июль | 115 605 | ||
| Остаток на конец дня | |||||
| Остаток на 10.08 | |||||
| 10.08 | РКО № 45 | Выдана работникам заработная плата за июль | 108 123 | ||
| 10.08 | РКО № 46 | Сдана депонированная заработная плата в банк | 2 747 | ||
| Остаток на конец дня | |||||
| Остаток на 16.08 | |||||
| 16.08 | ПКО№ 58 | Получено по чеку №053 на командировочные расходы | 52 000 | ||
| 16.08 | РКО № 47 | Выдано под отчет Остапову И.С. на командировочные расходы | 52 000 | ||
| Остаток на конец дня | |||||
| ИТОГО за месяц: |
Таблица 78
Журнал-ордер по счету 50 «Касса» за ______________ 20_г.
| Дата | С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов | Итого | |||
| Итого |
Таблица 79
Ведомость по счету 50 «Касса» за ___________________ 201_г.
Остаток на 1___________________
| Дата | В дебет счета «Касса» с кредита счетов | Итого | |||
| Итого |
Остаток на конец месяца_________________
Тема 3. Учет операций по валютному счету
Задача 1
Цель работы – На условном примере рассмотреть учет операций на валютном счете.
План выполнения работы – Сделать проводки по операциям, перевести суммы в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБРФ на дату совершения хозяйственных операций.
Данные для решения:
На валютном счете организации находятся доллары США – 30 000. Курс доллара США по котировке ЦБ РФ на 1.08 –30,50 руб., на 31.08 – 31, 50 руб. В процессе решения задачи для упрощения учета курсовые разницы следует списывать на счет 99 «Прибыли и убытки», минуя счет 91 «Прочие расходы и доходы», который предназначен для этих целей. Операции за отчетный месяц представлены в таблице 80. В ней же сделать расчет курсовых разниц.
Таблица 80
Операции по валютному счету за отчетный месяц
| Содержание операции | Курс ЦБ РФ | сумма | Проводка | ||
| Рубли | Доллары | дебет | Кредит | ||
| 1.Сальдо на начало месяца | 30.50 | 30 000 | |||
| 2.Списана инвалюта с валютного счета для приобретения рублей Курс коммерческого банка 30.60 руб. | 30.87 | 18 000 | |||
| 3.Списано комиссионное вознаграждение банку с валютного счета | 31.00 | ||||
| 4.Зачислены рубли на расчетный счет | 31.20 | ||||
| 5. Определена и списана курсовая разница | |||||
| 6.Сальдо на конец месяца | 31.50 |
Тема 4. Учет операций по расчетному счету
Задача 1
Цель работы – На условном примере рассмотреть учет операций на расчетном счете.
План выполнения работы:
1. На основании первичных документов обработать выписки банка за август 20__г. По каждой выписке проставить корреспондирующий со счетом 51 «Расчетный счет» счет в графу 2.
2. Открыть журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетный счет»; записать остаток на начало месяца, обороты за месяц дебетовые и кредитовые и остаток на конец месяца.
Таблица 81
Выписки банка из расчетного счета за _____________ 20_ г.
| Содержание операции | Кор. счет | Сумма | |
| Зачислено | Списано | ||
| Выписка за 1.08 200__г. | |||
| Остаток на 1.08 | |||
| Платежное поручение №103 От магазина № 15 выручка за реализованную продукцию: -стоимость продукции -НДС -итого | 255 300 45 954 301 254 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 3.08 200__г. | |||
| Остаток на 3.08 | |||
| Платежное поручение № 98 Мукомольному комбинату за поступившие материалы, в т.ч. НДС | 93 000 14 186 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 5.08 200__г. | |||
| Остаток на 5.08 | |||
| Зачислены рубли, купленные за счет валютных средств (сумму подсчитать по данным предыдущего задания) |
Продолжение табл. 81
| Содержание операции | Кор. счет | Сумма | |
| Зачислено | Списано | ||
| Выписка за 7.08 200__г. | |||
| Остаток на 7.08 | |||
| Платежное поручение № 99 Перечислен налог на доходы физических лиц Платежное поручение № 100 Перечислено органам социального страхования Платежное поручение № 101 Перечислен НДС | 25 628 35 256 6 398 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 8.08 200__г. | |||
| Остаток на 8.08 | |||
| Чек № 052 на выплату заработной платы за август | 115 605 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 10.08 200__г. | |||
| Остаток на 10.08 | |||
| Объявление на взнос наличными № 252 Сдана депонированная заработная плата | 2 747 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 16.08.200__г. | |||
| Остаток на 16.08 | |||
| По чеку № 053 получено в кассу на командировочные расходы | 52 000 | ||
| Платежное поручение № 101 Перечислено ООО «Спектр» за поступившие материалы, в т.ч. НДС | 17 700 2 700 | ||
| Остаток на конец дня |
Окончание табл. 81
| Содержание операции | Кор. счет | Сумма | |
| Зачислено | Списано | ||
| Выписка за 24.08 200__г. | |||
| Остаток на 24.08 | |||
| Платежное поручение № 102 Перечислено «Дальэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС | 3 186 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 27.08 200__г. | |||
| Остаток на 27.08 | |||
| Платежное поручение № 103 Перечислено Птицефабрике за поступившие материалы, в т.ч. НДС | 4 956 | ||
| Платежное поручение № 104 Телефонной станции за услуги связи, в т.ч. НДС | |||
| Остаток на конец дня | |||
| Выписка за 30.08. 200__г. | |||
| Остаток на 30.08 | |||
| Платежное поручение № 217 От магазина № 6 выручка за реализованную продукцию: -стоимость продукции -НДС -итого | 300 912 54 164 354 076 | ||
| Остаток на конец дня | |||
| Итого за месяц: |
Таблица 82
Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» за __________20__г.
| Дата выписки | с кредита счета 51 в дебет счетов | Итого | |||
| Итого |
Таблица 83
Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за ____________ 200__г.
Остаток на 1________________
| Дата выписки | в дебет счета 51 с кредита счетов | Итого | ||
| Итого |
Остаток на конец месяца________________
Тема 5. Учет расчетов с подотчетными лицами
Задача 1
Цель работы – изучить расчеты с подотчетными лицами, научиться составлять авансовый отчет и заполнять соответствующие учетные регистры.
План работы – на основании указанных в авансовой отчете документов отразить в учете расчеты с подотчетным лицом. Обработать авансовый отчет №38 от 26.08 20__г. менеджера по снабжению и сбыту Остапова И.С. о командировочных расходах в г. Москву по заключению договоров на поставку материалов.
Перед заполнением регистра по счету 71 внести в него остатки на начало месяца.
Таблица 84
Авансовый отчет № 38 от 26.08.20__г.
| Дата | Пор. № док. | Кому, за что и по какому документу уплачено | Сумма | Проводка | |
| Д | К | ||||
| Авиабилет Владивосток-Москва: -стоимость билета -НДС | 14 160 12 000 2 160 | ||||
| Авиабилет Москва-Владивосток: -стоимость билета -НДС | 14 160 12 000 2 160 | ||||
| Автобусный билет Владивосток - Аэропорт | |||||
| Автобусный билет Аэропорт - Москва | |||||
| Счет гостиницы 17.08-23.08 (7 дней): -стоимость проживания -НДС | 17 346 14 700 2 646 | ||||
| Автобусный билет Москва - Аэропорт | |||||
| Автобусный билет Аэропорт - Владивосток | |||||
| Суточные |
Окончание табл. 84
| Дата | Пор. № док. | Кому, за что и по какому документу уплачено | Сумма | Проводка | |
| Д | К | ||||
| Итого: |
Итого по авансовому отчету:
в дебет счета 26 –
в дебет счета 19 –
На командировочном удостоверении имеются отметки:
Выбыл из Владивостока 17.08
Прибыл в Москву 17.08
Выбыл из Москвы 23.08
Прибыл во Владивосток 24.08
Примечание:
1. При расчете общей суммы суточных за время нахождения в командировке Остапова И. С. следует исходить из установленного в Учетной политике ООО норматива – 700 руб.
По данным об остатках по счету 71 и утвержденному авансовому отчету Остапова И. С. заполнить учетный регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за август 201_ г. (табл. 85).
Рассчитать сумму принятого к зачету НДС и сделать бухгалтерскую проводку.
Таблица 85
Учетный регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
за _______________ 201 __ г.
| № п/п | ФИО подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано в подотчет | Удержаны неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | Остаток на конец месяца | ||||||||
| Д-т | К-т | Дата | Кор. счет | Сум-ма | дата | С К-та сч. 71 в Д-т счетов | По представленному отчету | с кредита счета 71 в дебет счетов | ||||||
| Дата. | Утвержд. сумма расходов | Д-т | К-т | |||||||||||
| Итого: |
Тема 6. Учет заработной платы
Задача 1
Цель работы – научится начислять заработную плата персоналу предприятия и вести учет расчетов с персоналом по оплате труда.
План работы:
1. Начислить заработную плату работникам предприятия за август согласно штатному расписанию, тарифных ставок и данных табельного учета, договора на выполнение работ по монтажу оборудования. Количество рабочих дней в данном месяце – 21.
2. На основании справочных данных составить расчетно-платежную ведомость.
Таблица 86