Цель занятия: закрепление теоретического материала по изученной теме: налоговая политика: содержание и основные направления. Цель и задачи налоговой политики. Политика максимальных налогов. Политика разумных налогов. Смешанная налоговая политика. Влияние налоговой политики на экономику страны. Налоговая политика РК на современном этапе.
Выбор задания:тестовые задания выполняются студентами группы фамилия которых начинается на букву «А», «Г», «П», «М».
Конспектирование выполняют все студенты группы.
Форма задания:Тестовые задания по изученной теме.
Конспектирование
Требования к выполнению:
6. Тестовые задания выполняются в ученической тетради для выполнения самостоятельной работы или на формате «А4», по выбору студента. Тестовые задания должны быть составлены в количестве 15 вопросов.
7. Конспект должен быть написан в ученической тетради для выполнения самостоятельной работы по следующим вопросам:
1) Этатизм - как одно из направлений налоговой политики.
2) Направления современной налоговой политики.
Литература:
17. Налоговый Кодекс РК от 10.12.08 №99-IV.
18. Сейдахметова Ф. Налоги в Казахстане.- Алматы.-2002.
19. Алауханов Е.О. «Налоговое преступление» Алматы 2008-172с
20. Алибеков С.Т. «Налоговое право РК» Алматы 2007-210с
21. Лукпанова Ж.О Налоговая система Казахстана, Семей.-2007.-130 с.
22. Худяков А.И. Налоговое право Казахстана: общая часть.-Алматы. 2003.-512 с.
23. Налоговая полиция. Уч.практическое пособие под ред. д.ю.н. В.Н.Григорьева, М.: "Юринформ", 1998.
24. Налоги и налоговое право. Практикум под.ред. А.В.Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 1998.
25. Вестник Налоговой службы РК №12 - 2003 г.
26. Вестник Налоговой службы РК №1, 4, 7 - 2004 г.
27. Вестник Налоговой службы РК №7 - 2005 г.
28. Вестник налоговой службы РК № 1-12, 2007г.
29. Вестник налоговой службы РК № 1-9, 2008г.
30. www. nalog. Kz
31. www. minfin. Kz
32. www. vestnik @ mgd. Kz
Тема 4. Налоговый механизм.
Цель занятия: Закрепление теоретического материала: понятие и структура налогового механизма. Основные элементы налогового механизма (планирование, контроль, регулирование). Налоги как основной инструмент госрегулирования экономики. Инструменты налогового регулирования. Налоговое регулирование в условиях рынка. Объект налога как инструмент налогового регулирования. Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета. Теория Лаффера.
Выбор задания: Конспектирование выполняют все студенты группы.
Сопоставительную карточку выполняют только те студенты группы которые по результатам первой аттестации не набрали 75 баллов.
Форма задания:Конспект и сопоставительная карта.
Требования к выполнению:Конспектирование производиться в ученической тетради студента предназначенной для выполнения самостоятельной работы по следующим вопросам:
1) Понятие налоговой базы, масштаба налога, источника налога.
2) Применение методов налогообложения за рубежом.
Сопоставительная карта выполняется в количестве 10 термиров, по пройденной теме, письменно в тетради для самостоятельной работы.
содержание
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
11.1 Календарно-тематический план:
| Неделя | Наименование темы | Лекции | Практ |
| 1. Экономическая сущность налогов | |||
| 2. Налоговая система и налоговая политика РК | |||
| 3. Налог на имущество юридических и физических лиц | |||
| 4. Налог на транспортные средства | |||
| 5. Земельный налог | |||
| 6-7 | 6. Косвенные налоги | ||
| 8-9 | 7. Корпоративный подоходный налог | ||
| 9-10 | 8. Индивидуальный подоходный налог | ||
| 9. Социальный налог | |||
| 10. Налогообложение недропользователей и рентный налог на экспорт | |||
| 11. Специальные налоговые режимы | |||
| 12. Сборы, пошлины и платежи | |||
| 13. Налоговый контроль и налоговое администрирование | |||
| Всего |
11.2. Требования по выполнению, оформлению и защите контрольной работы.
При выполнение контрольной работы необходимо соблюдать следующие требования:
· выполнить работу в учебной тетради, оставляя поля для замечаний и отметок при проверке преподавателем. Материал излагать подробно, с примерами и ситуациями;
· вопросы и задания нужно написать на первой странице тетради. Учитывать появляющиеся в периодической печати изменения и дополнения к нормативным актам, имеющими отношения к работе;
· объем ответов на контрольные работы должен быть 20-24 стр. Используемые цитаты, цифровые материалы должны быть достоверны и тщательно сверены с источником информации, с указанием фамилии автора, названия, места издания, издательства, года издания, страницы;
· работа должна быть написана разборчиво, не допускаются сокращения слов, помарки и зачеркивания;
· в конце необходимо привести список литературы, использованный студентом при выполнении контрольных работ.
Для того, чтобы правильно выполнить контрольную работу, необходимо изучить Налоговый Кодекс, Инструкции Минфина и МГД по вопросам налогообложения, а также учебники и пособия, список которых прилагается в конце методических указании.
Если работа студента не будет соответствовать этим требованиям, она не рецензируется и получает отметку “Не зачтено”, тем самым возвращается студенту для переработки и исправления соответствующих замечаний.
Защита контрольной работы проводится до сдачи экзамена студентами по данной дисциплине. Без защиты контрольной работы студент к экзамену по данной дисциплине не допускается.
Выбор вопросов и заданий контрольной работы осуществляется по правилу пересечения первой буквы фамилии студента и последней цифры номера зачетной книжки по следующей таблице №1:
Требования, предъявляемые к работе.
В соответствии с учебным планом подготовки по специальности 050509 «Финансы» в процессе изучения курса «Налоги и налогообложение», студент заочной формы обучения должен выполнить контрольную работу.
Задачи, которые ставятся перед студентами при написании контрольной работы:
-изучение литературы, нормативно-правовых актов, справочных, научных, документальных и других источников по избранной проблеме, включая зарубежные, самостоятельный анализ основных положений по изучаемой теме, предлагаемых отечественными и зарубежными специалистами; четкое, последовательное изложение своих взглядов при анализе полученные на занятиях знания, связывать их с практикой; изучение имеющегося практического опыта (отечественного и зарубежного) по избранной теме, широкое использование и анализ документов, фактических данных и показателей, характеризующих деятельность предприятий.
Основные требования, предъявляемые к работе состоят в том, что студенты, приступая к выполнению письменной работы, должны заранее изучить рекомендуемую литературу, собрать необходимый цифровой материал. Если ко времени выполнения работы будут опубликованы законодательные акты, постановления Правительства, их необходимо изучить и отразить в работе.
При выполнении контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» студенты должен ознакомиться с материалами лекции, работать с основной и дополнительной литературой рекомендуемой по данной теме, в т.ч.периодической. При подборе материала следует остановиться на основных (ключевых) моментах темы, иметь статистические показатели, аналитические заключения, личное мнение автора о данной проблеме (вопросе).
В контрольной работе нет теоретических заданий. К выполнению заданий требуется творческий подход, глубокое изучение литературы (не допускается использование только одного источника), обязательно изучить публикации в журналах и Интернет-источниках, данных конкретных страховых компаний на 1 сентября текущего года.
Переписывать с учебника теоретический материал не допускается!
Каждое задание следует выполнять самостоятельно, четко излагать свои мысли, аргументировать, приводить собственное суждение, обосновать доводы. Обязательно по каждому вопросу выявить актуальные проблемы, выработать рекомендации и сделать выводы.
Работы, выполненные на основе старых статистических показателей страховых компаний, без комментариев студента, не в соответствие с заданием (форма задания должна строго соблюдаться), без выявления проблем, предложений и выводов НЕ ПРИНИМАЮТСЯ!
11.2.2. Порядок оформления работы.
1. Работа оформляется в компьютерная обработка на формате А4, объёмом не менее 5 страниц, с соответствующим оформлением титульного листа. В указанный выше объем работы список использованной работы не входит. Текст работы на страницах формата А4, должен быть набран в текстовом редакторе Word 6,0 (7,0) шрифтом Times New Roman, Kz Times New Roman (межстрочный интервал – 1,5, размер символа – 14, все поля 25 мм) с выравниванием по ширине строки и обязательной установкой автоматического переноса. Отступ в начале абзаца стандартный (1,27 см.)
2. На титульном листе (Приложение А) нужно указать наименование предмета, номер контрольной работы, фамилию, имя, отчество студента, шифр, адрес студента, дату выполнения работы.
3. На второй странице должен быть план работы с указанием страниц изучаемого вопроса. Все листы в контрольной работе должны быть заполнены.
4. Нумерация страниц должна быть сквозной. Первой страницей является титульный лист. Все страницы должны быть пронумерованы в правом верхнем углу арабскими цифрами. На странице 1 (т.е. титульном листе) номер страницы не ставят.
5. В тексте контрольной работы не допускается сокращение физических единиц, если они употребляются без цифр, применять сокращение слов.
6. Каждый вариант предполагает выполнение трех заданий. Номера заданий по вариантам указаны в таблице 1. Выбор вопросов по контрольной работе осуществляется по правилу пересечения первой буквы фамилии студента и последней цифры номера зачетной книжки.
7. Схемы, таблицы, рисунки должны быть пронумерованы. Они должны размещаться после ссылки на них в тексте работы. Если в работе используются таблицы, то они должны иметь заголовок. Он должен быть кратким и содержательным. Таблицы с права, слева ограничиваются.
8. Не ограничиваясь текстовым изложением вопроса желательно иллюстрировать работу таблицами, схемами, диаграммами с конкретными данными.
9. Источником данных для выполнения контрольной работы могут быть специальная литература по теме, периодическая печать и литература, рекомендованная в методических указаниях.
10. Задание контрольной работы состоит из двух частей:
11. Заданий рубежного контроля №1
12. Задания рубежного контроля №2
Задания рубежного контроля № 1
Задания рубежного контроля № 1
Задание рубежного контроля № 1 включает два теоретических задания.
Выбор вопросов рубежного контроля №1 осуществляется по правилу пересечения первой буквы фамилий студента и последней цифры номера зачетной книжки (таблица1). Практическое задание выбирается по последней цифре номера зачетной книжки
Список использованной литературы составляется по алфавиту начальных букв авторов книг статей, а в случае отсутствия автора по начальной букве названия книг.
Таблица 1 – Выбор теоретических вопросов для рубежного контроля №1
| АБВ | 1,15 | 2,16 | 3,17 | 4,18 | 5,19 | 6,20 | 7,21 | 8,22 | 9,23 | 10,24 |
| ГДЕ | 11,25 | 12,26 | 13,27 | 14,28 | 15,29 | 16,30, | 17,1 | 18,2 | 19,3 | 20,4 |
| ЖЗИ | 21,5 | 22,6 | 23,7 | 24,8 | 25,9 | 26,10 | 27,11 | 28,12 | 29,13 | 30,14 |
| КЛМ | 1,11 | 2,12 | 3,13 | 4,14 | 5,15 | 6,16 | 7,17 | 8,18 | 9,19 | 10,20 |
| НОП | 11,21 | 12,22 | 13,23 | 14,24 | 15,25 | 16,26 | 17,27 | 18,28 | 19.29 | 20,30 |
| РСТ | 21,1 | 22,2 | 23,3 | 24,4 | 25,5 | 26,6 | 27,7 | 28,8 | 29,9 | 30,10 |
| УФХ | 11,25 | 12,26 | 13,27 | 14,28 | 15,29 | 16,30, | 17,1 | 18,2 | 19,3 | 20,4 |
| ЦЧШ | 21,5 | 22,6 | 23,7 | 24,8 | 25,9 | 26,10 | 27,11 | 28,12 | 29,13 | 30,14 |
| ЩЭ | 1,11 | 2,12 | 3,13 | 4,14 | 5,15 | 6,16 | 7,17 | 8,18 | 9,19 | 10,20 |
| ЮЯ | 11,21 | 12,22 | 13,23 | 14,24 | 15,25 | 16,26 | 17,27 | 18,28 | 19.29 | 20,30 |
Теоретические вопросы по курсу “ ”для рубежного контроля № 1
Задания контрольной работы
1. а) Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения.
б) Корпоративный подоходный налог.
2. а) Налоговая система и налоговая политика.
б) Индивидуальный подоходный налог.
3. а) Основные элементы, признаки налога и методы налогообложения.
б) Налог на добавленную стоимость.
4. а) Организация государственной налоговой службы в РК, права и обязанности.
б) Акцизы и их роль в налоговой системе.
5. а) Регистрация, учет налогоплательщиков, а также их права и обязанности.
б) Налогообложение недропользователей.
6. а) Виды налоговых проверок и порядок их проведения.
б) Социальный налог.
7. а) Виды налоговых правонарушений и меры налоговой ответственности.
б) Земельный налог.
8. а) Способы обеспечения налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
б) Налог на транспортные средства.
9. а) Исполнение налогового обязательства, изменение сроков, а также зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов.
б) Налог на имущество.
10.а) Обжалование результатов налоговой проверки и действий должностных лиц налоговой службы.
б) Специальные налоговые режимы.
11. Решить следующие задачи:
А). Сельскохозяйственное предприятие имеет в распоряжении 140 тыс.га
сельскохозяйственных угодий, которые включают:
1) пашни - 80 000га. балл бонитета - 57;
2) кормовые угодья - 20 000 га, балл бонитета - 45;
3) пастбища - 40 000 га, балл бонитета - 28.
Земли расположены в степной зоне. Местная администрация понизила базовые ставки земельного налога на 10 процентов.
| Требуется: | 1) Исчислить сумму земельного налога; 2) Указать сроки его уплаты и подачи декларации. |
Б) Частный нотариус Иванов открыл свою нотариальную контору и принял туда 3-х работников. Доход нотариуса за месяц составил 230 тыс.тенге.
| Требуется: | 1)Исчислить сумму индивидуального подоходного налога и социального налога. 2) Указать сроки их уплаты. |
12. Решить следующие задачи:
А) Гражданин, проживающий в г.Алматы имеет жилое строение на сумму 1650 тыс.тенге, в т.ч. часть строения на сумму 1255 тыс.тенге, используется для предпринимательской деятельности. Общая площадь земельного участка, занятого строениями 250 кв.метров.
| Требуется: | 1. Исчислить суммы налога на имущество и земельного налога. 2. Указать сроки их уплаты и подачи декларации. |
Б). Налогооблагаемый доход постоянного учреждения иностранного юридического лица - нерезидента РК составил 100 000 условных единиц с учетом всех вычетов.
| Требуется: | 1. Определить размер подоходного налога и налога на чистый доход. 2. Разъяснить, что понимается под чистым доходом юридического лица-нерезидента. |
13. Решить следующие задачи:
А). Гражданин Иванов имеет на праве собственности жилое помещение стоимостью 3675 тыс. тенге. Часть имущества стоимостью 1250 тыс. тенге физическое лицо сдает в аренду, а в остальной части жилого помещения он проживает со своей семьей.
| Требуется: | 1. Определить сумму налога на имущество гражданина Иванова. 2. Указать сроки уплаты налога. |
Б). Физическое лицо имеет земельные участки в г. Астане. Площадь земельного участка:
1. под жилым зданием 140 кв.м;
2. под огородом - 0,42 га.
| Требуется: | 1. Исчислить сумму земельного налога . 2. Указать сроки уплаты и подачи декларации. |
14. Решить следующие задачи:
А). Гражданин, инвалид I- группы, проживающий в г.Усть-Каменагорске имеет жилое строение по общую сумму 2 850 000 тенге, в т.ч. часть строения на сумму 720 000 тенге. используется в предпринимательской деятельности. Общая площадь земельного участка, занятого строениями 310 кв. метров.
| Требуется: | 1. Исчислить сумму земельного налога и налога на имущество. 2. Указать сроки уплаты и подачи декларации. |
Б). Налогоплательщик-резидент РК получил доход в Казахстане в 10 000 условных единиц. Этот же налогоплательщик получил доход за рубежом, который составил 1000усл. единиц.
| Требуется: | 1. Исчислить сумму подоходного налога. 2. Произвести взаимозачет по подоходному налогу в целях предотвращения двойного налогообложения. |
15. Решить следующие задачи:
А). На балансе предприятия числятся следующие виды транспортных средств:
| Наименование транспортного средства | Дата выпуска | Кол-во единиц | Объем двигателя, грузоподъемность транспортного средства и количество посадочных мест |
| I. Легковой транспорт: 1) ВАЗ – 2107 2) ВАЗ – 2121 | 1996г. 1999г. | 1600 куб. см 2000 куб. см | |
| II. Грузовой транспорт: 1) УАЗ – 512 | 1985г. | 15,0 тонн | |
| III. Автобусы | 1984г. | 25 посад. мест |
Требуется: 1. Исчислить сумму налога на транспортные средства предприятия.
Б). Адвокат Иванов открыл свою адвокатскую контору и принял 2-х работников. Доход адвоката составил 350 тыс.тенге.
| Требуется: | 1. Определить сумму социального налога и индивидуального подоходного налога. 2. Указать сроки их уплаты. |
16. Решить следующие задачи:
А). Физическое лицо Герой Советского Союза имеет на праве собственности 2- автомобиля:
1) первый автомобиль - производства СНГ 2005 года, марта месяца с объемом двигателя 1800 .
2) второй автомобиль марки “ Ford Scorpio” 1996 года выпуска с объемом двигателя 3600 куб.см.
| Требуется: | 1. Определить сумму налога на транспортные средства за текущий год с учетом льгот физического лица. 2. Указать сроки уплаты налога на транспортные средства. |
Б). Деятельность предприятия А характеризуется следующими данными:
(тыс. тенге)
| Год | Итог деятельности (+)-доход, (-)-убыток. | Доход (+), Убыток (-). | Налог |
| -1000 -500 +300 +500 +600 -750 +250 +220 +240 +280 |
| Требуется: | 1. Определить доход или убыток предприятия. В случае образования убытка произвести перенос убытка. 2. В случае получения дохода исчислить сумму подоходного налога с образовавшегося дохода. |
17. Решить следующие задачи:
А). На балансе предприятия числятся следующие виды транспортных средств:
| Наименование транспортного средства | Дата выпуска | Кол-во единиц | Объем двигателя, грузоподъемность транспортного средства | |
| I. Легковой транспорт: 1) ВАЗ – 21063 2) ВАЗ – 21093 | 1996 г. 2002 г. | 1800 куб.см 1500 куб.см | ||
| II. Грузовой транспорт: 1) ГАЗ – 53 2) МАЗ – 205 | 1985 г. 1980 г. | 3,0 тонн 10,0 тонн | ||
| Требуется: | 1. Определить ставки налога и исчислить сумму налога на транспортные средства. 2. Указать сроки уплаты налога и подачи декларации. | |||
Б). Малое предприятие расположено на земельном участке, который относится к землям промышленности, с баллом бонитета-91, площадью 17 га. У предприятия имеются производственное здание стоимостью 1 млн.тенге. Расходы работодателя по оплате труда работников составляют 800 тыс.тенге, в т.ч. 30% этих расходов выплачиваются иностранным специалистам.
| Требуется: | 1. Исчислить сумму земельного налога, налога на имущество и социального налога. |
18.Решить следующие задачи:
А). Крестьянское хозяйство, состоит из главы, 3-х членов и 4-х работников месячный доход хозяйства составляет 950 тыс.тенге. Оценочная стоимость земельного участка составляет 4800 тыс.тенге.
| Требуется: | 1) Исчислить суммы единого земельного налога и социального налога. 2) Указать сроки их уплаты. |
Б). Физическое лицо имеет квартиру в г. Алматы, стоимостью 1250000 тенге, площадью 84 кв.м и автомобиль 1994 года выпуска марки “Hуndai Sonata” с объемом двигателя 2600 куб.см.
| Требуется: | 1. Исчислить суммы налога на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства. |
19. Решить следующие задачи:
А). Расходы юридического лица - производителя сельскохозяйственной продукции и работающего на основе патента, выплачиваемые работникам в виде доходов составили 2650 тыс.тенге в год.
| Требуется: | 1. Определить сумму социального налога 2. Указать порядок и сроки уплаты налога. |
Б). Физическое лицо имеет автомобиль 1995 года выпуска, марки “ Ford Scorpio“ с объемом двигателя 3800 куб.см. и придомовой земельный участок в областном центре площадью 0,17 га.
| Требуется: | 1. Исчислить сумму земельного налога и налога на транспортные средства. |
20. Решить следующие задачи:
А). Физическое лицо Герой Советского Союза имеет на праве собственности 2- автомобиля:
1) первый автомобиль - производства СНГ 2003 года выпуска (марта месяце) с объемом двигателя 1800 куб.см.
2) второй автомобиль марки “ Ford Scorpio” 1997 года выпуска с объемом двигателя 3600 куб.см.
| Требуется: | 1. Определить сумму налога на транспортные средства. |
Б). Физическое лицо проживающий в г.Семипалатинске, инвалид I-группы имеет в собственности частный дом стоимостью 1210 тыс.тенге, гараж стоимостью 75 тыс.тенге, а также придомовой земельный участок площадью 650 кв.метров.
| Требуется: | 1. Исчислить суммы налога на имущество и земельного налога с учетом льгот. |
21. Решить следующую задачу:
Предприятие приобрело 300 единиц продукции на 450 тыс.тенге. Из них реализовало 150 единиц по цене 1800 тенге за каждую единицу. Определить сумму НДС по реализованным товарам, которая сидит в цене товара и подлежит уплате в бюджет.
22. Решить следующую задачу:
1. Организация реализовала муку по цене 60 тенге за 1 кг следующим предприятиям:
· предприятию 1 - 10 тонн;
· предприятию 2 - 15 тонн;
· предприятию 3 - 20 тонн.
Далее мука была реализована:
· предприятием 1- по 62 тенге за 1 кг;
· предприятием 2- по 63 тенге за 1 кг;
· предприятием 3- по 64 тенге за 1 кг.
Рассчитать сумму НДС по всем трем предприятиям и их финансовые результаты.
23. Решить следующую задачу:
Предприятие приобрело 3-вида продукции:
· продукции А 100 единиц по 60 тенге за единицу;
· продукции Б 120 единиц по 55 тенге за единицу;
· продукции В 90 единиц по 75 тенге за единицу;
Через определенный период времени предприятие реализовало их по следующим ценам:
· продукцию А по 65 тенге за единицу;
· продукцию Б по 60 тенге за единицу;
· продукцию В по 80 тенге за единицу.
Найти облагаемый оборот предприятия и сумму НДС по каждой продукции.
24. Решить следующую задачу:
Частный предприниматель Иванов реализовал в мае месяце в розницу через свою автозаправочную станцию 750 000 литров бензина и 880 000 литров дизельного топлива. Определить суммы акцизов по бензину и диз. топливу и указать сроки их уплаты.
25. Решить следующую задачу:
Предприятие приобрело товары на сумму 850 тыс.тенге, реализовало эти же товары на 1000 тыс. тенге. Определить сумму НДС по реализованным товарам, которая сидит в цене товара и подлежит уплате в бюджет.
26. Решить следующую задачу:
Юридическое лицо является плательщиком корпоративного подоходного налога. За март месяц начислено налога на сумму 21 000 тенге. 25 марта произведена уплата налога в сумме 18 000 тенге. Оставшаяся сумма налога была уплачена 29 марта. Исчислить сумму образовавшейся пени за несвоевременное перечисление суммы налога, с учетом того, что ставка рефинансирования на тот момент составила 18%.
27. Решить следующую задачу:
Юридическое лицо является плательщиком акцизов. Расчеты с бюджетом характеризуются следующими данными:
| Начислено | Уплачено за январь |
| На 15.01 – 12 000 тенге На 15.02 – 14 000 тенге На 15.03 - 12 000 тенге | 17.01 - 12 000 тенге 25.02 - 14 000 тенге 18.03 - 15 000 тенге |
Ставка рефинансирования на момент расчетов с бюджетом составила 18%. Определить размер образовавшейся пени.
28. Решить следующую задачу:
В ходе налоговой проверки юридического лица выявлены следующие нарушения:
· несвоевременная постановка на учет в качестве плательщика НДС. (облагаемый оборот на данный момент составил сумму 150 тыс.тенге)
· неучтены товары предприятия на сумму 172 тыс.тенге
· занижены суммы налогов на 230 тыс.тенге
Определить сумму начисленных штрафов по данному предприятию.
29. Решить следующую задачу:
Решить следующую задачу:
Во время проверки юридического лица выявлены следующие нарушения:
· выписка фиктивного счета- фактуры с указанием в нем суммы НДС в размере 150 тыс.тенге;
· сокрытие объектов налогообложения на сумму 420 тыс.тенге;
· несвоевременное представление декларации по социальному налогу, где сумма начисленного налога равна 56 тыс.тенге; декларации по земельному налогу-сумма налога 42 тыс.тенге и по налогу на имущество-сумма налога 24 тыс.тенге.
Определить сумму начисленных штрафов по данному предприятию.
30. Решить следующую задачу:
В ходе налоговой проверки юридического лица выявлены следующие нарушения:
· реализация товаров предприятием без применения ККМ с фискальной памятью;
· неучтены товары предприятия на сумму 210 тыс.тенге;
· занижены суммы налогов на 80 тыс.тенге;
· несвоевременно представлена декларация по социальному налогу (сумма налога в декларации равна 95 тыс. тенге);
Определить сумму начисленных штрафов по данному предприятию.
содержание
.
Приложение А
КАЗАХСТАНСКИЙ ИННОВАЦИОННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра "Финансы"
Рубежный контроль № _______
По дисциплине «Налоги и налогообложение»
Выполнил (а) студент (кА_______________________________________
Номер группы __________
Наименование специальности __________________________________
Номер зачетной книжки (студенческого билета)___________________
Номера теоретических вопросов_________ практического задания________
Проверил (а) ____________________________________________________
ГЛОССАРИЙ
Избежание налогов— легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения своей деятельности.
Налоговые льготы - частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов. Обычно налоговые льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность в интересах государства, предприятий и предпринимателей малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам.
Иностранныйналоговыйкредит - налоговый кредит, предоставленный в отношении подоходных налогов на доходы, полученные из зарубежных источников. Иностранный налоговый кредит - форма одностороннего устранения двойного налогообложения.
Налоговый домициль (fiscal domicile) - совокупность определенных признаков, необходимых для признания субъекта налогоплательщиком.
Налоговая оптимизация - процесс, связанных с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта.
Налоговая юрисдикция- территория, на которой действуют самостоятельные налоговые законы.
Уклонение отуплатыналогов — нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.
Косвенные налоги— налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). Производители и продавцы выступают в роли сборщиков налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Налог на добавленную стоимость— взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.
Налоги — обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц; основной источник средств, поступающих в государственный бюджет. Одновременно налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню взимания налоги делятся на федеральные, республиканские и местные. По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог, налог на прибыль, заработную плату и ее прирост), и косвенные — в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость). Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются.
Преференции - преимущества, льготы, предоставляемые отдельным государствам, предприятиям, организациям для поддержки определенных видов деятельности. Преференции осуществляются в форме снижения налогов, скидок с таможенных пошлин, освобождения от платежей, предоставления выгодных кредитов. Преференции предоставляются государством и носят адресный характер. В отношениях между государствами преференции предоставляются как на началах взаимности, так и в одностороннем порядке.
Первоначальная налоговая скидка - частичное или полное освобождение от налогов, предоставляемое в первоначальный период деятельности предприятия на период освоения оборудования или технологии.
Налоговый иммунитет - освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным физическим и юридическим лицам в соответствии с национальным и международным правом.
Налоговые расходы - расходы государства в результате установления налоговых льгот, предусмотренных законом
Налоговые каникулы - установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога.
Налоговая инспекция— государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию.
Налоговая система— совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.
Налоговая ставка— величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки. Различают твердые налоговые ставки — устанавливаются в абсолютной сумме независимо от величины дохода (реальные налоги), пропорциональные ставки — действуют в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение) и прогрессивные ставки — возрастают по мере роста облагаемого дохода прогрессивное обложение).
Пошлины — особый вид налогов и сборов, взимаемых государством в лице государственных органов с юридических и физических лиц за определенные виды услуг (при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий, оформлении наследства, провозе товаров через границу и в ряде других случаев). Пошлины обычно существуют в виде регистрационных и гербовых сборов, почтовых, таможенных, судебных, наследственных, патентных, биржевых пошлин.
Прямые налоги — налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество.
Чрезвычайный налог— налог на физических и юридических лиц, вводимый государством в чрезвычайных ситуациях.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Сейчас в России существуют 4 вида налоговых