Цель практических занятий - научить студентов:
- рассчитывать и анализировать состав и структуру доходов и расходов коммерческого банка;
- производить анализ динамики доходов, расходов, прибыли, расчеты влияния отдельных факторов на динамику этих показателей;
- определять и анализировать показатели рентабельности работы банка;
- по результатам анализа формулировать выводы и выявлять резервы повышения эффективности деятельности банка.
Кейс-стади 4.1
В таблице 1 приведены отчетные данные банка о прибылях и убытках за 2 года.
Требуется:
- классифицировать доходы и расходы банка и определить их структуру;
- проанализировать динамику отдельных видов доходов и расходов;
- дать качественную оценку изменениям, происшедшим в структуре доходов и расходов банка
Таблица 1
Данные о доходах и расходах банка
(млн.руб)
Предыдущий год | Отчетный год | |
Доходы, всего | 17574,1 | 23058,6 |
Процентные доходы по средствам, предоставленным юридическим лицам | 1469,3 | 1653,2 |
Процентные доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам | 550,8 | 579,6 |
Доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги | 611,3 | 753,0 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | 10943,0 | 14890,0 |
Комиссионные вознаграждения | 500,9 | 472,8 |
Восстановление сумм резервов на возможные потери по ссудам Обязательства | 2257,2 | 3888,0 |
Другие доходы | 1241,6 | 822,0 |
В т.ч. штрафы, пени, неустойки | 28,4 | 71,4 |
Расходы, всего | 17155,6 | 22559,8 |
Процентные расходы по привлеченным средствам юридических лиц ( кроме расходов по ценным бумагам) | 631,9 | 657,0 |
Процентные расходы по привлеченным средствам физических лиц | 345,9 | 557,8 |
Расходы по операциям с ценными бумагами | 609,8 | 414,0 |
Расходы по операциям с иностранной валютой | 10700,5 | 14846,4 |
Комиссионные сборы | 64,6 | 51,8 |
Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам | 2712,9 | 4259,2 |
Организационные и управленческие расходы | 670,2 | 652,2 |
В т.ч. расходы на содержание персонала | 320,1 | 322,4 |
расходы по содержанию зданий, амортизации | 48,4 | 55,1 |
Другие расходы | 1419,8 | 1121,4 |
В т.ч. штрафы, пени, неустойки | 1,4 | 0,8 |
Кейс-стади 4.2
Для оценки деятельности банка на основании данных задачи 4.1 и нижеприведенной таблицы следует рассчитать и проанализировать показатели:
- процентной банковской маржи (суммы и уровня);
- прибыли до налогообложения и чистой прибыли;
- доходности активных операций банка;
- рентабельности активов, капитала
По результатам анализа необходимо сформулировать выводы
Таблица 1
Анализ показателей доходности и рентабельности
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения +; - |
Процентные доходы, млн. руб. | |||
Процентные расходы, млн..руб | |||
Чистые процентные доходы (банк. маржа) до начисления РВПС , млн.руб | |||
Изменение резерва на возможные потери по ссудам | |||
Чистые процентные доходы после начисления РВПС, млн.руб. | |||
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, млн.руб | |||
Чистые доходы от операций с иностранной валютой , млн..руб | |||
Чистые доходы по комиссионным операциям | |||
Другие доходы, млн..руб | |||
Организационные и управленческие расходы, млн.руб. | |||
Другие расходы, млн. .руб | |||
Прибыль до налогообложения, млн.руб. | |||
Налоги и другие обязательные платежи, млн..руб | 115,0 | 139,0 | |
Чистая прибыль, тыс.руб | |||
Средняя сумма активов, тыс.руб В.т.ч. активов, приносящих доход | |||
Капитал, тыс.руб. | |||
Процентная маржа, тыс.руб | |||
Коэффициент чистой процентной маржи, % | |||
Коэффициент рентабельности, ROE, | |||
Коэффициент рентабельности ROA, % | |||
Уд. вес в прибыли в доходах, % |
Задача 4.3
Сумма выданных банком кредитов в 1 квартале отчетного года составила 500000 тыс.руб.
Удельный вес высокодоходных (по ставке 18 % годовых) кредитов составил 30%.
Остальные кредиты предоставлялись по ставке 14 % годовых.
Во 2 квартале сумма выданных банком кредитов возросла до 600000 тыс.руб., при этом доля высокодоходных увеличилась до 35%.
Процентные ставки на протяжении двух кварталов не менялись.
Требуется:
- определить процентные доходы банка в 1 и 2 кварталах отчетного года.
- рассчитать размер влияния на динамику процентных доходов банка отдель-
ных факторов (изменения объема кредитных вложений и их структуры).
Задача 4.4
В условие предыдущего задания вносятся дополнения. Во 2 квартале изменились процентные ставки по кредитам, в частности, по высокодоходным кредитам ставка составила 16 % , а по остальным 12 % годовых.
Требуется:
- определить процентные доходы банка в 1 и 2 кварталах отчетного года.
- рассчитать размер влияния на динамику процентных доходов банка отдель-
ных факторов (изменения объема кредитных вложений, их структуры и процентных
ставок).
Задача 4.5
Прибыльность капитала банка запланирована на уровне 8 %. Этот уровень достаточен для выплаты дивидендов, уплаты налогов и финансирования других расходов, осуществляемых из прибыли.
Ожидаемая инфляция - 10%.
Определить:
1.Какая должна быть номинальная рентабельность капитала, чтобы дополнительно покрыть инфляцию?
2. Какая при этом должна быть номинальная и реальная прибыльность активов,
если соотношение активов и капитала 8:1?
3. Какая при этом должна быть номинальная и реальная доходность активов,
если доля прибыли в доходах банка составляет 15 %?
Тест 4 а
Выберите правильные ответы.
Источниками доходов банка являются:
· кредитование юридических и физических лиц;
· получение межбанковских кредитов;
· депозитные операции;
· операции с ценными бумагами;
· размещение векселей от своего имени;
· выдача банковских гарантий;
· залоговые операции;
· открытие и ведение расчетных счетов клиентов;
· трастовые операции.
Тест 4 б
Выберите правильный ответ.
Доходы банка по форме получения делятся на:
· стабильные и нестабильные;
· одноэлементные и комплексные;
· процентные и беспроцентные;
· операционные и неоперационные.
Тест 4 в
Выберите правильный ответ.
Доходы банка по экономическому содержанию делятся на:
· стабильные и нестабильные;
· одноэлементные и комплексные;
· процентные и беспроцентные;
· операционные и неоперационные.
Тест 4 г
Выберите правильный ответ.
Доходы от основной деятельности банка называют:
· комиссионные доходы;
· операционные доходы;
· процентные доходы;
· прочие доходы.
Тест 4 д
Укажите операции банка, приносящие процентные доходы:
· получение кредитов Банка России;
· предоставление межбанковских кредитов;
· выдача кредитов юридическим лицам;
· привлечение во вклады средств физических лиц;
· размещение средств на депозитных счетах Банка России;
· депонирование средств на счете обязательных резервов в Банке России;
· привлечение средств клиентов на депозитные и сберегательные сертификаты;
· обменные операции с валютой;
· перепродажа ценных бумаг;
· открытие расчетных счетов клиентам;
· выдача банковских гарантий;
· выдача кредитов физическим лицам;
· вложения средств в государственные долговые обязательства и корпоративные ценные бумаги;
· сейфовые услуги.
Тест 4 е
Выберите правильный ответ.
Наибольшую долю в совокупных расходах российского банка в последние годы составляют расходы по:
· обеспечению функционирования банка;
· по оплате труда персонала банка;
· расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;
· операциям с иностранной валютой;
· выплате процентов по привлеченным ресурсам.
Тест 4 ж
Выберите правильные ответы.
Наиболее высокие уровни процентных расходов банк несет:
· при ведении расчетных и текущих счетов корпоративных клиентов;
· при привлечении вкладов до востребования населения;
· при привлечении межбанковских кредитов;
· при обслуживании корреспондентских счетов «ЛОРО»;
· при привлечении срочных вкладов населения.
Тест 4 з
Выберите расходы банка, относящиеся к беспроцентным:
· расходы по аренде зданий;
· расходы на рекламу;
· расходы, связанные с привлечением межбанковских кредитов;
· расходы на заработную плату персонала;
· расходы по оплате услуг РКЦ;
· просчеты и недостачи по кассе;
· проценты, уплаченные по просроченным кредитам;
· проценты, уплаченные по депозитам физических лиц;
· расходы по операциям с иностранной валютой;
· проценты, уплаченные по депозитным и сберегательным сертификатам;
· расходы на подготовку и переподготовку кадров;
· хозяйственные расходы;
· оплата аудиторских услуг
Тест 4 и
Выберите правильный ответ.
Чистая процентная банковская маржа - это:
· величина процентных доходов банка;
· разница между процентными и непроцентными доходами банка;
· разница между процентными доходами и процентными расходами;
· разница между совокупными доходами и расходами банка;
· величина чистой прибыли банка
Тест 4 к
Выберите показатели, характеризующие рентабельность деятельности коммерческого банка:
· отношение прибыли к капиталу;
· отношение прибыли к уставному капиталу;
· отношение совокупных активов к обязательствам;
· отношение капитала к ликвидным активам;
· отношение прибыли к совокупным активам;
· отношение прибыли к расходам банка;
· отношение капитала к доходам.