Виды и функции налогов
41
0
2 минуты
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность
извлекать доходы не только за счет реализации товаров и услуг на
рынке, но и за счет налогообложения. Именно налоги – основная форма
доходов современного государства – обеспечивают его
функционирование. В финансировании общественного сектора основную
роль играет налоговая система. Налоги представляют собой
обязательные платежи (денежные взносы) физических и юридических лиц
государству как изъятие части дохода в заранее определенном,
установленном законом порядке. Легальный, законный характер
платежей – важнейшая черта налоговой системы. Уплата налогов – одна
из главных обязанностей гражданина. Функции налогов.
Налоговый механизм выполняет следующие функции:Во-первых,
фискальную как способ мобилизации финансовых ресурсов в
государственный бюджет. Во-вторых, распределительную, с помощью
которой осуществляется перераспределение доходов между группами
населения, территориями, сферами производства, между настоящим и
будущими поколениями людей, между текущим потреблением и
накоплением. В-третьих, стимулирующую, антицикличную и
антиинфляционную – с помощью дифференцированных налоговых льгот и
снижения верхних (маргинальных) налоговых ставок создаются стимулы
к труду и предпринимательской деятельности, а также обеспечивается
экономическая заинтересованность в увеличении объемов производства,
его обновлении, проведении НИОКР; налоги также выполняют роль
встроенных автоматических стабилизаторов, нацеленных на увязку
налоговых поступлений в связи с изменением экономической
конъюнктуры. В-четвертых, социально-воспитательную: высокие
акцизные налоги на винно-водочные изделия и табак активно
воздействуют на формирование здорового образа жизни; а освобождение
от налогов и предоставление налоговых льгот учреждениям
социально-культурной сферы призвано способствовать увеличению
культурно-образовательного потенциала общества, укреплению его
нравственного здоровья. В-пятых, контрольно-учетную, то есть учета
доходов предприятий и групп населения, объемов и структуры
производства, движения финансовых потоков. Виды налогов.
Современная налоговая система включает несколько видов налогов.
Ведущее место в налоговых поступлениях занимают подоходные налоги.
Это прежде всего налог на индивидуальные доходы (индивидуальный
подоходный налог). Система индивидуального подоходного
налогообложения предусматривает три элемента: необлагаемый минимум
доходов, размер которого должен соответствовать прожиточному
минимуму, минимальные и максимальные налоговые ставки (предельные,
маргинальные налоговые ставки) и налоговая шкала, предусматривающая
количество групп налоговых ставок и разный режим их градации –
прогрессивный, пропорциональный и регрессивный. Разновидностью
подоходного налога является налог на прибыль корпораций
(корпорационный налог). Вторую группу современных налогов
составляют налоги на потребление товаров и услуг. К ним относятся
специальные потребительские налоги: акцизный налог (налог на
винно-водочные изделия, табак, кофе, ювелирные изделия) и
таможенные пошлины. Широкое распространение получил общий
потребительский налог, который взимается один раз на стадии
продажи товаров (налогов на продажу, налог с оборота). Общий
потребительский налог может взиматься на разных стадиях
производства и реализации товаров – это так называемый налог на
добавленную стоимость (НДС). Он устанавливается на стоимость,
добавленную к покупаемому сырью, материалам и другим изделиям в
результате производственной деятельности. Третью группу налогов
составляют налоги на имущество и собственность. Налоги на владение
имуществом дополняются налогами на передачу имущества, то есть
налоги на наследство и дары. Все сделки по передачи земельных
участков, по вложениям инвестиций в частные компании облагаются так
называемыми регистрационными налогами, сделки с обращением ценных
бумаг, векселей, облигаций и требующие нотариального оформления,
являются объектом обложения гербовым налогом. Четвертую группу
налогов составляет множество специальных налогов целевого
назначения – экологический налог, налог на собак, налог на охрану
от пожаров, промысловый налог, дорожный налог и т. д. К
особой группе налогов относятся налоги, взимаемые с доходов для
финансирования системы социального обеспечения и социального
страхования. Речь идет о социальных платежах в пенсионный фонд и
фонды медицинского страхования, фонды занятости и т. д. Эти налоги
являются подоходными налогами специального назначения.
Понравилась работу? Лайкни ее и оставь свой комментарий!
Для автора это очень важно, это стимулирует его на новое творчество!