Задачи налоги

Задача№1Реализ-на продук. на ∑=236 т. руб. в т. ч. НДС. Орг-ция приобрела сырье в том же пер. на ∑=177 т. руб. в т. ч НДС. Услуги транс. Орг-ции по доставке сырья сост. 5900 руб. в т. ч. НДС. Опред-ть ∑ НДС к уплате. Решение. НДС начисл. = 236000*18/118=36000 руб НДС к вычету=177000*18/118= 27000 руб. НДС к вычету=5900*18/118=900 руб. 36000-27000-900=8100 руб. –к уплате(если будет с минусом – то к возмещению)Задача №2Приобрели кур. окорочка партия 15 000 евро. Курс 44 руб. за 1 евро,20% тамож. пошлина. Сбор за хранение 5000 руб. Опред-ть ∑ НДС, уплач-ую на таможне. Решение. Тамож. ст-ть=15000*44=660000 руб. Тамож. Пошлина= 660000*20%=132000 руб. Налог. база=660000+132000=792000 руб. Ндс= 792000*10/110=79200 руб. Задача № 3Табач. Фабрика реал-ся 1 млн. шт. сигарет с фильтром по цене 1180000 руб. в т. ч. акциз и НДС. Максим. розн. цена пачки 20 руб. Ставка 150 руб. за 1000 шт. +6% от расчет. ст-ти. Опред-ть НДС и акциз к уплате. Решение. А1=1000000*150/1000=150000 руб. Кол-во пачек=1000000/20=50000 пачекРасчет ст-ть= 20*50000= 1000000 руб. А2= 1000000*6%=60000 руб. А=150000+60000=210000 руб. НДС=1180000*18/118=180000 руб. Задача №4Выручка от реал-ции продук. сос-ла 2360000 руб. в т. ч. Ндс. Расх. на пр-во продук. сост-ли 1300000 руб. Уплачен штраф за нарушение дог-ра пост-ки 40000 руб. Уплачен штраф за наруш-е налог. закон-ва 100000 руб. Выявлена отриц. курсов. разница на 80000 руб. Опред-ть ∑ н-га на пр-ль,если уплач-е авансы по нал-м на ∑ 35000 руб. Решение. Ставка 20%Дох. Для налог-я =2360000*100/118=2000000 руб. Расх. для налог-я= 1300000+40000+80000=1420000 руб. Пр-ль=2000000-1420000=580000 руб. Н-г на пр-ль=580000*20%=116000 руб. 116000-35000=81000 руб. - к уплатеЗадача №5Гражданин герой РФ,женат,2 детей-10 и 22 года. За янв. Ему начислена з/пл 16000 руб., мат. Помощь 5000 руб. Удержать НДФЛ. Решение Ставка 13%Этого в ответе писать не надо! Вычеты: 3000 р. на Черноб и др. радиац., инвалидов ВОВ;500 р. Герои,участ-киВОВ,Афган, инвалиды; 400р. для всех налогопл-ков пока их д-д не превысил 20000р. 600р на ребенка до 18лет, если учится-24 лет пока д-д не превысит 40000р. Если инвалид или один родитель, то вычеты *2Облаг. Дох=16000+(5000-4000)=17000 руб. Нал. Вычеты=500+1000=1500 руб. НБ= 17000-1500=15500 руб. НДФЛ=15500*13 %=2015 руб. Задача №6В орг-ции начислена з/пл 300т. руб. Начислена премия за производ. Успехи 100 т. руб и пособия по вр. Нетруд-ти 3 000 руб. Начислить ЕСН за период. Решение. НБ-300000+100000=400000 руб. ЕСН в ФБ=400000*20%=80000 руб. ЕСН в ФСС=400000*2,9 %=11600 руб. 11600-3000=8600 руб. ЕСН в ФФОМС=400000*1,1%=4400 руб. ЕСН в ТФОМС=400000*2%=8000 руб. Задача №7 В 1 кв. поступило на р/с 900 т. руб. Начислены и уплачены страх. Взносы на обяз. Страх. -25000 руб. Опред-ть ∑ единого н-га к уплате. Решение. ЕН=900000*6%=54000 руб. Страх. Взносы норм=54000*50%=27000 руб>25000 руб. ЕН к уплате=54000-25000=29000 руб. Задача № 8В тек . месяце добыта 1 тыс. т. песка из котор. 400 т. реал-но по цене 800 руб. без НДС и 100 т. по цене 500 руб. без НДС. Опред-ть н-г, если ставка 4%Решение Ср. цена=(400*800+100*500)/400+100=740 тыс. руб. НБ=740*100=740000 руб. Н-г=740000*4%=29600 руб. Задача №9Орг-ция имеет в соб-ти зем. уч-к кадастр. Ст-ть кот. 5100000 руб. Опред-ть ∑ аванс. Платежа по зем. Н-гу за 1 квартал. Решение Аванс. Платеж=5100000*1,5%*1/4=19125 руб. Задача № 10Остаточ. Ст-ть им-ва на 1 янв. =400 т. руб., 1 фев. =450 т. руб., 1 марта =448 т. руб., 1 апрл. =445 т. руб. Опред-ть ∑ аванс. Платежа по н-гу на пр-ль. Решение. НБ=(400+450+448+44 5)/(3+ 1)=435750 руб. Аванс. Платеж 1 кв. =435750*2,2%*1/4=2396 руб. Задача11Организация в квартал осуществила забор воды в размере 80 тыс. куб. м. Годовой лимит для п/п 240 тыс. куб. м. Ставка водного налога 398 р. за 1 тыс. куб. м. Опред. сумму водного налогаРешение (при превышении лимита – н-г* 5)240000/4=60 000 куб. м-квартальн. лимитВод. нал=60 000 куб. м*398 р. /1000 куб. м. +(80 000-60 000)*398*5/1000==23 880+39 000=63 680 р. Задача 12Орг. оказ. бытов. усл. насел. Числ. раб. 8 чел. Базов. дох-ть 7500 р. в мес. К1=1,081 и К2= 1)Начисл. и уплач. страх. взносы на УПС в размере 13 000 р. Опред. ЕНВД за текущ. квартал. РешениеВД=7500 р. *(8+8+ 8)*1,081*1=194 580 р. - внеш. доходЕНВД=194 580*15%=29 187 р. СВОПС=29 187*50%=14 594 р. больше 13 000 станд. вычеты обяз. пенс. страх. ЕНВД к упл=29 187-13000=16 187 р. Задача 13Казино зарегистр. 10 игров. столов: из них 3 стола имеют 2 игров. поля, а также 40 игров. автоматов. Определить сумму налога по миним ставкам федер. закона. Решение25 000-1 стол 1500 р. -автомат12 500-1 стол в РБ 7500 р. -автомат3*2+(10- 3)=6+7=13 столовНалог на игорн бизнес 1=13*25 000=325 000 р. Налог на игорн бизнес 2=40*1 500=60 000 р. 60 000+325 000=385 000 р. Задача 14Орган. получила лицензию на 3 мес. на вылов. Ставка сбора 1400 р за тонну. Объем вылова 400 т. Опред. сумму разового сбора и сумму авансаРешение400*1400 р. /т=560 т. руб. -сумма сбораразов. сбор-560*10%=56 000 р. Регул. сборы=(560 000-56 000)/3 мес. =168 000 р. в мес. Задача 15В собств-ти орг числится л. а. 75 л. ш. Зарегистр. в ГИБДД 19 февр и груз. автом. 150 л. ш., продан 17 марта снят с учета. Опред. тран. нал. за 1 кварталРешениел. а=25 р. за 1 л. ш. грузов=40 р. за 1 л. ш. ТРАН нал л. а. =75лс*25 р*(2/3*1/ 4)=313 р. Тран нал груз=150*40*(3/3*1/ 4)=1500 р. тран нал за 1 кв. =1500+313=1813 р. Задача 16Пенсионерка имеет в совмест. собств с сыном квартиру и дачу. Инвентариз. стоим. квартиры 205 т. р. Дачи 81 000 р. Опред налог на имущ. данных граждан. Решение До 300 тыс. рублей ст-ка до 0,1%; 300-500 т. р. 0,1-0,3%; св. 500 т. р. 0,3 до 2,0%205 000+8000=286 000 р. суммарн. стоимПенсионерка-286 000/2=143 000 р. -освобожденасын=143 000 р. *0,1%=143 р.