Состав и последовательность выполнения курсового проекта
Лекции.ИНФО


Состав и последовательность выполнения курсового проекта



 

Курсовой проект выполняется в виде пояснительной записки на бумаге стандартного размера. Проект должен иметь титульный лист, оглавление, перечень исходных данных по варианту, первую и вторую часть, описанные ниже.

Номер варианта проекта выбирается по последней цифре номера зачетной книжки.

Первый раздел – теоретический. Из предложенного перечня тем (на каждый вариант две темы) студент самостоятельно определяет тему исследования. Теоретический раздел должен носить аналитический характер, для его написания студенту необходимо использовать нормативную и периодическую литературу по налогообложению не только Российской Федерации, но и опыт налоговых систем зарубежных стран. Объем данного раздела в печатном виде должен составлять 15-20 листов.

Второй раздел курсового проекта – расчетный.

 

Основной целью расчетной части курсового проекта является:

1.Определение бухгалтерской и налоговой прибыли, согласно Налоговому Кодексу, через группировку доходов и расходов и расчет налога на прибыль за квартал (итог в табл. № 2.10).

Для этого необходимо использовать статьи 2 части НК, а именно:

- доходы от реализации – ст. 249;

- внереализационные доходы – ст.250;

- доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль – ст.251;

- расходы от реализации – ст. 253 , в т.ч.: материальные затраты - ст.254; расходы на оплату труда – ст. 255; суммы начисленной амортизации – ст.256, 257; прочие расходы, связанные с производством и реализацией – ст.264;

- внереализационные расходы – ст. 265;

- расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли – ст. 270.

2. Заполнение деклараций суммами, полученными расчетным путем по налогам: НДС, НДФЛ, ЕСН, транспортного, земельного, налога на имущество и прибыль организаций.

Порядок выполнения расчетов в курсовом проекте

1. Определить амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, начисляемую в б/у и н/у и заполнить табл. 2.1. дополнительные исходные данные п. 4,7 (пример расчета 1,2).

2. Сделать расчет реализации недоамортизированного автомобиля, сформировать расходы для учета бухгалтерской и налоговой прибыли, заполнить табл. 2.2, дополнительные исходные данные п.1 (пример расчета 3).

3. Сделать расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в б/у и н/у, дополнительные исходные данные п.6 (пример расчета 4).

4. Сделать расчет формирования НДС и отразить в табл. 2.3.

5. Сделать в произвольной форме по каждому работнику расчет НДФЛ и обобщить в табл. 2.4. Исходные данные таблицы 3.2-3.9, дополнительные исходные данные п.2.3.

6. Произвести начисление ЕСН в произвольной форме по каждому работнику, итог в табл. 2.5, дополнительные исходные данные п. 5.

7. Произвести расчет налога на имущество в произвольной форме на основе данных табл. 3.10.

8. Произвести расчет транспортного налога, на основе исходных данных табл. 3.11.

9. Определить налог на землю на основе данных табл.3.12.

10. Используя исходные данные и результаты, полученные по расчетам для формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, свести их в табл. 2.6 – 2.9.

11. В табл. 2.10 обобщить данные для расчета налога на прибыль строительной организации «Шанс» за 1 квартал 2014 г.

 

 

Таблица 2.1

Начисление амортизации

 

Наименование Первоначальная стоимость Февраль Март
Б/У Н/У Б/У Н/У
Основные средства          
Нематериальные активы          
ИТОГО:          

 

Таблица 2.2

Определение затрат по реализованному автомобилю

 

Вид учета Показатели
Выручка Расходы
Бухгалтерский    
Налоговый    

 

 

Таблица 2.3

Формирование НДС к уплате в бюджет

 

Хозяйственные операции Начисленный НДС НДС к возмещению НДС к уплате
Янв. Фев. Март Янв. Фев. Март Янв. Фев. Март
1. Заказчиком подписан акт о выполненных СМО × × ×            
2. Получены средства от сдачи в аренду помещений   ×              
и т.д.                  
Итого: × × ×            
1. НДС по нематериальным активам       ×          
2. НДС по коммунальным услугам           ×      
и т.д.                  
Итого:       × × ×      
Всего:             × × ×

 

Таблица 2.4

Расчёт налога на доходы физических лиц

 

Фамилии Сумма совоку-пного дохода Доходы не подлежащие налогообложению Вычеты Налогообла-гаемая база (ст. 13%) Налогообла-гаемая база (ст. 35%) Совокупная величина налога за 1 кв
Стандар-тные Социаль-ные Имущест-венные
1. Светлов                
2. Попова                
3. Шацких                
4. Иванов                
5. Шабанова                
6. Заложных                
7. Орлова                

 

Таблица 2.5

Расчёт единого социального налога

 

Фамилии Месячный оклад Выплаты, подлежащие налогообложению ПФР ФФОМС ФСС Налог на травматизм Итого ЕСН за I квартал
Январь Янв.- Февр. Январь- Март Январь Янв.- Февр. Январь-Март Январь Янв.- Февр. Январь-Март Январь Янв.- Февр. Январь-Март Январь Янв.- Февр. Январь-Март
1. Светлов                                  
2. Попова                                  
3. Шацких                                  
4. Иванов                                  
5. Шабанова                                  
6. Заложных                                  
7. Орлова                                  

 

Таблица 2.6

Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)

 

Вид дохода (без НДС) I квартал
Январь Февраль Март
I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Получен доход от реализации СМР и т.д. × × ×
Итого: × × ×
II. Внереализационные доходы
1. Получен доход в возмещении ущерба и т.д. ×    
Итого:      
Всего:      

 

Таблица 2.7

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК)

 

Вид дохода (без НДС) I квартал
Январь Февраль Март
1. Получен аванс за предоставленные СМР и т.д. ×    
Всего:      

 

Таблица 2.8

Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)

 

Вид дохода (без НДС) I квартал
Январь Февраль Март
I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Материальные затраты
1. Получены и переданы в производство материалы и т.д. ×    
2. Расходы на оплату труда
1. Начислена заработная плата × × ×
2. ЕСН и т.д. × × ×
3. Сумма начисленной амортизации
1. По компьютеру начислена амортизация и т.д.   × ×
4. Прочие расходы
1. Оплачен счёт по рекламе     ×
Итого:      
II. Внереализационные расходы
1. Оплачены судебные и арбитражные расходы ×    
Итого:      
Всего:      

 

Таблица 2.9

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

 

Вид дохода (без НДС) I квартал
Январь Февраль Март
1. Налогоплательщиком начислены дивиденды и т.д.     ×
Итого:      

 

 

Таблица 2.10

Расчёт налога на прибыль за I квартал

 

Показатели Январь Февраль Март I квартал
Бухгалтерский учёт
1. Доходы       ×
2. Расходы       ×
Бухгалтерская прибыль:       ×
Налоговый учёт
1. Доходы       ×
2. Расходы       ×
Налоговая прибыль:       ×
Налог на прибыль:       ×

Тематика курсовых работ

ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

«Место акцизов в системе налогов и сборов»

«Региональные налоги»

«Роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства»

«Необходимость введения земельного налога, его роль и значение»

«Экономическое содержание таможенной пошлины»

«Налог на имущество физических лиц»

«Отчётность по налогам и сборам, обязательным для уплаты»

«Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН»

«Федеральные налоги и сборы»

«Становление НДС и его значение»

«Специальные налоговые режимы»

«Налог на добычу полезных ископаемых»

«Определение доходов и расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций»

«Определение налоговой базы по налогу на прибыль с применением налоговых льгот»

«Государственная пошлина»

«Упрощённая система налогообложения»

«Налогообложение малого предпринимательства»

«Налог на прибыль организаций»

«Налог на прибыль организаций»

«Упрощённая система налогообложения»

«Местные налоги»

«НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды»

«Определение суммы НДС подлежащей взносу в бюджет»

«Единый налог на вменённый доход»

«Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами»


Исходные данные для практического расчёта Таблица 3.1

Хозяйственные операции за отчётный квартал по вариантам

Январь

Дата Содержание хозяйственной операции Варианты
1. 07.01.14 Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС)
2. 08.01.14 Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС) 300,0 315,0 400,0 450,0 402,0 500,0 800,0 900,0 950,0 850,0
3. 11.01.14 Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба 15,0 18,0 20,0 19,0 20,0 18,0 18,5 19,6 22,1 20,4
4. 14.14.14 Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (в том числе НДС), (пример расчёта 3) 126,3 130,0 154,0 119,0 121,0 137,2 107,8 149,0 151,0 124,0
5. 17.01.14 Строительной организации «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях 414,0 39,8 144,0 180,5 190,0 309,0 401,0 514,0 600,0 480,0
6. 22.01.14 Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС) 15,0 20,0 40,0 25,0 30,0 20,0 20,0 25,0 30,0 30,0
7. 23.01.14 Приобретён компьютер (в том числе НДС) 25,2 30,0 35,0 40,0 40,0 40,0 35,0 37,0 38,0 40,0
8. 25.01.14 Предъявлен счёт строительной организации «Шанс» по аудиторским услугам (в том числе НДС) 8,0 15,0 20,0 18,0 19,5 21,0 14,0 18,0 19,3 21,4
9. 26.01.14 Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС) 1,8 3,5 4,8 5,0 7,0 9,0 8,0 4,2 3,8 4,0
10. 27.01.14 Оплачены судебные и арбитражные расходы 2,7 8,0 9,0 6,2 7,3 8,9 9,2 10,0 9,0 8,5
11. 28.01.14 Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС) 408,0 25,0 115,0 300,0 290,0 100,0 200,0 79,0 81,0 140,0
12. 29.01.14 Начислена заработная плата за январь Самостоятельный расчёт
Продолжение табл. 3.1
13. 30.01.14 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт

Февраль

 

Дата Содержание хозяйственной операции Варианты
14. 02.02.14 Начислена амортизация по сертификату (пример расчёта 2) Самостоятельный расчёт
15. 02.02.14 Начислена амортизация по компьютеру (пример расчёта 1) Самостоятельный расчёт
16. 03.02.14 Получены средства от сдачи в аренду имущества (в том числе НДС) 3,0 5,1 4,2 2,8 3,9 4,0 4,0 5,0 4,0 5,0
17. 14.02.14 Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС)
18. 07.02.14 За нарушение договорных обязательств организации «Шанс» выплачены средства, в виде неустойки 4,2 9,0 8,0 5,6 7,8 8,0 9,0 8,0 5,0 6,5
19. 10.02.14 Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в том числе НДС) 175,0 150,0 180,0 170,0 186,0 150,0 140,0 139,0 100,0 156,6
20. 11.02.14 Организации выставлен счёт за выполненные юридические услуги (в том числе НДС) 35,0 29,0 30,0 30,0 33,0 31,0 29,5 26,0 27,0 31,5
21. 13.02.14 Предъявлен счёт по представительским расчётам 40,0 15,0 26,0 31,0 38,5 31,0 39,5 24,0 18,0 36,6
22. 18.02.14 Оплачены услуги банка 12,0 14,0 16,0 15,0 18,0 18,2 19,4 15,0 13,0 18,0
23. 22.02.14 Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации «Шанс» 48,0 51,0 49,0 30,0 38,4 40,0 44,5 40,0 30,0 58,0
24. 24.02.14 Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам 114,0 110,0 125,0 115,0 138,0 130,0 140,4 110,0 100,0 140,0
Продолжение табл. 3.1
25. 27.02.14   Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам 100,0 120,0 130,0 140,0 155,0 114,0 80,0 117,0 100,0 125,5
26. 27.02.14 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт
27. 27.02.14 Начислена заработная плата за февраль Самостоятельный расчёт
28. 27.02.14 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт

 

Март

 

Дата Содержание хозяйственной операции Варианты
29. 01.03.14 Начислена амортизация по сертификату Самостоятельный расчёт
30. 01.03.14 Начислена амортизация по компьютеру Самостоятельный расчёт
31. 14.03.14 Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения 55,6 74,0 49,8 50,0 61,0 80,0 74,0 69,0 72,0 75,0
32. 14.03.14 Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера (в том числе НДС) 102,0 110,0 115,0 123,0 130,0 115,0 116,0 130,0 140,0 121,0
33. 06.03.14 Представлен счёт по содержанию служебного транспорта (в том числе НДС) 31,0 29,0 28,5 29,2 33,0 40,0 24,0 16,8 23,0 28,0
34. 07.03.14 Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС)
35. 08.03.14 Начислены проценты по займу (пример расчёта 4) % самостоятельный расчёт
Сумма займа 120,0 140,0 150,0 160,0 120,0 135,0 145,0 147,0 154,0 167,0
36. 10.03.14 Выставлен счёт по расходам на рекламу (в т.ч. НДС) 114,0 89,0 49,0 116,0 84,0 100,0 61,0 74,0 89,0 69,0
37. 12.03.14 Получены доходы, в виде списанной кредиторской задолженности организации 21,0 18,0 19,0 24,0 23,8 29,6 30,0 12,0 18,0 25,0
Продолжение табл. 3.1
38. 13.03.14 Представлены счета по коммунальным услугам (в том числе НДС) 2,8 3,2 1,9 3,6 4,2 2,9 3,1 3,0 2,8 3,8
39. 17.03.14 Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников (в том числе НДС) 15,0 16,0 18,0 21,0 19,0 18,5 19,3 21,4 23,0 25,0
40. 18.03.14 Списаны убытки прошлых налоговых периодов 54,0 78,0 91,0 114,0 110,0 85,5 91,6 90,0 79,8 85,5
41. 20.03.14 Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения 30,0 32,0 34,0 35,0 40,0 40,0 38,0 39,0 40,0 40,0
42. 22.03.14 Организацией начислены дивиденды 89,0 100,0 90,0 85,0 100,0 114,0 100,0 80,0 125,0 130,0
43. 31.03.14 Начислена и выплачена пеня 20,0 20,0 15,0 18,0 20,0 18,0 20,0 15,0 20,0 20,0
44. 31.03.14 Начислена заработная плата за март Самостоятельный расчёт
45. 31.03.14 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт
46. 31.03.14 Начислен транспортный налог Самостоятельный расчёт
47. 31.03.14 Начислен налог на рекламу Самостоятельный расчёт
48. 31.03.14 Начислен налог на имущество Самостоятельный расчёт
49. 31.03.14 Начислен налог на прибыль Самостоятельный расчёт

Таблица 3.2

Исходные данные для расчёта налога на доходы физических лиц (месячная з/п), р.

Фамилия Варианты
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

Таблица 3.3

Количество детей

Фамилия Варианты
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

Таблица 3.4

Сумма начисленных отпускных в марте 2014г., р.

Фамилия Варианты
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

Таблица 3.5

Сумма полученных призов в феврале, р.

Фамилия Варианты
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

Таблица 3.6

Сумма заёмных средств в январе, р.

Фамилия Варианты
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

 

Таблица 3.7

Сумма приобретенной квартиры или дома, тыс./р.

Фамилия Варианты
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

Таблица 3.8

Сумма средств израсходованных на обучение, р.

Фамилии Варианты
1. Светлов
2. Попова                  
3. Шацких              
4. Иванов                
5. Шабанова                  
6. Заложных                  
7. Орлова                  

 

Таблица 3.9

Сумма средств израсходованных на лечение и медикаменты, р.

Фамилии Варианты
1. Светлов              
2. Попова                  
3. Шацких                
4. Иванов                    
5. Шабанова                
6. Заложных                  
7. Орлова                  

 

Таблица 3.10

Расходные данные для расчета налога на имущество, тыс./р.

Остатки по счетам Варианты
1. На «01»счёте на 01.01.14
На «02»счёте на 01.01.14
2. На «01»счёте на 01.02.14
На «02»счёте на 01.02.14
3. На «01»счёте на 01.03.14
На «02»счёте на 01.03.14
4. На «01»счёте на 01.14.14
На «02»счёте на 01.14.14 1160,25

 

 

Таблица 3.11

Исходные данные для расчёта транспортного налога









Читайте также:

Последнее изменение этой страницы: 2016-03-17; Просмотров: 128;


lektsia.info 2017 год. Все права принадлежат их авторам! Главная